Корректировка реализации при возврате товара от клиента
Как оформить возврат товаров от клиента
Откроем документ Реализация товаров и услуг. Для оформления возврата на основании Реализации товаров и услуг вводим документ Возврат товаров от клиента.
Рисунок 1 — Создание документа Возврат товаров от клиента
Документ Возврат товаров от клиента предзаполняется системой автоматически согласно данных документа-основания Реализация товаров и услуг. Но по денежным средствам есть возможность выбрать, возвращать ли денежные средства или оставить их в качестве аванса.
Рисунок 2 — Заполнение в документе Возврат товаров от клиента реквизита «Компенсация»
На вкладке Товары оставляем позиции номенклатуры и их количество, что подлежит возврату.
Рисунок 3 — Заполнение вкладки Товары документа Возврат товаров от клиента
Проводим документ и отражаем его в регламентированном учете. Документ Возврат товаров от клиента сделает проводки по сторно выручки от реализации, переносу НДС (если реализация была с НДС), а также сторно себестоимости реализованного товара.
Рисунок 4 — Проводки документа Возврат товаров от клиента
Как оформить корректировку реализации товаров и услуг
Документ Корректировка реализации оформляется на основании того документа Реализации товаров и услуг, который хотим скорректировать.
Рисунок 5 — Создание документа Корректировка реализации
В документе Корректировка реализации выбираем вид корректировки. Вид корректировки будет влиять на форму счет-фактуры выданной.
Рисунок 6 — Выбор вида корректировки реализации
Разберем вид корректировки «исправление ошибок».
Далее на вкладке Товары (после корректировки) необходимо показать актуальный вариант документа по списку номенклатуры и ее количеству.
Рисунок 7 — Заполнение вкладки Товары (после корректировки)
После определения правильного списка товаров на вкладке Расхождения заполняем расхождения и в зависимости от их характера будут разные варианты отражения: списать на расходы или уменьшить реализацию, увеличив складские остатки.
Рисунок 8 — Заполнение расхождений в Корректировке реализации
Отражение Корректировки реализации с вариантом отражения расхождений «списание на расходы»
При выборе варианта списания разницы на расходы (к прим., при изменении количества товаров) система попросит заполнить Статью расходов для списания.
Рисунок 9 — Заполнение Статьи расходов при выбранном варианте отражения «списать на расходы»
Проведем документ и отразим движения в регламентированном учете. Сформированы проводки по уменьшению реализации и НДС и отражению суммы корректировки на счетах учета выбранной статьи расходов.
Рисунок 10 — Формирование проводок Корректировки реализации по варианту отражения «списания на расходы»
Отражение Корректировки реализации с уменьшением реализации и увеличением складских остатков
Рассмотрим второй пример, когда недогрузили товар при реализации клиенту. Выбираем вариант Уменьшить реализацию, увеличить складские остатки. Уменьшаем выручку корректировкой на недопоставленный товар.
Рисунок 11 — Выбор варианта отражения «Уменьшить реализацию, увеличить складские остатки»
Проведем документ и отразим движения в регламентированном учете. Сформированы проводки по сторнированию себестоимости реализованного товара, сторно выручки от реализации и уменьшение НДС.
Рисунок 12 — Формирование проводок Корректировки реализации по варианту отражения Уменьшить реализацию, увеличить складские остатки
Формирование и печать Счет-фактуры выданной
Далее на основании документа Корректировка реализации можно сформировать документ Счет-фактура выданная.
Рисунок 13 — Формирование Счет-фактура выданной на основании Корректировка реализации
Документ Счет-фактура выданный проводим и можем отправить на печать.
Рисунок 14 — Проведение и печать Счет-фактуры выданной на основании Корректировки реализации
Содержание:
1. Корректировка приобретения
2. Документ Корректировка реализации
1. Корректировка приобретения
Ситуация необходимости «Возврата услуги» в 1С ERP Управление предприятием 2 возникает, когда в документах на реализацию/закупку были выписаны услуги одновременно с товаром (например, доставка, монтаж), и товар возвращается, либо, если услуги были не оказаны. Поскольку вернуть услугу невозможно, для решения такой задачи предусмотрена «Корректировка приобретения» (для неполученной услуги) или «Корректировка реализации» (для услуги не оказанной). Для того чтобы появилась возможность их использования, требуется сначала выполнить несколько стартовых настроек, которые показаны на слайде.
Корректировка приобретения в 1С 8 ERP
После включения этих функциональных опций можно переходить к настройкам внутри разделов. Сначала в меню «Продажи», включаем возможность использования «Корректировки реализаций» в 1С 8.3 ERP Управление предприятием 2, показывают выделения на следующем скриншоте
Корректировка реализации в 1С 8 ERP
После того, как эта операция выполнена, можно применить «Корректировку приобретения» для оформления текущих финансово-хозяйственных процедур. Включенная опция позволяет отразить несколько видов операций:
· Операция исправления ошибок – регистрация исправительного счета-фактуры (полученного);
·Операция корректировки по согласованию сторон – регистрация корректировочного счета-фактуры (полученного).
Для того, чтобы выбрать тип операции нужно проверить как корректировка выполнена в проводках регламентного учета. Найденные расхождения отражают либо как корректировку задолженности (по услугам), одновременно с корректировкой складских остатков (возврат реализованных товаров) либо относят услугу на доходы или расходы.
Если необходимо выполнить корректировку поступления (закупки), то «Корректировка приобретения» может быть сформирована из рабочего места «Закупки» в 1С Управление предприятием 2 – общий журнал документов («Документы закупки (все)») или ввести на основании из документа приобретения. Возврат закупленных товаров оформляется документом «Возврат товаров поставщику». При этом отражается переход прав собственности на товароматериальные ценности и «возврат услуги»-то есть изменение взаиморасчетов с поставщиком.
Возврат товаров поставщику в 1С 8 ERP
2. Документ Корректировка реализации
Аналогичный механизм использует «Корректировка реализации» в 1С 8 ERP. На основании документа продажи вводом на основании формируется «Корректировка реализации», которая отражается в регламентированном учете. Кроме этого, на основании документа реализации можно сформировать документ «Претензия клиента». Этот документ не отражается в регламентированном учете, а только заполняет комплект документов для фиксации факта нарушения или отклонения от условий договора купли-продажи. Поля для заполнения выделены красным на следующем скриншоте:
Претензия клиента в 1С 8 ERP
Образец отражения корректировки в регламентированном учете и внешний вид табличной части при «возврате услуги» в 1С ERP 2.4 показан на следующем слайде.
Отображение корректировки в регламентированном учете в 1С 8 ERP
Документ «Корректировка реализации» в системе 1С ERP применяют для корректировки отгруженных товаров, изменения задолженности по не оказанным услугам. Формироваться этот документ может как по нашей инициативе (нашли ошибку в документах отгрузки) так по инициативе клиента (при приемке товаров у клиента выявлены расхождения между фактическим наличием и оформленным документально или наличием не оказанных услуг. Например, монтаж, доставка, раскрой и т.д.).
Таким образом, документ «Корректировка реализации» позволяет отразить несколько видов операций:
Операция исправление ошибок (исправительный счет-фактура) – когда требуется исправить ошибки в указании реквизитов документа.
· Операция корректировки по согласованию сторон (корректировочный счет-фактура) – когда требуется изменить табличную часть документа.
· Операция при обнаружении излишне поставленного или недопоставленного товара (полученный счет-фактура на сумму отклонения) — используется при обнаружении отклонений при поставке товаров если требуется дополнительная поставки товара по согласованию сторон
· Операция возврата излишне поставленного товара (счет-фактура на сумму излишков) — используется для возврата излишне поставленных товароматериальных ценностей по согласованию сторон.
Для того, чтобы выбрать тип операции нужно проверить как корректировка выполнена в проводках регламентного учета. Найденные расхождения отражают либо как корректировку задолженности (по услугам), одновременно с корректировкой складских остатков (возврат реализованных товаров) либо относят услугу на доходы или расходы.
Если необходимо сформировать документ, это доступно как из рабочего места «Корректировки реализации» в системе 1С ERP в разделе «Продажи» – меню «Продажи и возвраты», так и вводом на основании из документа продажи.
Вариант отчета Полный свод начислений и удержаний в 1С 8 ERP
Вариант отчета Полный свод начислений и удержаний в 1С 8 ERP
После осуществления такой операции «возврата услуги» в 1С ERP Управление предприятием 2 карточка расчетов с клиентом будет выглядеть следующим образом:
Карточка расчетов с клиентами в 1С 8 ERP
Специалист компании «Кодерлайн»
Галина Гардышева
Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка реализации вида операции Исправление в первичных документах.
Данная статья поможет понять, каким образом осуществить исправление документов и ошибок в 1С 8.3, в т.ч. как исправить:
- реализацию прошлого и текущего периода в бухгалтерском учете;
- ошибки по налогу на прибыль;
- ошибки по НДС, в т.ч. выписывать исправительные счета-фактуры;
- проводки, когда типовой документ делает неверные записи.
Создание и заполнение документа
Содержание
- Документ Корректировка реализации
- Алгоритм исправления ошибок в БУ
- Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года
- Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности
- Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности
- Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности
- Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности
- Алгоритм исправления ошибок в НУ
- Ошибка текущего года не приводит к занижению налога
- Ошибка текущего года приводит к занижению налога
- Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога
- Ошибка прошлого года приводит к занижению налога
- Алгоритм исправления ошибок по НДС
- Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в текущем периоде
- Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в следующем периоде
Документ Корректировка реализации 
Документ Корректировка реализации используется для:
- исправления ошибок в первичных документах на реализацию ТМЦ, работ, услуг (ТРУ);
- корректировки суммы или количества реализованных товаров, работ, услуг по согласованию сторон, в т.ч. оформления возврата товаров от покупателя.
Виды операций:
- Корректировка по согласованию сторон:
- выписывается корректировочный счет-фактура;
- Исправление в первичных документах:
- выписывается исправительный счет-фактура.
Основные способы создания документа Корректировка реализации:
- на основании документов по кнопке Создать на основании:
- Реализация (акт, накладная);
- Корректировка реализации;
- Оказание производственных услуг;
- Отчет комиссионера (агента) о продажах;
- Возврат товаров от покупателя;
- из журнала документов:
- Продажи – Корректировка реализации.
Особенности заполнения:
- Исправление № от — данные исправленного документа;
- Основание – исправляемый или корректируемый документ;
- Отражать корректировку – где вносятся изменения:
- Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
- Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС;
- Только в печатной форме – проводки и движения не формируются;
- вкладка Товары – корректировка, исправление стоимости или количества реализованных материальных ценностей;
- вкладка Услуги – корректировка, исправление стоимости или количества реализованных нематериальных ценностей;
Ошибка исправляется по счетам учета:
- сторнировочными записями
либо - дополнительными записями.
Рассмотрим, как в 1С 8.3 исправить ошибки в бухгалтерском учете (исправление документов и проводок), налоговом учете (налог на прибыль), по НДС: регистрация исправленного счета-фактуры.
Алгоритм исправления ошибок в БУ
Подробнее об исправлении ошибок в бухгалтерском учете
Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года
По алгоритму 1С исправления вносятся в БУ в периоде обнаружения ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010):
- «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
- в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
- в бухгалтерской отчетности ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы по операции.
Подробнее Практикум по исправлению в БУ ошибки текущего года
Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности
По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в БУ в декабре (п. 6 ПБУ 22/2010):
- необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
- вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
- в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
- Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.
Проводки в БУ будут сделаны в «закрытом» периоде, но граница последовательности не нарушается – особенность документа Корректировка реализации.
При этом появится остаток в БУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:
- запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года.
Бухгалтерскую отчетность необходимо переформировать. Ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы по операции.
Подробнее Практикум по исправлению в БУ ошибки прошлого года, выявленной до подписания отчетности
Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности
По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода осуществляется как для несущественных ошибок в периоде обнаружения ошибки через 91 счет (п. 14 ПБУ 22/2010):
- «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
- вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен:
- в корреспонденции со счетом 91;
- субконто к счету 91 – Статья прочих доходов и расходов, по умолчанию подставляется.
- в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов.
Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности
Алгоритма для корректировки прошлого года 1С 8.3 не заложено, но принцип исправления такой же как для Ошибок прошлого года, выявленных до подписания отчетности:
- необходимо открыть «закрытый» период, т. к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
- вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
- в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе:
- Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.
Проводки в БУ будут сделаны в «закрытом» периоде, но граница последовательности не нарушается — особенность документа Корректировка реализации.
При этом появится остаток в БУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:
- запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года.
Сформируйте исправленный экземпляр бухгалтерской отчетности и представьте его всем пользователям. Ошибка будет отражена по тем же строкам, что и доходы (расходы) по операции.
Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности
Алгоритма для исправления таких ошибок в 1С не заложено, но можно воспользоваться механизмом для исправления Несущественных ошибок прошлого года, выявленных после подписания отчетности.
По алгоритму 1С корректировка прошлого года осуществляется только через 91 счет, а в этой ситуации исправление должно быть сделано через 84 счет (п. 9 ПБУ 22/2010):
- «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
- вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен;
- в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка:
- изменить корреспонденцию со счетом 91 на счет 84 только в бухгалтерском учете на дату выявления ошибки;
Дата меняется только для проводки доходов/расходов в БУ!
- в текущей бухгалтерской отчетности ретроспективно поправить вручную входящие остатки по изменившимся счетам на 31 декабря.
Либо для исправления существенной ошибки через 84 счет можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную.
Но! решение лучше принимать в зависимости от необходимых правок в НУ и НДС.
Алгоритм исправления ошибок в НУ
Подробнее об исправлении ошибок в налоговом учете для налога на прибыль
Ошибка текущего года не приводит к занижению налога
По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:
- «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
- в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
- в текущей декларации ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы в декларации за период ошибки.
Подробнее Практикум по исправлению в НУ ошибки текущего года, которая не приводит к занижению налога на прибыль
Ошибка текущего года приводит к занижению налога
По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде. Но это не верно!
При занижении налога мы должны представить уточненную декларацию за период возникновения ошибки — за прошлый отчетный период.
Поэтому тут два варианта исправления ошибки.
Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки в НУ документа
- в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка;
- изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.
Дата меняется только для проводки доходов/расходов в НУ. В БУ необходимо оставить все как есть:
- повторите процедуру Закрытие месяца для ранее закрытого периода:
- налог на прибыль будет начислен автоматически.
Плюсы варианта:
- все расходы в НУ в периоде ошибки будут разнесены верно;
- налог на прибыль будет пересчитан автоматически;
- уточненная декларация по налогу на прибыль за период ошибки будет автоматически заполнена программой 1С.
Минусы варианта:
- придется перезакрывать ранее закрытый период.
Вариант 2. Ручное заполнение уточненной декларации
При проведении документа Корректировка реализации ничего корректировать не нужно.
- проводку по исправлению доходов/расходов в НУ оставляем датой обнаружения ошибки и «влезать» в НУ прошлого периода не нужно.
Плюсы варианта:
- не нужно перепроводить ранее закрытый период – все останется как было;
- налог на прибыль будет автоматически рассчитан в периоде исправления.
Минусы варианта:
- сумма расходов в НУ за предыдущий отчетный период будет отражена не корректно. Она станет правильной только в периоде исправления ошибки нарастающим итогом;
- уточненную декларацию по налогу на прибыль за период ошибки придется формировать вручную;
- в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка;
- изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.
Дата меняется только для проводки доходов/расходов в НУ. В БУ необходимо оставить все как есть
- повторите процедуру Закрытие месяца для ранее закрытого периода:
- налог на прибыль будет начислен автоматически.
Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога
По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:
- «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
- в корреспонденции со счетом 91;
- статья Прочих доходов и расходов на вкладке Расчеты должна быть вида Прибыль (убыток) прошлых лет:
- в декларации по налогу на прибыль ошибки будут автоматически попадать в стр. 300 (301). Необходимо сумму ошибки вручную перенести в стр. 400 (401)
По итогам текущего года убедитесь, что декларация с прибылью (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034), иначе нельзя воспользоваться правилами п. 1 ст. 54 НК РФ и учесть ошибку прошлых лет в текущем периоде. Если декларация оказалась убыточной, исправить ошибку можно только подав уточненку по НДС за предыдущий период.
Ошибка прошлого года приводит к занижению налога
По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в прошлый период:
- необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой ошибки:
- Кт 90.01.1 – увеличение налоговой базы в составе доходов от реализации;
- Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки;
- уточненная декларация по налогу на прибыль сформируется автоматически.
Проводка в НУ будет сделана в «закрытом» периоде, но граница последовательности не нарушается – особенность документа Корректировка реализации.
При этом появится остаток в НУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:
- запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года;
- доначислить налог на прибыль за прошлый год с помощью документа Операция, введенная вручную датой обнаружения ошибки – по правилам БУ.
Подробнее Практикум по исправлению в НУ ошибки прошлого года, которая приводит к занижению налога на прибыль
Алгоритм исправления ошибок по НДС
Рассмотрим алгоритм исправления ошибок НДС в 1С 8.3 в учете продавца.
Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в текущем периоде
По алгоритму 1С исправления осуществляются в текущей Книге продаж:
- осуществить исправление счета-фактуры, т. е. выписать Исправительный счет-фактуру (ИСФ);
- автоматически в Книге продаж текущего периода:
- аннулируется первичный счет-фактура;
- регистрируется исправительный счет-фактура;
- текущая декларация по НДС будет сформирована автоматически:
- Раздел 9;
- Раздел 3 данные указаны верно, с учетом исправленной ошибки.
Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в следующем периоде
По алгоритму 1С исправления вносятся с помощью Дополнительного листа книги продаж:
- выписать Исправительный счет-фактуру;
- автоматически в Доп.листе книги продаж прошлого периода (возникновения ошибки):
- аннулируется первичный счет-фактура;
- регистрируется исправительный счет-фактура.
- уточненная декларация по НДС будет сформирована автоматически:
- Раздел 9 в поле Ранее представленные сведения переключатель Актуальны;
- Приложение 1 к Разделу 9 переключатель Неактуальны;
- Раздел 3 данные указаны верно в уточненке по НДС в 1С, с учетом исправленной ошибки.
Подробнее Практикум по исправлению НДС суммовой ошибки, обнаруженной в следующем периоде, в книге продаж
См. также:
- Исправление ошибок в учете
- Исправление ошибок в БУ
- Исправление ошибок в НУ
- Исправление ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Документ «Корректировка поступления» вид операции «Исправление собственной ошибки»
- Документ «Корректировка поступления» вид операции «Исправление в первичных документах»
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
В нашей повседневной жизни мы часто совершаем ошибки, и не все из них можно исправить. При работе бухгалтера можно допустить ошибки в документах учёта совершенно случайно, по неосторожности, а могут быть это совсем и не ошибки, а новые договорённости с контрагентом, заключённые уже после оформления документов. При возникновении таких ситуаций необходимо создавать корректирующие документы. В данной статье мы рассмотрим оформление корректировки реализации прошлого периода в случае ошибки в первичных документах и по согласованию сторон.
Первая ситуация: товар был реализован и полностью оплачен, сдана декларация по НДС за первый квартал. После сдачи декларации уже в третьем квартале была обнаружена ошибка, реализация произведена по ставке НДС 20 %, а наш товар входит в категорию детских товаров и должен облагаться по ставке 10 %. Необходимо внести исправления.
Решение: на основании первоначального документа создаём корректировку реализации в 1С:Бухгалтерия 8. В данном случае ошибка допущена нами, и корректировка реализации будет иметь вид корректировки «Исправление в первичных документах».
Данный вид корректировки подразумевает выставление исправленного счёта-фактуры, и после его создания необходимо будет сделать корректировку декларации по НДС за первый квартал и в дополнительном листе отразить исправления. Потому что согласно п. 3 Правил ведения книги продаж при необходимости внесения изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация исправленного счёта-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счёт-фактура до внесения в него исправлений.
При этом в дополнительном листе книги продаж производятся записи данных по счёту-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счёта-фактуры (в том числе корректировочного) с внесёнными в него исправлениями (с положительным значением) (п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
После внесения исправлений в документ вы можете убедиться, что программа сделала правильные записи в книгу продаж, перейдя в проводки документа и посмотрев там регистр накопления «НДС продажи». Далее создаёте декларацию по НДС за первый квартал, на титульном листе ставите номер корректировки и заполняете. После заполнения у вас сформируется приложение 1 к разделу 9 (дополнительный лист книги продаж). Там будет отражено сторно первичной записи и после правильная строка.
По самому же разделу 9 будет также зафиксирована первичная запись, а наверху стоять флажок, что ранее предоставленные сведения неактуальны.
Вторая ситуация: во втором квартале 2021 года была проведена реализация и сдана отчётность. В четвёртом квартале согласно условиям договора изменилась стоимость реализованных товаров в сторону увеличения на пять процентов и был выставлен покупателю корректировочный счёт-фактура. Как отразить корректировку?
Решение: для корректировки стоимости отгруженных товаров необходимо создать документ «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласию сторон».
Данный документ можно создать на основании документа первичного документа реализации. Поскольку корректировка вносится в стоимостные показатели, то необходимо в поле «Отражать корректировку» установить значение «Во всех разделах учёта».
Вид корректировки «По согласованию сторон» подразумевает, что корректировочная запись будет внесена в декларацию по НДС за четвёртый квартал. Запись в книгу продаж формируется автоматически, при создании корректировочного счёта-фактуры. Проследить вы это можете, открыв проводки документа «Корректировка реализации», по регистру «НДС продажи» внесена запись на сумму изменений.
После создания корректировки и корректировочного счёта-фактуры вы можете создать декларацию по НДС за четвёртый квартал. По разделу 9 вы можете увидеть запись от проведённой корректировки. Суммы будут отражены только в размере изменений.
Итак, в данной статье мы с вами рассмотрели два основных варианта корректировки реализации: ошибки в первичных документах и корректировка по согласованию сторон. Основное их отличие — это запись в декларации по НДС, корректировка прошлой декларации или запись сумм изменений в период корректировки.
Если после прочтения статьи у вас остались дополнительные вопросы или что-то не получается, обращайтесь в наш Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт» по номеру +7 499 956-21-70. Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г.
Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru
Корректировка реализации в УТ 11
Корректировка к документу реализации, отражение складских результатов корректировки.
Создание документа корректировки в УТ 11
В данном уроке показано оформление корректировки к документу реализации. Необходимость таких корректировок может возникнуть как по нашей инициативе, так и по инициативе покупателя.
Для начала напомню, где включается функционал корректировок реализации:
Проще всего документы корректировки оформлять вводом на основании документов продажи. Но я вам покажу еще один способ. Для этого открываем список документов корректировки:
Создаем новый документ:
Выбираем документ-основание:
После выбора документа реализации корректировка заполняется автоматически данными из исходного документа:
На выбор доступно несколько видов операции:
- исправление ошибок — если необходимо исправить ошибку в указании реквизитов документа (например, неправильно указали данные организации, контрагента и т.п.)
- корректировка по согласованию сторон — если необходимо изменить количество или стоимость товаров по взаимному согласию (например, сделать скидки)
- реализация перепоставленного товара — если была обнаружена недопоставка и необходима дополнительная поставка товара
- возврат недопоставленного товара — если необходим возврат перепоставленного товара по согласованию сторон.
Выбор типа операции определяется способом отражения корректировки в бух. учете. Зафиксированные расхождения можно отразить как корректировку выручки и складских остатков, либо списать на доходы и расходы.
Выберем второй вариант — корректировка по согласованию сторон.
У одной из товарных позиций уменьшим количество и цену, было так:
Стало так:
Впервые на сайте?
Помимо обучающих статей и видеоуроков здесь вы найдете большое количество внешних разработок для типовых конфигураций 1С.
Они позволят вам проще и быстрее выполнять рутинные операции в программе, а также
добавят совершенно новые функции.
99% разработок авторские и представлены
только на этом сайте.
Заполняем расхождения на одноименной закладке:
В данном случае имеет место недостача, для ее отражения в учете есть несколько вариантов (выберем второй):
На последней закладке обязательно указываем дату платежа (т.е. возврата суммовой разницы покупателю), остальные реквизиты наследуются из документа продажи:
Оформляем корректировочную счет-фактуру:
При клике на гиперссылке появляется форма нового документа, все реквизиты заполнены. Останется только провести и закрыть документ:
Из документа корректировки можно распечатать такие печатные формы:
И сформировать такие отчеты:
Т.к. мы решили учесть количественные расхождения при реализации, то нам необходимо оформить недостачу товара. Для этого откроем список складских актов:
Можем посмотреть список неоформленных недостач и излишков:
По гиперссылке оформить в списке складских актов запускаем помощник:
Программа уже знает по каким позициям нужно оформить недостачу:
Относим недостачу на нашу организацию:
Создался документ списания недостачи, откроем его:
Видим, что незаполнена статья расходов. Заполняем ее (пока произвольно, в дальнейшем я подробно буду рассказывать об этом механизме). Проводим и закрываем документ.
Теперь сформируем ведомость по товарам и убедимся, что недостача списана со склада:
Видим, что никакого движения по складу не произошло. Причина кроется в настройке склада:
У нас при отражении излишков и недостач используется ордерная схема (эта галка устанавливается автоматически при создании нового склада), т.е. нам для полноты картины нужно еще и ордер оформить.
Займемся этим:
На первой закладке ордера указываем склад:
На второй закладке указываем сведения о товарах, к сожалению автоматического заполнения тут нет:
Проводим и закрываем ордер, возвращаемся к ведомости по товарам:
Видим, что теперь списание недостачи произошло.
Если вы не хотите заморачиваться с ордерами при отражении излишков и недостач, то нужно снять галку в настройках склада:
Если при оформлении корректировки количество товаров не меняется, то разумеется никаких излишков и недостач возникать не будет. При этом нужно будет выбрать только статью и аналитику доходов/расходов (в зависимости от увеличения или уменьшения суммы продажи).
Чтобы оставить комментарий, зарегистрируйтесь и авторизуйтесь на сайте.
Иногда бухгалтерам приходится вносить корректировки и исправления в уже выпущенные ключевые документы. После прочтения статьи вы узнаете:
- Как делать исправления в реализационные документы, если стоимость реализации изменилась по соглашению сторон.
- Как проводить счета-фактуры на корректировки в контексте внедрения 1С 8.3
Перед отражением корректировки, пожалуйста, проверьте Главное — Функции — Настройки транзакций. Подробности м. в следующей статье.
Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде
Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «Камелия» на сумму 153 400 рублей.
26 июня услуги были оказаны, и счет был подписан.
30 июля, по взаимному согласию, разница была компенсирована за услуги, оказанные 26 июля. Бухгалтер внес исправление в счет-фактуру на сумму 118 000 руб.
Корректировка реализации
Корректировка суммы услуги с помощью документа «Корректировка реализации«. Создается на основе документально подтвержденных продаж (акты, счета-фактуры).
Пожалуйста, укажите.
- Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
- Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.
Настройте сумму на вкладке «Услуги».
Проводки
Создается проводка.
- Дт 2.01 Кт 0.01.1 — Исправлена сумма заработка.
- Дт 0.03 Кт 9.09 — Исправлено начисление НДС.
Если вы являетесь пользователем системы «БухЭксперт8: 1С Бухгалтерия Рубрикатор«, то ознакомьтесь с дополнительным материалом по этой теме.
- Как отразить изменения в учете налога на прибыль по операциям продажи с прошлого года, если их стоимость увеличилась в текущем году
Выставление корректировочного сф покупателю
Создайте исправленный счет-фактуру с помощью кнопки «Открыть исправленный счет-фактуру».
Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации
Корректировка продаж отражается в ярлыке снижения продажной стоимости.
Отчет по книге покупок формируется из раздела «Отчеты» — «НДС» — «Книга покупок«.
Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С
Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 рублей.
Услуги были оказаны, и 17 декабря был подписан законопроект.
12 марта, в соответствии с соглашением сторон, была произведена корректировка за услуги, оказанные 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 рублей.
Корректировка реализации
Корректировка суммы услуги с помощью документа корректировки продаж. Создается на основе документально подтвержденных продаж (акты, счета-фактуры).
Пожалуйста, укажите.
- Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
- Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.
Корректировка сумм на вкладке «Услуги«.
При корректировке сумм предыдущих периодов проводки напрямую зависят от того, подписаны бухгалтерские записи или нет. Этот факт устанавливается на вкладке «Расчеты«. Здесь также указываются другие статьи доходов и расходов для учета корректировки НУ.
Сумма корректировки по отношению к выбранной строке Запись для исправления операций предыдущего года будет показана на странице 300 (страница 301 декларации). 300 (301) декларации о доходах.
Проводки
Если для корректировки не отмечена опция «Учет за прошлый год» (декларация подписана), корректируется 1С.
- ТС — последний день года (31 декабря).
- НУ — Текущий период.
- Взаиморасчеты — Текущий период, через счет 6.
Релиз сформирован.
- Дт 6.Кт 0.01.1 — Восстановление суммы прибыли в У.
- Дт 0.03 Кт 9.09 — Восстановление суммы начисленного НДС.
- Дт 9.01.1 Кт 0.09 — Исправление прибыли в бухгалтерском учете.
- Дт 2.01 Кт 6.К — сторнирование взаиморасчетов с покупателем.
- Дт 1.02 Кт 2.01 — Отражает расходы, связанные с корректировками У.
Все корректировки в 1С будут сделаны в текущем периоде, если в учете за предыдущий год была закрыта корректировка (отчет подписан).
Выставление корректировочного сф покупателю
Нажмите на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру«, чтобы выписать корректировочный счет-фактуру.
Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации
Вычет НДС по налогу на прибыль можно сформировать только для покупок через документ в разделе Операции — Конец периода — Регламентные операции по НДС — Создать — Сформировать книгу покупок.
Корректировки продаж отражаются на вкладке «Уменьшение стоимости продаж».
Отчет по книге покупок формируется из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок.
Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С
Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 рублей.
23 октября услуги были оказаны, и счет был подписан.
12 февраля, по взаимному согласию, была установлена новая цена за услуги, оказанные 23 октября. Бухгалтером был выставлен исправленный счет-фактура на сумму 177 000 руб.
Наши постоянные клиенты по 1С:
Корректировка реализации
Корректировка суммы услуги с помощью документа «Корректировка продаж«. Создается на основе документов продажи (акты, счета-фактуры).
Пожалуйста, укажите.
- Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
- Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.
Корректировка сумм на вкладке «Услуги«.
При корректировке сумм предыдущих периодов проводки напрямую зависят от того, подписаны бухгалтерские записи или нет. Этот факт устанавливается на вкладке «Расчеты«. Здесь также указываются другие статьи доходов и расходов для учета корректировки НУ.
Сумма корректировки показывается с выбранной строкой Запись для исправления операций предыдущего года будет показана на странице 100 (101) декларации о доходах. 100 декларации о доходах (101).
Проводки
Если для корректировки не отмечена опция «Учет прошлого года» (декларация подписана), корректируется 1С.
- БУ — последний день года (31 декабря).
- NU — дата основного документа.
- Взаиморасчеты — За текущий период, через счет 6.
Релиз сформирован.
- Дт 6.Кт 0.01.1 — Отражает общую сумму не учитываемых доходов.
- K=90,03 K=68,02 — Дополнительные расходы по НДС.
- Кт 9.01.1 Кт 0.09 — Скорректированная прибыль.
- Дт 2.01 Кт 6.К — Отражает задолженность покупателя.
Если отмечена корректировка закрытия учета за предыдущий год (подписание отчета), то корректируется С.
- ТС и Взаиморасчеты — Текущий период, через счет 76;
- NU — дата основного документа.
Если сумма продаж увеличилась, то налоговая база за 2018 год занижена, поэтому в связи с такой корректировкой, бухгалтерия подает уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относится основной документ.
Выставление корректировочного сф покупателю
Выпишите корректировочный счет-фактуру, нажав кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру«.
Сгенерируйте отчет по книге продаж из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж