Единый налог ошибка

Дата публикации: 22.02.2023 17:10

Межрайонная ИФНС России №7 по Республике Крым напоминает, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (Кодекс) с 01.01.2023 налогоплательщики должны представлять в налоговые органы Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее – Уведомление).

Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Кодексом.

Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Порядок изменения суммы налога в Уведомлении:

  1. Создайте новое Уведомление
  2. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.
  3. При поступлении Уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически

Порядок изменения других реквизитов Уведомления:

  1. Создайте новое Уведомление.
  2. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
  3. Новой строчкой укажите верные данные.
  4. При поступлении Уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.




Источник

Но как быть, если в уведомлении допущена ошибка? Как ее исправить, и чем это грозит налогоплательщику?

Уведомление об исчисленных суммах налога: вкратце о главном

Уведомление сдается только в двух случаях:

  • Если по платежу не предусмотрена сдача отчетности.

  • Если срок уплаты платежа наступает раньше сдачи декларации (расчета).

Таким критериям соответствуют несколько платежей:

  • УСН – в отношении авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Срок сдачи до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

  • ЕСХН – по авансовому платежу за полугодие.

Срок сдачи до 25 июля.

  • Имущественные налоги организаций – земельный, транспортный, налог на имущество.

Сдается по итогам I, II, III кварталов и года. Сроки сдачи – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября – по квартальным платежам и до 25 февраля следующего года – за прошедший год.

  • Налог на прибыль для налоговых агентов.

Предоставляется за первые два месяца I, II, III квартала и за весь IV квартал в срок до 25 числа. За март, июнь, сентябрь уведомление не подается, так как сроки сдачи уведомления и налоговой декларации совпадают.

  • Страховые взносы за сотрудников.

Уведомление по страховым взносам сдается по первым двум месяцам каждого квартала в срок до 25 числа. За март, июнь, сентябрь и декабрь его составлять и направлять в налоговую не нужно, так как данные по указанным периодам инспекция возьмет из расчета РСВ.

  • НДФЛ за сотрудников.

Уведомление по НДФЛ сдается налоговыми агентами ежемесячно, в срок до 25 числа.

Уведомление не сдается по фиксированным страховым взносам ИП и имущественным налогам предпринимателей.

Если в уведомлении допущена ошибка, ее нужно оперативно исправить. В противном случае налоговая инспекция не сможет списать нужную сумму с ЕНС или спишет ее в неточном размере. Если такая ошибка приведет к образованию отрицательного сальдо по ЕНС, то на него будут начислены пени.

Хотите быть в курсе всех новостей из мира налогов и бухгалтерского аутсорсинга, знать все тонкости общения с клиентами и ценообразования, читайте телеграм-канал BIZNESINALOGI популярного российского бухгалтера Евгении Мемрук.

Как исправить ошибку в уведомлении

Особенности исправления ошибки зависят от того, где она допущена. Всего можно выделить три основные ошибки, которые можно допустить в уведомлении:

  1. Ошибка в сумме платежа.

  2. Ошибка в реквизитах (КБК, ОКТМО налоговый или отчетный периоды).

  3. Ошибка в платежке, которая заменяет уведомление.

Во всех трех случаях потребуется подготовить новое уведомление по той же форме, по которой был подан первичный документ.

Напомним, что уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355). Отдельной корректирующей формы для исправления ошибок в первичном уведомлении законом не предусмотрено.

Исправляя ошибку в ранее поданном уведомлении, нужно учесть следующее:

  • Изменения вносятся только в части ошибочных данных, а не всего уведомления.

  • Скорректированное уведомление можно направить в налоговую инспекцию тем же способом: на бумаге или в электронной форме.

  • Не требуется подача корректировки, если после уведомления с ошибкой была подана декларация или расчет.

  • Ответственности за ошибку, допущенную в уведомлении, нет, но проверяющие могут доначислить пени на недоимку, если ошибка привела к образованию отрицательного сальдо по ЕНС.

Исправление ошибки в сумме платежа

Проще всего исправить ошибку, которую допустили в сумме платежа. Для этого нужно:

  • Продублировать данные, отраженные на Титульном листе.

В этом уведомлении не предусмотрено указание номера корректировки, как это предусмотрено, например, для налоговых деклараций. Поэтому на Титульном листе также указываем номер ИНН, код инспекции и подтверждаем достоверность и полноту внесенных сведений.

  • Скорректировать сумму платежа в разделе «Данные».

Остальные реквизиты, при условии, что в них нет ошибки, оставляем без изменения.

Например, ИП на УСН неверно указал сумму авансового платежа по УСН 6%: вместо 15 800 руб., отразил 15 000 руб. Вот как он заполнит уточняющее уведомление:

Исправление ошибки в реквизитах уведомления

Это более сложный вариант. Для корректировки реквизитов уведомления нужно:

  • В разделе «Данные» заполнить два блока строк 1-6.

В первом блоке, в строках 1-3, 5 и 6, нужно указать старые данные, в которых была допущена ошибка. В строке 4 отразить сумму платежа «0».

Во второй блок внести верные реквизиты и в строке 4 указать правильную сумму налога, аванса или страхового взноса.

  • Продублировать данные, отраженные на Титульном листе.

ИП на УСН 6% ошибся в коде ОКТМО: указал код по месту временного пребывания (г. Пушкино), а не по месту учета (г. Мытищи). Вот как он заполнит корректирующее уведомление:

ЕНС, ЕНП, уплата страховых взносов и уменьшение налогов на взносы – все самое «наболевшее» в телеграм-канале BIZNESINALOGI популярного российского бухгалтера Евгении Мемрук.

Исправление ошибки в платежке-уведомлении

Отдельно стоит сказать об ошибке в платежном поручении, которое заменяет в 2023 году уведомление об исчисленных суммах.

Если какой-либо из реквизитов платежки заполнен с ошибкой, то исправить ее можно будет только через подачу уведомления. Других способов не предусмотрено. А это означает, что вернуться обратно к старому порядку оплаты по платежке, ИП уже не сможет. В связи с этим рекомендуем внимательно проверять все реквизиты поручения на уплату налогов и страховых взносов.

Телеграм-канал Евгении Мемрук BIZNESINALOGI

Все про налоги, клиентов, ценообразование, аутсорсинг.

Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763

Источник

Ошибка в налоговом периоде 

В документе указали неверный период. Например, месяц вместо квартала. 

Что делать. Подать новое уведомление с правильным периодом. Например, отчетный период при уплате налога на имущество за 2022 год для ИП — год.  В уведомлении указывают: ГД.00.2022. 

Ошибка в КБК или ОКТМО

Уведомление об исчисленных суммах подают по налогам:

  • организации на ОСН — по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество, агентскому налогу на прибыль;
  • организации и ИП на спецрежиме — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.

Что делать. Если указали неправильный код бюджетной классификации (КБК) или общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), надо сформировать уведомление с правильными реквизитами и повторно отправить на проверку.

Уведомление подали после отчетности или вместе с ней

Иногда компания забывает отправить уведомление. О нем вспоминают, когда подают декларацию. В итоге уведомление уходит вместе с декларацией или после нее. 

Что делать. Сдать декларацию без предварительного уведомления. Декларации содержит сведения о налогах, которую инспектор может использовать для распределения денег с ЕНП. Если направить уведомление после налоговой отчетности, ФНС вышлет сообщение об отказе. Но не потому, что документ содержит ошибку, а потому, что он не нужен.

Уведомление после или вместе с декларацией подают только при сдаче отчета по кадастровому имуществу. С 2023 года его не нужно вносить в декларацию.

Пример

Организация подала уведомление по страховым взносам за март 2023 года вместе с расчетом страховых взносов (РСВ) за I квартал 2023.В этом случае отправлять уведомление бесполезно — начисления за март инспекторы возьмут из квартального РСВ.

Ошибки в уведомлении за 2022 год

Компания на УСН выплачивает авансовые платежи. По итогам года она подает уведомление по ЕНП на всю сумму налога.

Что делать. Если компания рассчиталась с бюджетом за I, II и III кварталы 2022 года, сумму уплаченных налогов не нужно включать в уведомление. Туда вписывают лишь сумму годового налога за вычетом авансовых платежей.

Неверные реквизиты в платежке-уведомлении

Компания в платежке по НДФЛ указала только квартал года или дату уплаты, но забыла поставить период уплаты. Налоговики не смогли определить, к какому сроку отнести платеж.

Что делать. В 2023 году действует период перехода на единый налоговый счет. Компании могут самостоятельно выбирать способ уплаты налогов:

  • вносить деньги на единый налоговый счет на конкретные КБК;
  • уведомлять налоговиков, какие суммы и когда нужно списать.

Чтобы налоговики могли правильно перечислить деньги на единый налоговый счет, нужно внимательно заполнить реквизиты — КБК, ОКТМО и период уплаты налога.

Чтобы исправить ошибки в КБК, ОКТМО или периоде, направьте уведомление с исправленными реквизитами. Придется заполнить два блока в новом уведомлении:

  • в первом блоке повторить реквизиты из неверного уведомления, кроме суммы — здесь поставить 0;
  • во втором блоке — во всех строках указать верные данные.
Пример

ООО «Мадагаскар» при заполнении уведомления по налогу на имущество за 2022 год неверно указало ОКТМО  — 4530000 вместо 45382000. Сумма налога на имущество равна 20 000 ₽.Что исправить ошибку, поочередно вписали: ОКТМО, который указали с ошибкой и нулевую сумму налога на имущество; правильное ОКТМО и сумму налога.

Пример исправленного уведомления

Пример исправленного уведомления с ошибкой в ОКТМО

В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница

Организация ошибочно указала заниженную сумму налога на прибыль — 50 000 ₽ вместо начисленных 57 000 ₽. И следом подала уточненное уведомление на разницу — 7 000 ₽. Это неверно.

Что делать. При заполнении уведомления нужно помнить правило — одно уведомление подается по одному сроку уплаты. В корректирующем уведомлении указывается полная сумма оплаты к данному сроку. Новое уведомление аннулирует предыдущее.

В корректировочном уведомлении необходимо указать полную сумму налога — 57 000 ₽.

Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!

Источник

Обсуждается Законопроект № 357275-8, который может поменять последовательность списания налогов, сборов и санкций по ним с ЕНС. Такая правка потребовалась, чтобы изменить администрирование НДФЛ. При этом работа с ЕНС у бухгалтеров пока продолжается — есть ошибки по уведомлениям и вопросы, как их исправлять.

Рассматриваем доступные на сегодня варианты корректировки. Автоматизация процесса в 1С планируется — следите за публикациями БЭ8!

Содержание

  • В Уведомление попадает строка с неверным КПП, если у организации в 1С две Регистрации в налоговом органе одним кодом ИФНС
  • Какой НДФЛ показывать в Уведомлении: исчисленный или удержанный? Документ называется «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов»
  • После подачи Уведомления по ЕНС нашли ошибку в сумме транспортного налога (указали 640 руб. вместо 700 руб.). Как создать корректировочное Уведомление об исчисленных суммах налогов, если ошибка в сумме в 1С?
  • Неверно указали период в Уведомлении по транспортному налогу за год — 1 кв. 2022. Авансы в течение года не платились. В Уведомлении так же были указаны НДФЛ и страховые взносы. Как сдать корректировку Уведомления по транспортному налогу?
  • Уведомление об исчисленных суммах налогов по налогу на имущество подаем по месту нахождения организации или по месту учета имущества, если это разные ИФНС?
  • Учитывать ли переплату на ЕНС при заполнении уведомления по ЕНП на авансовый платеж по УСН?
  • Как отразить возмещение НДС в 2023 году?

В Уведомление попадает строка с неверным КПП, если у организации в 1С две Регистрации в налоговом органе одним кодом ИФНС

В Уведомление попадает строка с неверным КПП, если у организации в 1С две Регистрации в налоговом органе одним кодом ИФНС.

Это ошибка программы 30179837.

Отслеживать ее исправление можно здесь.

При заполнении Уведомления по ЕНС происходит поиск ИФНС по коду, поэтому если в справочнике Регистрации в налоговом органе несколько элементов с одинаковым кодом, подставляется первая. Пока в этом случае следует выбирать нужную ИФНС в уведомлении вручную.

После исправления ошибки обновите 1С.

Как обновить 1С 8.3 самостоятельно

Какой НДФЛ показывать в Уведомлении: исчисленный или удержанный? Документ называется «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов»

Какой НДФЛ показывать в Уведомлении: исчисленный или удержанный? Документ называется «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».

В Уведомлении об исчисленных суммах налогов указывается только удержанный налог (п. 9 ст. 58 НК РФ). В Уведомлении плательщик дает расшифровку налоговикам — как разнести сумму платежа на ЕНС, ведь уплачивается общая «безликая» сумма.

После подачи Уведомления по ЕНС нашли ошибку в сумме транспортного налога (указали 640 руб. вместо 700 руб.). Как создать корректировочное Уведомление об исчисленных суммах налогов, если ошибка в сумме в 1С?

После подачи Уведомления по ЕНС нашли ошибку в сумме транспортного налога (указали 640 руб. вместо 700 руб.). Как создать корректировочное Уведомление об исчисленных суммах налогов, если ошибка в сумме в 1С?

Если в первичном Уведомлении несколько налогов, подайте корректировочное Уведомление только по тому налогу, в котором допущена ошибка.

Варианты исправления:

Вариант 1. Создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом операции Налоги (начисление) в разделе Операции.

Укажите налог, по которому нужно исправить сумму. В графе Сумма поставьте сумму, указанную в первичном уведомлении, с минусом.

Перенос на ЕНС начисленного налога и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете сторнируются. Это нужно, чтобы при формировании верного Уведомления сумма на счетах учета и в регистре накопления не задвоилась.

Вместо документа Операция по единому налоговому счету можно использовать документ Операция, введенная вручную с видом Сторно документа — первичного уведомления с ошибкой.

Сформируйте новое Уведомление об исчисленных суммах налогов в разделе Операции.

Повторите строку по этому налогу, заполненную аналогично первичному уведомлению, но с верной суммой.

Формируется проводка с новой суммой налога, начисленного на ЕНС, а также запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Новое Уведомление отправьте в ИФНС, оно заменяет предыдущее.

Вариант 2. Создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом операции Налоги (начисление) в разделе Операции.

Повторите строку по этому налогу, заполненную аналогично первичному уведомлению, но только на разницу — положительную или отрицательную (в нашем примере нужно добавить 60 руб. исходя из расчета 700 — 640).

Формируется проводка с доплатой на ЕНС начисленного налога, а также запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Создайте и заполните вручную новое уведомление на полную сумму из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — папка Единый налоговый платеж. Выберите Уведомление об исчисленных суммах налогов и по кнопке Еще укажите Создать без отражения в учете — Уведомление без отражения проводок.

Новое уведомление отправьте в ИФНС, оно заменяет предыдущее.

При необходимости доплатите на ЕНС недостающую сумму налога.

Неверно указали период в Уведомлении по транспортному налогу за год — 1 кв. 2022. Авансы в течение года не платились. В Уведомлении так же были указаны НДФЛ и страховые взносы. Как сдать корректировку Уведомления по транспортному налогу?

Неверно указали период в Уведомлении по транспортному налогу за год — 1 кв. 2022. Авансы в течение года не платились. В Уведомлении так же были указаны НДФЛ и страховые взносы. Как сдать корректировку Уведомления по транспортному налогу?

По такой же схеме корректируются любые другие реквизиты уведомления: КПП, КБК.

Подайте корректировочное Уведомление с исправлением только того налога, в котором допущена ошибка, т. е. только по транспортному налогу.

Варианты исправления:

Вариант 1. Создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом операции Налоги (начисление) в разделе Операции.

Укажите налог, по которому нужно исправить данные.

В графе Срок уплаты — дата уплаты, указанная в первичном уведомлении. Сумма — сумма, указанная в первичном уведомлении с минусом.

Перенос на ЕНС начисленного налога и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете сторнируются. Это нужно, чтобы при формировании верного уведомления сумма на счетах учета и в регистре накопления не задвоилась.

Вместо документа Операция по единому налоговому счету можно использовать документ Операция, введенная вручную с видом Сторно документа — первичного уведомления с ошибкой.

Сформируйте новое Уведомление об исчисленных суммах налогов в разделе Операции.

Заполните 2 строки:

  • 1-я полностью повторяет строку из первичного уведомления с неверным периодом, в строке Сумма укажите 0;
  • 2-ю заполните верным периодом, в графе Сумма укажите полную сумму начисленного налога.

Формируется проводка по переносу на ЕНС начисленного налога и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с верной датой уплаты.

В строке Отчетный (налоговый) период (код) / номер месяца (квартала) указывается сумма налога с верным кодом 34/04.

Вариант 2. Создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом операции Налоги (начисление) в разделе Операции.

Заполните 2 строки:

  • 1-я полностью повторяет строку из первичного уведомления с неверным периодом, в строке Сумма — сумма налога с минусом;
  • 2-ю заполните верным периодом, в графе Сумма укажите сумму начисленного налога с плюсом.

Графа Отражение в учете для обеих строк — Только ЕНС. Проводка по переносу на ЕНС начисленного налога уже сделана в первичном уведомлении, менять ее не нужно.

Запись с неверной датой уплаты в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете заменяется на запись с верной датой уплаты.

Создайте и заполните вручную новое уведомление из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — папка Единый налоговый платеж. Выберите Уведомление об исчисленных суммах налогов и по кнопке Еще укажите Создать без отражения в учете — Уведомление без отражения проводок.

Обнулите блок с неверными данными и добавьте с верными в строке Отчетный (налоговый) период (код) / номер месяца (квартала) — с верным кодом 34/04.

  • Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
  • Операции по ЕНС в 1С

Уведомление об исчисленных суммах налогов по налогу на имущество подаем по месту нахождения организации или по месту учета имущества, если это разные ИФНС?

Уведомление об исчисленных суммах налогов по налогу на имущество подаем в по месту нахождения организации или по месту учета имущества, если это разные ИФНС?

Уведомления по ЕНС направляются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика. ФНС рекомендует по налогам, по которым не представляется декларация, указывать в уведомлении КПП по месту регистрации организации (Письмо ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@).

ТОП бухгалтерских вопросов по ЕНП с 2023 года

Учитывать ли переплату на ЕНС при заполнении уведомления по ЕНП на авансовый платеж по УСН?

На ЕНС есть переплата на начало года — 10 тыс. руб. Начислен авансовый платеж по УСН за 1 квартал — 40 тыс. руб. Из Задач организации сформировано и сдано в ИФНС уведомление по УСН за 1 квартал на сумму 30 тыс. руб. (за минусом переплаты). Оплата произведена также в сумме 30 тыс. руб. Правильно ли это?

В уведомлении указывается сумма исчисленного налога (взноса), которую требуется уплатить по сроку (п. 2.6.4 Приказа ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@). В данном случае должна быть начисленная сумма аванса без учета переплаты — 40 тыс. руб. (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Платеж в бюджет осуществляется с учетом переплаты — в вашем случае на сумму 30 тыс. руб. (40 тыс. руб. – 10 тыс. руб).

Если в документе Уведомление об исчисленных суммах налогов сумма заполняется неверно, то ее следует отредактировать вручную.

Уведомление по УСН за 1 квартал сдано с ошибкой — сумма аванса занижена на 10 тыс. руб. Алгоритм исправления в 1С такой.

Вариант 1. Создайте документ Операция, введенная вручную с видом Сторно документа — первичного уведомления с ошибкой, в разделе Операции.

Перенос на ЕНС начисленного налога и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете сторнируются. Это нужно, чтобы при формировании верного Уведомления сумма на счетах учета и в регистре накопления не задвоилась.

Сформируйте новое Уведомление об исчисленных суммах налогов в разделе Операции.

Повторите строку по этому налогу, заполненную аналогично первичному уведомлению, но с верной суммой.

Формируется проводка с новой суммой налога, начисленного на ЕНС, а также запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Новое Уведомление отправьте в ИФНС, оно заменит предыдущее.

Вариант 2. Создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом операции Налоги (начисление) в разделе Операции.

Повторите строку по этому налогу, заполненную аналогично первичному уведомлению, но только на разницу (в нашем примере нужно добавить 10 тыс. руб. исходя из расчета (40 тыс. руб. — 30 тыс. руб.)).

Формируется проводка с доплатой на ЕНС начисленного налога, а также запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете.

Создайте и заполните вручную новое уведомление на полную сумму из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — папка Единый налоговый платеж. Выберите Уведомление об исчисленных суммах налогов и по кнопке Еще укажите Создать без отражения в учете — Уведомление без отражения проводок.

Новое уведомление отправьте в ИФНС, оно заменит предыдущее.

При необходимости доплатите на ЕНС недостающую сумму налога.

Как отразить возмещение НДС в 2023 году?

Как отразить возмещение НДС в 2023 году?

Сумма возмещаемого налога отражается как положительное сальдо на ЕНС после вынесения ИФНС соответствующего решения. Если есть задолженность, она будет погашена за счет возмещаемого НДС. Оставшуюся сумму можно оставить на ЕНС, зачесть или вернуть по заявлению налогоплательщика (ст. 78 НК РФ, ст. 79 НК РФ).

  • Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
  • Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
  • Как отразить возмещение НДС в 1С

См. также:

  • Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам
  • Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
  • Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник

extern

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Попробовать

ФНС выделяет семь основных ошибок, которые компании и ИП допускают в уведомлениях.

Верно указывать период необходимо для того, чтобы ФНС могла правильно определить срок уплаты налога и однозначно установить связь с конкретной декларацией, расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов или уведомлением.

Если вы поставите неверный период (например, месяц вместо квартала), ИФНС отправит сообщение, что указанный вами период невозможен для этой обязанности.

Уведомление об исчисленных суммах подается только по налогам:

  • компаниями — по транспортному, земельному, налогу на имущество, агентскому налогу на прибыль;
  • компаниями и ИП — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.

Если вы отправили уведомление с неверными КБК и ОКТМО или с КБК, по которому уведомление совсем не подается, сформируйте уведомление с правильными реквизитами и отправьте его снова.

В следующем разделе статьи мы показываем пример, как это сделать.

Если декларацию или расчет вы уже сдали, для ИФНС достаточно информации о начислениях, содержащихся в этих отчетах. Поэтому если вы направите уведомление по налогу за тот же период, ИФНС откажет в его приеме и направит сообщение, что декларация по данным, указанным в уведомлении, принята.

Пример

Компания подала уведомление по страховым взносам за март 2023 года вместе с РСВ за 1 квартал 2023. В этом случае отправлять уведомление не имеет смысла — начисления за март ИФНС возьмет из квартального расчета по страховым взносам.

Исключение — уведомление о налоге по кадастровому имуществу, так как его с 2023 года не вносим в декларацию.

На все суммы по «авансовым» налогам, уплаченные до 31 декабря 2022 года, ФНС установила особый режим «резерва» (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Этот режим означает, что:

  • обязанность компании увеличена на сумму уплаченных авансов;
  • когда компания в 2023 году подаст декларацию, обязанность уменьшится на эту же сумму.

Поэтому если за 1-3 кварталы налог уплачен в 2022 году, уведомление за эти периоды не представляется.

Есть нюансы и по имущественным налогам. Если авансы за 1-3 кварталы уплачены в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году подается уведомление, в котором указывается налог за 2022 год за минусом уплаченных авансов.

При заполнении уведомления необходимо соблюдать правило: одно уведомление подаем по одному сроку уплаты. При этом в корректирующем уведомлении указывается полная сумма оплаты к данному сроку. Новое уведомление заменяет предыдущее, а не прибавляет разницу к предыдущему начислению.

Пример

Компания отправила в ИФНС уведомление, в котором указала заниженную сумму налога — 30 000 рублей вместо 35 000 рублей. А затем подала уточненное уведомление на разницу — 5 000 рублей. Это неверно. В корректировочном уведомлении необходимо указать полную сумму налога — 35 000 рублей.

Пример, как исправить ошибку в сумме, смотрите ниже.

В 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах и платежных поручений с указанием КБК ЕНП (статус плательщика 01), можно формировать платежки на уплату конкретного налога (со статусом плательщика 02). В таких платежках заполняются подробные реквизиты:

  • КБК;
  • ОКТМО;
  • период.

Очень важно указать эти реквизиты корректно, чтобы ИФНС могла верно идентифицировать платеж и не произошло задвоение начислений. Порядок заполнения платежек-уведомлений прописан в п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Напоминаем, что исправить ошибку, сделанную в платежном поручении со статусом 02, можно только путем подачи уведомления об исчисленных суммах. После этого вам придется перейти на платежки со статусом 01 и формировать уведомления по налогам и взносам, входящим в ЕНП.

Если вы платите налог частями, при этом указываете одинаковые периоды, то уведомление будет формировать только последний платеж, что приведет к занижению начислений.

Пример

Компания перечислила НДФЛ не общей суммой 28 числа, а несколькими платежами по факту удержания налога у работников. В этом случае ФНС проведет только последнее уведомление, и начисления будут занижены.

Если вы оплатили налог частями, указав одинаковые периоды и сроки, необходимо подать уведомление на полную сумму, чтобы ИФНС верно сделала начисления.,

Проверить уведомление перед отправкой можно по контрольным соотношениям, утвержденным Письмом ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@. Соотношения проверяют взаимосвязь между КБК, налоговым периодом и датой подачи уведомления.

Порядок исправления ошибок в уведомлениях описан в письмах ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@ и от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@. Он зависит от того, где сделана ошибка: в сумме налога или в реквизитах уведомления (ОКТМО, КПП, КБК, налоговый или отчетный период).

Тут все просто — заполните новое уведомление и укажите в нем прежние реквизиты и верную сумму.

Пример. Компания подала уведомление по НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, в котором указала неверную сумму налога — 14 000 рублей вместо 14 700 рублей:

Исправленное уведомление будет выглядеть так:

Обратите внимание: корректировочное уведомление формируем не на разницу 700 рублей, а на полную сумму — 14 700 рублей. Если подадим на разницу, ИФНС проведет начисление НДФЛ на 700 рублей, и сумма налога занизится. А значит, будут пени.

extern

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Попробовать

Этот вариант немного сложнее — в новом уведомлении придется заполнить два блока.

Пример. ИП неверно указал ОКТМО в уведомлении по УСН за 1 квартал 2023 года — 45592000 вместо 45303000. Сумма аванса — 10 300 рублей:

Чтобы исправить ошибку, заполняем два блока в новом уведомлении:

  • в первом блоке дублируем все реквизиты из неверного уведомления, кроме суммы — здесь ставим «0»;
  • во втором блоке во всех строках указываем верные данные.

По такой же схеме исправляем любые другие реквизиты уведомления: КПП, КБК, период или год.

Кстати, КПП налоговики считают «не очень важным» реквизитом уведомления и не учитывают его при распределении налога. Главное, на что они ориентируются, — это ИНН, КБК и ОКТМО (Письмо ФНС от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Не пропустите эти материалы по теме:

  • Яндекс еда ошибка привязки карты
  • Евровидение ошибки букмекеров
  • Евроавто диагностика ошибок
  • Евро трек симулятор 2 ошибка при установке
  • Е93 ошибка на стиральной машине электролюкс

    • 0 0 голоса
    Рейтинг статьи
    Подписаться
    Уведомить о
    guest

    0 комментариев
    Старые
    Новые Популярные
    Межтекстовые Отзывы
    Посмотреть все комментарии