После подачи налоговой отчётности по нашему предприятию (обычно это годовой баланс) мы можем получить назад протокол, в котором указано об обнаруженной в нашей отчётности ошибке с кодом 0400400010 «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». При этом об особенностях ошибки никто толком рассказать не может, и что делать в данной ситуации также не понятно. Каков же выход? Ниже разберём сущность возникшей ошибки, а также рассмотрим, как её можно исправить.
Содержание
- Сущность ошибки с кодом 0400400010
- Пояснительная записка, если нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО
- Проверка показателей отчётности при возникновении ошибки с кодом 0400400010
- Звонок в налоговую для решения проблемы
- Дождитесь обновления системы, чтобы повторно отправить отчёт
- Заключение
Сущность ошибки с кодом 0400400010
Как известно, с начала 2020 года налоговые инспектора (а также соответствующие программные инструменты) сверяют налоговую отчётность по новым контрольным соотношениям. Данные соотношения регламентированы специальным письмом ФНС от 31.07.2019 года № БА-4-1/15052@, в котором определено, суммы каких строк должны сходиться при проверке баланса.
Так, к примеру, в балансе складываются все показатели строк актива для получения общей суммы в строке 1600. А также все показатели строк в пассиве для получения общей суммы в строке 1700. Значение строки 1600 должно соответствовать значению строки 1700.
Основная причина появления рассматриваемой ошибки – это округление цифр до тысяч рублей. У ФНС контрольные соотношения настроены по формулам в тысячах, без допустимых значений при выполнении округления. То есть налоговая служба при проверке суммирует показатели не до копеек, а в тысячах рублей. Поэтому и возникает нарушение контрольного соотношения показателя формы НБО.
В процессе таких округлений у создателя отчёта валюта актива баланса может не сходиться с валютой пассива, из-за чего система проверки отчётности выдаёт ошибку и требует внесения корректировки в полученную отчётность.
Введение новой методики очень быстро вызвало массу возвратов по поданной отчётности (наиболее часто это было баланс за 2019 год), к чему были не готовы сами налоговые органы. Более того, изменение алгоритма проверки отчётности в программных инструментах типа 1С также привело к тому, что 1С также стала «ругаться» на сформированные в ней же отчёты. При этом эти же отчёты ранее воспринимались системой как корректные, и не вызывали ошибку.
Также причиной сбоя могут стать проблемы при выгрузке форм налоговой отчётности. Так у ряда специалистов при выгрузке баланса из 1С 8.3 в СБИС строка 2410 трансформировалась в строку 2411, не учитывалась в формулах, что и приводило к ошибке 0400400010.
Давайте разберёмся, как исправить рассматриваемую ошибку при подаче годового баланса.
Читайте также: Причины отказа налоговой: Ошибка в последовательности предоставлении сведений 3 НДФЛ и что это значит.
Пояснительная записка, если нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО
Хорошим решением является подача пояснительной записки к вашей отчётности в налоговую. В записке вам будет необходимо пояснить, как вы получили ваши цифры. Но довольно часто пояснительные не работают, так как показатели считают автоматические системы, а сами налоговые специалисты предпочитают не углубляться в каждый отчёт.
Проверка показателей отчётности при возникновении ошибки с кодом 0400400010
Некоторые налоговые органы требуют внести исправления в отправленную отчётность посчитав сумму по тысячам. После чего отправить уточнённый отчёт в налоговую с пометкой «корректировка №1». Это должно помочь решить проблему контрольного соотношения показателя.
Звонок в налоговую для решения проблемы
При наличии возможности и расположенного к вам налогового инспектора позвоните в ваш налоговый орган и осведомитесь, как устранить ошибку соотношения показателя. Несмотря на то, что в ИФНС часто не знают, как решить рассматриваемую проблему, вам может повезти, и вы попадёте на компетентного налогового специалиста.
Дождитесь обновления системы, чтобы повторно отправить отчёт
Также панацеей может стать соответствующее обновление автоматических систем проверки налоговой отчётности, работающих в ФНС. Учитывая множество фиксируемых ошибок в системе, техподдержка ФНС может выпустить апдейт, который решит ошибку в разнице подсчёта суммы баланса. Но точных данных по выходу такого обновления пока нет.
Это может быть полезным: Ошибка генерации сертификата в личном кабинете налогоплательщика — что делать?
Заключение
Выше мы рассмотрели, почему возникает код ошибки 0400400010, которая означает: «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». Поскольку указанная проблема вызвана особенностями подсчёта суммируемых значений, рекомендуем или написать пояснительную по вашим цифрам, или пересчитать ваш баланс так, как считает сама ФНС. После этого ошибка будет устранена.
В 2019 ФНС рекомендованы контрольные соотношения бухгалтерской (финансовой) отчетности (Письмо ФНС РФ от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@). Несоблюдение контрольных соотношений – не причина для отказа в приеме отчетности, но повод для запроса пояснений.
Отправили бухгалтерскую отчетность, получили в ответ протокол с ошибкой:
Код: — Описание:0400400010 Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО
Что это может быть и в чем ошибка? И что такое НБО?
В настоящий момент причина ошибки в отсутствии в контрольных соотношениях погрешности округлений показателей за отчетный и прошлые годы. Решение – скорректировать указанные показатели в соответствии с КС вручную.
В Письме ФНС от 18.02.2020 N ВД-4-1/2844@ даны пояснения, когда отчетность считается принятой.
Уведомления об уточнении не является основанием для отказа в приеме отчетности. Она считается принятой инспекцией после направления в адрес организации квитанции о приеме, а также извещения о вводе или уведомления об уточнении.
КС носят рекомендательный характер.
НБО — налоговая и бухгалтерская отчетность в данном контексте.
См. также:
- [25.02.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. Бухгалтерская отчетность
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Оцените публикацию
Загрузка…
Назад к статье
Новости и изменения
Назад к статье
Дополнительные материалы
Назад к статье
Топ-вопросов
- Опубликовано 25.05.2021 08:28
- Просмотров: 17570
В разгар отчетной кампании мы публиковали ряд статей, посвященных подготовке годовой бухгалтерской отчетности НКО. Отчетность сдана и сегодня хотелось бы поговорить о том, что ожидает бухгалтера после ее сдачи. Сразу оговоримся: все, что написано в данной статье основано на личном опыте автора статьи – практикующего бухгалтера в учете НКО. Автор не претендует на истинность, а выражает лишь свой взгляд на поведение в такого рода ситуациях, с которыми может столкнуться каждый бухгалтер. Итак, речь пойдет об ошибке с кодом 400400010 «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». Как ее исправить расскажем в этой статье.
Что ж, вы подготовили отчетность и отправили ее в налоговую. Спустя пару дней вам приходит «Уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета)» со следующим содержанием:
Вроде бы при отправке все было хорошо, проверка выгрузки в 1С показала, что ошибок нет:
А налоговая присылает, что в файле обнаружены ошибки.
Для начала, давайте разберемся, что означают ошибки с данным кодом.
С начала 2020 года налоговики с помощью программ сверяют налоговую отчётность по новым контрольным соотношениям. Эти соотношения регламентированы письмом ФНС от 31.07.2019 года № БА-4-1/15052@, в котором определено, суммы каких строк должны сходиться при проверке баланса.
Одной из причин появления ошибки с кодом 0400400010 является округление цифр до тысяч рублей. У налоговиков контрольные соотношения настроены в тысячах, без допустимых значений при выполнении округления.
Еще одна причина возникновения такой ошибки касается непосредственно некоммерческих организаций. Суть – проверочная формула ФНС в коде ошибки не считает строку 1350. Формула ФНС, указанная в присланном уведомлении, гласит:
«В файле NO_BOUPR_7733_7733_7733785779773301001_20210323_905cb4b4-8b54-11eb-0290-000c2950b982.xml обнаружены ошибки
стр.1700 гр.6 = стр. (1300 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550) гр.6/стр.1700 гр.5 = стр. (1300 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550) гр.5/стр.1700 гр.4 = стр. (1300 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550) гр.4».
Разберемся, что делать в этом случае.
НКО по-особому заполняют раздел III баланса «Капитал и резервы». Ведь они вправе сами разрабатывать для себя формы бухгалтерской отчетности, основываясь при этом на бланках, которые рекомендовал Минфин России.
Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ некоммерческие организации могут сдавать отчетность по упрощенной форме. Некоммерческая организация, применяющая упрощенные способы, в упрощенной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н (приложение № 5), вместо показателей «Капитал и резервы» включает показатели «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды».
Напомню, чтобы бухгалтерская отчетность в типовой программе 1С Бухгалтерия 8.3 формировалась с учетом этой особенности, необходимо в настройках учетной политики установить галочку:
Тогда при формировании бухгалтерской отчетности статьи Пассива баланса сформируются автоматически с учетом специфики НКО. И показатели статей упрощенного баланса, сформированные в типовой 1С Бухгалтерия 8.3 будут выглядеть так:
В то время, как форма в редакции приказа Минфина выглядит так:
Как видим, в упрощенной форме в отличие от полной формы, где целевые средства имеют для некоммерческих организаций код строки 1300, в упрощенной форме целевые средства имеют код 1350 и должны учитываться в формуле контрольных соотношений вместо кода строки 1300.
ФНС берет для всех организаций общее соотношение – не обращая внимания на специфику некоммерческих организаций.
Что же делать в этом случае?
Из своего опыта могу рекомендовать в качестве решения проблемы – подачу пояснительной записки к вашей отчётности. Однако сразу скажу, что довольно часто пояснительные не работают, так как показатели в ФНС считают автоматические программы, которые настроены на проверку контрольных соотношений. Налоговики же с некоторых пор предпочитают не углубляться в каждый отчёт. Тем не менее подача пояснительной записки поможет подстраховаться в сдаче отчетности.
Если удастся дозвониться до Вашей налоговой и Вы попадете на толкового инспектора – считайте, что Вам повезло.
Если же нет, подайте корректирующую отчетность с пояснительной запиской (образец прилагаем).
Если и это не поможет, то единственный выход – переименовать строку 1300 и включить в нее целевые средства.
Автор статьи: Анна Куликова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Загрузка…