Код ошибки 5 аск ндс - Не ошибается лишь тот, кто ничего не делает!

Все налогоплательщики знают, что в своей деятельности по контролю за уплатой налогов ФНС используют программные комплексы. Например программа АСК НДС-2 сравнивает сведения из отчетности налогоплательщика, его поставщиков и покупателей. Если в цепочке обнаруживаются расхождения, АСК НДС автоматически направляет уведомление налогоплательщику. В течение 5 дней ему нужно предоставить пояснения, иначе налоговая инспекция может провести проверку или доначислить налог.

В 2023 году много важных нюансов по НДС: как учесть их все и правильно сдать отчетность? Больше того, ошибки с этим налогом ― прямой путь к штрафам и даже уголовной ответственности.
Вывод простой: для работы с НДС нужна особая квалификация. «Клерк» предлагает именно такую.

На

курсе повышения квалификации по НДС научитесь всем нюансам учета и отчетности по этому налогу, а еще получите официальное удостоверение.
Старт потока уже совсем скоро, присоединяйтесь.

Программа фиксирует 2 типа расхождений:

несовпадение суммы — если сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но суммы налога указаны разные;
разрыв — если сделка не отражена одним из контрагентов (он сдал нулевую декларацию, вовсе не сдал отчетность или его нет в ЕГРЮЛ).

При этом, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговых органов, формирование Требований для дачи пояснений происходит в автоматическом режиме и отправляется налогоплательщику в электронной форме.

В помощь налогоплательщикам, Минфин РФ совместно с ФНС выпустили Информационное письмо от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15/23367@.

В этом письме описаны уже известные обязанности, установленные в НК РФ для налогоплательщиков, но начиная с 2019 года, для определения причин возникновения расхождений, по каждой записи, отраженной в приложении к Требованию, справочно будет указываться код возможной ошибки. Всего кодов ошибок девять.

В отношении каждой операции могут быть указаны следующие коды возможных ошибок:

— код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;

— код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);

— если указан код «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);

— код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;

— код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;

— код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;

— код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;

— код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;

— код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Вывод:

Указание в Требовании кодов облегчит налогоплательщикам поиск возможных ошибок и соответственно ускорит подготовку ответа для налогового органа.

Обращаю внимание:

— в случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме Требования налоговым органом в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи указанной квитанции, установленного пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 76 Кодекса может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету.

— в случае неисполнения установленной пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение 10 дней может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету в соответствии с пп. 1.1 п. 3 статьи 76 Кодекса.

Источник

Коды ошибок: виды, причины, последствия

Если контролеры обнаружили расхождения в вашей декларации по НДС, они укажут в требовании о предоставлении пояснений коды возможных ошибок. Разберемся, по каким причинам может появиться тот или иной код ошибки.

Код ошибки 1 в декларации по НДС

Код ошибки 1 в декларации по НДС сигнализирует о том, что ваш контрагент допустил погрешности, заполняя свою декларацию или налоговики не обнаружили его в числе официально зарегистрированных лиц в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Сверьтесь с поставщиком и направьте контролерам пояснение.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

Код ошибки 2 в декларации по НДС

Появление ошибки с кодом 2 в декларации по НДС указывает на технические погрешности в реквизитах счета-фактуры:

Прежде чем отправлять контролерам пояснения о технической ошибке в декларации по НДС проверьте, зарегистрирован ли счет-фактура на аванс в книге продаж. Если в книге он есть, но в его реквизитах допущена ошибка, в ответе на требование исправьте их. Если же погрешность закралась в сумму налога, придется сдать уточненную декларацию.

Код ошибки 3 в декларации по НДС

Такой код ошибки возникает при обнаружении инспекторами несоответствий в разделах 10–11 декларации у посредника: комиссионера, агента, действующего от своего имени, застройщика или экспедитора.

В пояснениях укажите, что реквизиты счета-фактуры посредника из строки 140 раздела 10 не соответствуют строке 040 раздела 11.

Код ошибки 4 в декларации по НДС

Причиной ошибок с кодом 4 является наличие в книге покупок и книге продаж неточностей в реквизитах счетов-фактур или суммовых значениях:

Посмотрим на примере, как пояснить налоговикам ошибку с кодом 4.

Пример

В бухгалтерию ООО «Лесозаготовительный комбинат № 14» поступило требование из ИФНС с кодом ошибки 4[19] в декларации по НДС. Цифра 19 в скобках означала наличие погрешностей в графе № 19.

Калькулятор НДС

Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

Специалист Воронин А.К., отвечающий за этот отчет, и получивший требования из инспекции не в первый раз, стал искать причину ошибки сразу в двух графах: 18 и 19, так как они взаимосвязаны.

Ошибку он обнаружил, проведя нехитрые расчеты. При стоимости покупки с учетом НДС 236 000 руб. (графа 18), налог показан в сумме 36 000 руб. (графа 19). Пересчет показал, что сумма налога должна составлять 39 333 руб. (236 000 х 20/120).

Так как ошибка закралась в сумму налога, одними пояснениями не обойтись. Воронин А.К. представил в инспекцию уточненную декларацию.

Код ошибки 5 в декларации по НДС

Если АСК НДС обнаружит расхождения, связанные со сроками счетов-фактур, вам пришлют требование об ошибке с кодом 5 в декларации по НДС.

Направьте пояснения с нужными реквизитами, если действительно допущена ошибка или не отражена дата счета-фактуры. Если же фактически ошибки нет, а вы текущей датой отразили в разделе 9 недостающий счет-фактуру прошлого отчетного периода, пояснения можно сформулировать по образцу:

К пояснениям приложите документы, о которых идет речь.

Код ошибки 6 в декларации по НДС

Ситуации, когда в требовании появляется данный код, связаны с поздним заявлением вычетов:

Если трехгодичный срок действительно прошел, следует аннулировать счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок и сдать уточненную декларацию.

Если же поставщик ошибся с датой принятия товаров на учет, пропишите в пояснениях верные данные.

Код ошибки 7 в декларации по НДС

Причины появления этой ошибки:

Этот код появляется в ситуации, когда поставщик отразил счет-фактуру с датой в периоде до регистрации компании. Обычно это происходит в результате технической ошибки. В пояснениях следует уточнить дату счета-фактуры.

Но может быть и другой исход появления кода ошибки 7 в декларации по НДС. К примеру, сведения в счете-фактуре верны, а сделку провели до официальной регистрации юридического лица. Тогда нужно представить уточненную декларацию, перечислить в бюджет налог и пени – такой счет-фактура не имеет юридической силы и вычет по нему неправомерен (Решение АС Пермского края от 22.12.2017 по делу № А50-3777/2017).

Код ошибки 8 в декларации по НДС

Цифрой «8» АСК НДС помечает одну из самых распространенных ошибок – неверное указание кода вида операции.

Напомним, что код вида операции обозначается двузначным числом и берется из приложения к приказу ФНС от 14.03.2016 № MMB-7-3/136. Он проставляется в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур. Чтобы разобраться с кодами на примерах, используйте Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17657.

Исправлять ошибочные коды всегда приходится в пояснениях. О налоговых доплатах речь не идет – неверный код на сумму налога не влияет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Пример пояснений:

Код ошибки 9 в декларации по НДС

Ошибки с кодом 9 в декларации по НДС возникают в двух случаях:

Если допущена погрешность в реквизитах, нужно направить пояснения с корректной информацией. Ошибка в сумме потребует сдачи уточненной декларации, перечисления в бюджет налога и пени.

Формат и сроки пояснений

Закон позволяет контролерам штрафовать компании и ИП за нарушение порядка представления пояснений к декларации по НДС (ст. 129.1 НК РФ). Чтобы не нарваться на штрафы, следует соблюдать специальные требования по формату и срокам представления пояснений.

Если вы обязаны представлять пояснения в электронном виде, отправлять их по ТКС в виде скана бумажного документа нельзя (Письмо ФНС от 09.12.2016 № ЕД-4-2/1984).

Особое внимание обратите на формат пояснений. К примеру, на требование в формате XML не нужно направлять пояснения в другом электронном формате (PDF, DOC, RTF или др.). За это могу оштрафовать.

Не забудьте и о сроках: представить пояснения нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Когда про коды и пояснения можно забыть

Налоговики планируют в будущем отменить декларации по НДС. Если это произойдет, больше не придется отправлять им пояснения в ответ на отказ в приеме декларации из-за выявления в ней ошибок.

Чтобы эта система заработала, все налогоплательщики должны перейти на электронные счета-фактуры. У налоговиков будет доступ к базам операторов документооборота, а сведения о таможенном НДС они получат напрямую от ФТС. От компаний и ИП потребуется отправка операторам дополнительных сведений (например, справок-расчетов), чтобы инспекторам можно было достоверно рассчитать налог. Сумму к уплате налогоплательщик увидит в личном кабинете.

На первый взгляд перспектива радужная, но есть несколько существенных минусов. К примеру, ФНС может не принять электронные счета-фактуры из-за технических или иных ошибок. Тогда придется сначала перечислить налог в бюджет, а потом разбираться с поставщиком. Кроме того, при переходе процедуры расчета налога в руки контролеров на первое место будет поставлены интересы бюджета, а не компаний или ИП. Тогда придется доказывать необходимость уточнений.

Итоги

Налоговики применяют систему кодов для шифровки ошибок, выявляемых в декларациях по НДС. Это могут быть технические погрешности в реквизитах счетов-фактур или ошибки, возникшие по вине контрагентов. Пояснения по выявленным ошибкам нужно представить в инспекцию в установленном формате в пятидневный срок после получения требования.

Источник

Дата публикации: 17.06.2019 10:57

В соответствии с Положением об организации выполнения работ по развитию (модернизации) и оказания услуг по сопровождению автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»), утвержденным Приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-6/135@, начиная с 2019 года все вновь поступающие налоговые декларации по НДС проходят форматно-логический контроль (далее – ФЛК).

В случаях установления нарушений ФЛК с 17.05.2019 в адрес налогоплательщиков направляются Требования о представлении пояснений, с указанием соответствующих кодов ошибок:

— код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры (далее – СФ) или указанная дата СФ превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;

Обращаем внимание, что в качестве исчисляемой даты записи СФ принимается дата принятия на учет товаров (работ, услуг) графы 120. Если в записях о СФ указанная графа не заполнена, в указанных случаях учитывается дата СФ, отраженная в графе 30;

— код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14.03.2016 №ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;

Сообщаем, что по состоянию на 05.06.2019, в связи с продолжающейся доработкой АИС «Налог-3», Требования по кодам ошибок «7» и «8» не сформированы и не направлены в адрес налогоплательщиков.

Порядок формирования и направления требований о представлении пояснений при выявлении противоречий, несоответствий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговых декларациях по НДС, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговых декларациях по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также порядок действий налогоплательщиков при получении указанных требований о представлении пояснений доведен письмом ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@.

В связи с вышеизложенным, для исключения выявления ошибок в налоговых декларациях по НДС важно соблюдать Порядок заполнения налоговых деклараций по НДС, установленный приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@, и Правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.

Источник

Для сравнения сведений из отчетности налогоплательщиков, поставщиков и покупателей ФНС использует различные программные комплексы, например, АСК НДС-2.

Обнаруживая несоответствия, программа автоматически формирует и отправляет уведомление налогоплательщику. Он, в свою очередь, должен предоставить пояснения в налоговую в течение пяти дней. Если налогоплательщик не предоставляет в ФНС квитанцию о приеме требования и ответ на требование в установленный срок, его счета могут быть заморожены.

Программа фиксирует 2 вида расхождений:

несовпадение суммы — если сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но суммы налога указаны разные;
разрыв — если сделка не отражена одним из контрагентов (он сдал нулевую декларацию, вовсе не сдал отчетность или его нет в ЕГРЮЛ).

В помощь налогоплательщикам Минфин РФ совместно с ФНС выпустили
Информационное письмо от 3 декабря 2018 г. N ЕД-4-15/23367@.

В тексте письма говорится о том, что с 2019 года в требованиях ФНС помимо прочего будет указываться код возможной ошибки. В письме приведены коды ошибок и их расшифровка. Всего их девять.

Код ошибки «1»

Данный код может означать, что:

в налоговой декларации контрагента нет записи об операции;
контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;
контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями;
допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и сопоставить ее с контрагентом.

Код ошибки «2»

Указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).

Код ошибки «3»

Означает, что данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций).

Код ошибки «4»

Используется для указания ошибочно заполненной графы. Номер графы с возможной ошибкой указывается в скобках.

Код ошибки «5»

Указывается, если в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС

не указана дата счета-фактуры;
указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС.

Код ошибки «6»

Означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет.

Код ошибки «7»

Означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации.

Код ошибки «8»

Означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур».

Код ошибки «9»

Означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации:

сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию;
отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Использование кодов ошибок должно облегчить налогоплательщикам поиск ошибок в отчетности.

Источник

Добавить в «Нужное»

Коды ошибок в декларации по НДС

В случае выявления налоговой инспекцией несоответствия данных декларации по НДС сведениям журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или же данным налоговых деклараций по НДС контрагентов, компании будет направлено требование о представлении пояснений (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).

Требование о представлении пояснений по НДС

При получении от налоговиков требования о представлении пояснений у организации есть 5 рабочих дней (со дня направления в ИФНС квитанции о приеме требования) на то, чтобы направить такие пояснения или же подать уточненную налоговую декларацию по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Поле получения требования компания обязана (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@):

направить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования в электронном виде через оператора ЭДО в течение 6-ти рабочих дней со дня его получения;
проверить правильность заполнения декларации по НДС в отношении записей, указанных в Требовании;
направить в инспекцию уточненную декларацию с корректными данными (при обнаружении в декларации ошибки, из-за которой сумма НДС к уплате была занижена);
представить в ИФНС пояснения с указанием корректных данных и желательно уточненную декларацию (при обнаружении в декларации ошибки, которая не повлияла на сумму НДС);
представить проверяющим пояснения (если ошибки в декларации не содержатся).

К требованию налоговый орган прилагает перечень установленных противоречий с указанием кодов ошибок (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Какие коды видов ошибок в декларации по НДС могут указать проверяющие, расскажем далее.

Коды ошибок в декларации по НДС

Справочник кодов ошибок в декларации по НДС содержится в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@. Таких кодов девять.

Код ошибки «1» в декларации по НДС

Код ошибки «0000000001» в декларации по НДС означает, что выявлены расхождения с налоговой декларацией контрагента. Например, контрагент сдал нулевую декларацию или в его декларации отсутствует аналогичная запись об операции, или же контрагент вовсе не представил декларацию в инспекцию.

Также в требовании по НДС код ошибки по НДС «1» указывается в случае, если налоговый орган не может идентифицировать запись о счете-фактуре и сопоставить ее с данными контрагента.

Код ошибки «2» в декларации по НДС

Код ошибки «2» означает, что в налоговой декларации выявлено несоответствие между данными книги покупок и данными книги продаж (разделы 8 и 9 налоговой декларации). Например, по операциям по принятию к вычету НДС по ранее исчисленному с аванса НДС (по авансовым счетам-фактурам).

Код ошибки «3» в декларации по НДС

Код ошибки «3» указывает на расхождения между сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур и журнала учета полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 налоговой декларации). Например, при отражении посреднических операций.

Код ошибки «4» в декларации по НДС

Код ошибки «4» указывает на то, что ошибка, возможно, допущена в какой-либо графе в таблице налоговиков. При этом в скобках указывается номер графы таблицы, содержащий возможную ошибку.

Например, если компания получила требование о представлении пояснений с таблицей по разделу 8 «Сведения из книги покупок», то код возможной ошибки НДС 4 (19) означает, что у покупателя и поставщика не совпадает сумма НДС, и организация возможно завысила вычеты (Приложение N 2.1 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705).

Код ошибки «5» в требовании по НДС

Код ошибки «5» в декларации по НДС указывает на то, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации отсутствует дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает квартал, за который подается декларация.

Код ошибки «6» в требовании по НДС

Код ошибки в декларации по НДС «6» указывается проверяющими в том случае, если в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен за пределами 3-х лет.

Код ошибки «7» в декларации по НДС

Код ошибки по НДС «7» означает, что в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен на основании счета-фактуры, который составлен до даты государственной регистрации компании или предпринимателя.

Код ошибки «8» в декларации по НДС

Код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 декларации некорректно указан код вида операции, предусмотренный Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

Код ошибки «9» в декларации по НДС

Код ошибки «9» НДС означает, что ошибки были допущены при аннулировании записи в разделе 9. Например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, оказалась больше суммы НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию. Или же отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Источник