Плательщики НДС подают декларации в ФНС исключительно через интернет. В соответствии со статьей 23 НК РФ, они обязаны обеспечить получение из налогового органа требований пояснений к этой декларации в электронном виде (пункт 5.1). Предоставить эти пояснения нужно также строго по ТКС. Расскажем о том, как это сделать пользователю сервиса Контур.Экстерн.
Получение требования по НДС
Требования пояснений могут быть вызваны разными нарушениями при формировании декларации по НДС, например:
- не сошлись контрольные соотношения между определенными полями формы;
- в декларации у контрагента запись по сделке отсутствует;
- в данных книг покупок и продаж налогоплательщика и его контрагента найдены расхождения.
Первичное требование ФНС формируется и направляется системой проверки деклараций автоматически. Получив его, налогоплательщик должен уведомить об этом налоговый орган в шестидневный срок — для этого направляется квитанция о приеме требования. Далее дается 5 дней на то, чтобы подготовить пояснение и направить его в ФНС.
Алгоритм ответа на требование в Контур.Экстерн
Форма пояснения в сервисе зависит от того, какой тип расхождений выявлен. Но первоначально порядок действий одинаков. На главной странице нужно открыть пункт меню «Новое», затем войти во вкладку «Требования» и нажать ссылку «Все требования»:
Откроется список с требованиями, среди которых следует выбрать нужное:
В следующем окне будет представлена подробная информация о выбранном требовании. Чтобы ответить на него, в выпадающем меню внизу экрана нужно выбрать «Заполнить ответ на требование»:
Если требуется загрузить подготовленный ответ либо поясняющие документы, нужно выбрать пункт меню «Отправить истребуемые документы».
При выборе «Формирование ответ на требование» откроется форма, в которой часть полей будет заполнена автоматически. Сервис берет эти сведения из поступивших требований.
Вот как выглядит форма ответа в Контур.Экстерн:
Если будет направляться уточненная декларация, то сведения по счетам-фактурам, которые в нее войдут, в ответе на требование не заполняются.
В форме ответа могут быть нюансы, которые зависят от того, в каком формате направлено требование. Это может быть pdf и/или xml. Если пришел pdf-файл, то в ответе будут присутствовать поля:
- «Невключенные счета-фактуры»;
- «Невыполненные контрольные соотношения»;
- «Пояснительное письмо».
Если требование направлено в формате xml, то двух последних полей не будет. Суть в том, что к требованиям, которые поступили в xml-формате, текстовые пояснения подать нельзя. Это связано с особенностями обработки ответов системой АСК НДС-2 — она не может считывать текстовые сообщения.
На следующем изображении показано, как выглядит информация о возможных ошибках, в отношении которых требуются пояснения. В некоторых разделах данные могут отсутствовать — это значит, что такой информации в требовании нет.
Расхождения с контрагентами
Чтобы составить пояснение по поводу расхождений с контрагентами, нужно сравнить данные из полученного требования с имеющимися счетами-фактурами, а также с информацией из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур. Следующие действия зависят от того, есть ли ошибка и на чьей стороне.
Ошибки в данных нет. Строку в ответе изменять не нужно.
Счет-фактура был отправлен ошибочно. Действия такие:
- Отметить галочкой, как показано на изображении ниже, строку, содержащую сведения об этом счете-фактуре. В ФНС поступит информация, что эта строка должна быть удалена.
- Подать уточненную декларацию по НДС.
В первичном документе содержится верная информация, а при заполнении декларации допущена ошибка. Исправление можно внести непосредственно в ответе на требование в той графе, где указаны ошибочные данные. Подавать корректирующий отчет не нужно.
Ошибка в сумме налога. При выявлении такой ошибки пользователю следует:
- Отметить строку, заявив тем самым о необходимости ее удалить.
- Подать уточненную декларацию по НДС.
Исправить ошибку в ответе на требование нельзя, поскольку это должно сопровождаться подачей новой декларации. Поэтому данные в графе 19 не редактируются.
Нужно удалить все строки требования. Отвечать на него в таком случае бессмысленно, нужно сразу подавать уточненную декларацию. После этого в базе ФНС все сведения будут исправлены.
Отсутствующие счета-фактуры
Действия по исправлению ошибок зависят от того, в каком формате пришло такое требование.
В формате PDF
Нужно сравнить данные из требования с первичным документом и выяснить, где содержится ошибка.
Если ошибка в декларации есть, а в счете-фактуре нет, то поясняющие сведения вносятся в таблицу 1. Нужно внести данные, указанные в требовании, а также корректные сведения (колонка «у меня»).
Если сведения о счете-фактуре указаны декларации, но в действительности операции не было, заполняется таблица 2. В ней указывается информация по неподтвержденным налогоплательщиком операциям, взять которую нужно из самого требования.
В формате XML
Если ошибка в декларации, а в счете-фактуре данные указаны верно, то нужно выбрать пункт «В декларации опечатка, но сумма НДС верна». В колонках «исправить на» следует указать корректные данные.
Расхождение может быть из-за того, что при составлении декларации налогоплательщик пропустил счет-фактуру. Для исправления нужно подать уточняющий отчет по НДС, а в форме ответа выбрать «Счет-фактура был пропущен, будет включен в уточненную декларацию».
Третий тип ошибки — в декларацию включена отсутствующая операция либо ошибка в счете-фактуре кроется на стороне контрагента. Для исправления нужно выбрать пункт «Счет-фактура отсутствует, операция не подтверждается».
Итак, все ошибки исправлены. Теперь форму ответа на требование по НДС нужно проверить:
Далее следует нажать «Отправить отчет», затем «Подписать и отправить».
К ответу можно прикрепить первичные документы.
Читайте также: Запрос на сверку с налоговой из Контур.Экстерн.
Вопрос задал
Юлия
Ответственный за ответ:
Босых Татьяна (★9.56/10)
Здравствуйте!
При выгрузке и проверке декларации по НДС в Контур выходит предупреждение: «Отсутствует сч.ф. на аванс (02) по сделке, для которой отражен сч.ф. на получение вычета (22).
Открываю сверить в книге покупок, вместо номера сч.ф. «Ввод остатков» во всех остальных случаях,(додобных сч.ф. за прошлые периоды стоит сч.ф. выданный на аванс.
Ни разу не сталкивались с таким, помогите, пожалуйста, найти ошибку, либо же можно нажать » у меня верно»?
Скрины в приложении
Контур НДС+ — сервис для минимизации риска доначисления НДС. Он создан при поддержке ФНС и позволяет увидеть декларацию так, как её видит ФНС.
Пользователь данной программы может заранее подготовиться к проверке, исключив все расхождения и ошибки, и тем самым обезопасить свою компанию.
Первичной проверкой, осуществляемой сервисом Контур НДС+, является логический контроль, который позволяет выявить проблемы в счетах-фактурах из разделов 8-12 собственной декларации по НДС.
При выполнении логического контроля проверяется:
1) корректность заполнения значений полей,
2) взаимосвязанность заполнения полей;
3) непротиворечивость заполнения полей;
4) правильность указания реквизитов контрагента;
5) корректность использования кодов видов операций.
Итогом проверки являются выявленные несоответствия, которые отражаются в категории «Предупреждения по содержанию декларации».
Не исправление указанных предупреждений может привести к получению требований со стороны налогового органа.
Сервис Контур НДС+ позволяет быстро обработать требования, предъявляемые налоговыми органами по НДС и сформировать ответ.
Рассмотрим алгоритм работы в сервисе.
1. Вам необходимо загрузить файл (в формате xml) вручную.
Сделать это можно двумя способами:
1) Посредством кнопки «Загрузить требование»
2) Или путем переноса файла из папки или рабочего стола
После чего на главной странице отобразится информация о налоговом органе, выставившем требование, количестве документов, содержащихся в требовании, а также о дате его получения и максимальном сроке ответа.
Если у вас загружено больше одного налогового предписания, то, их количество будет отображено в строке “Открыть список требований”.
Всем документам, содержащимся в требовании, на момент загрузки будет присвоен статус «не обработан».
Это означает, что пользователем не принято никакого решения:
- нужно ли внести в него исправления
- или данные верны.
Присвоение ответа происходит внутри категории «Требование».
При клике по категории «Требование» Вы попадаете непосредственно в список счет-фактур, в которых налоговым органом были найдены ошибки.
Внутри раздела размещен список счет-фактур в алфавитном порядке по наименованию контрагентов.
Помимо наименования контрагента указаны номер строки (из книги/журнала), код вида операции, номер и дата, стоимость, процентная ставка (для раздела 9, книга продаж), сумма НДС, описание ошибки, ответ.
Для удобства можно отсортировать по следующим параметрам:
- контрагент,
- стоимость,
- сумма НДС,
- описание ошибки, ответ.
Отдельное внимание стоит уделить описанию ошибок.
Существует всего четыре категории ошибки, они соответствуют установленным ФНС кодам ошибок:
– Отсутствует у контрагента — код 1 – запись об операции отсутствует у контрагента .
– Несоответствие разделов – код 2 – несоответствие данных об операциях между разделом сведения из книги покупок и разделом сведения из книги продаж декларации налогоплательщика.
– Несоответствие разделов – код 3 – несоответствие данных об операциях между сведениями из журнала учета выставленных счет-фактур и сведениями из журнала учета полученных счет-фактур декларации налогоплательщика.
– Возможно, ошибка в графах – код 4 (a, b) – возможно, допущена ошибка в графах a, b (указывается номер граф, в которых допущены ошибки).
При работе с требованием в сервисе Контур НДС+ пользователь может увидеть графу, в которой налоговый орган нашел ошибку; при клике на счет-фактуру графа будет подсвечена красным цветом.
После проверки необходимо присвоить ответ:
a) Подтвердить. В случае отсутствия ошибки необходимо подтвердить правильность изначально указанных данных.
Счет-фактура с ответом «Подтвердить» будет добавлен в пояснение (ответ на требование) в сведения, соответствующие первичным учетным документам. Принимая такое решение, можно сразу прикрепить скан подтверждающего документа, если он отсутствует в сервисе.
b) Исправление. Присваивается, если в документе необходимо исправить любые данные (кроме суммы НДС). Чтобы исправить данные, необходимо нажать кнопку «Редактировать». После чего подчеркиванием будут выделены поля, доступные для редактирования. Счета-фактуры с присвоенным им ответом «Исправление» будут добавлены в пояснение (ответ на требование) в сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия), а также в дополнительный лист книги покупок/продаж, которые можно экспортировать в 1С.
c) Исправление НДС. Присваивается в случае изменения суммы НДС путем редактирования. Из счетов-фактур с присвоенным им ответом «Исправленный НДС» будут сформированы дополнительные листы книги покупок/ и книги продаж, которые можно экспортировать в 1С.
Выбрав ответ «Оставить в необработанных», будут сохранены изменения, однако в ответ на требование и в дополнительный лист книги покупок/продаж документ не попадет, а останется в фильтре «Не обработанные».
Выбрав ответ «Присвоить», счет-фактуре будет присвоен ответ в соответствие с внесенными изменениями.
Остался один шаг — создать пояснение для ФНС. Об этом читайте в материале «Создание пояснения в налоговый орган».
Дополнительные материалы по теме
Закажите демо — доступ сервиса НДС+
Сдача отчетности в электронном виде
В электронном виде ФНС принимает не только налоговую отчетность, но и бухгалтерскую, а также иные виды отчетов, пояснений, справок и т. д.
Датой представления отчета по ТКС или через личный кабинет налогоплательщикасчитается дата его отправки (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК).
Также датой представления налоговой декларации (расчета) заявителем в электронной форме считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (п. 167 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@).
Налоговая декларация (расчет) в электронной форме считается принятой налоговой инспекцией, если заявителю поступила квитанция о приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующую ИФНС (владельца квалифицированного сертификата).
Декларация считается не только поданной, но и принятой, если налогоплательщик получил квитанцию о приеме от своей ИФНС (п. 4 ст. 80 НК, п. 166 регламента).
Чтобы не было проблем со сдачей отчетности и можно было быстро исправить ошибки, лучше сдавать отчеты электронно через проверенные организации, которые предоставляют профессиональные услуги по сдаче электронной отчетности.
Такой компанией является Такском. Специалисты Такском помогут подключить электронную отчетность удаленно, без посещения офиса. При этом предлагается безлимитный сервис по сдаче отчетов во все подразделения Госорганов.
Почему ФНС не приняла электронный отчет?
Есть основания, по которым ФНС может не принять декларацию. Перечень таких оснований указан в п. 19 регламента, он — закрыт и не подлежит расширенному толкованию.
В частности, отчет могут не принять, если:
- отсутствуют документы, удостоверяющие личность лица, которое представляет декларацию (расчет);
- нет документов, подтверждающих полномочия лица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета);
- декларация (расчет) подается не по установленной форме (установленному формату);
- отчет подписан неуполномоченным лицом;
- отчет представляется в территориальный налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета);
- расчет по страховым взносам содержит ошибки, в том числе, если суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
- предоставляется расчет по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
Если есть хотя бы одно из вышеперечисленных нарушений отчет не считается представленным.
Если же в отчете были другие ошибки, то ФНС формирует уведомление об уточнении сведений с указанием кода ошибки.
Ошибки в отчетах и их исправление
Перечень классификаторов (справочников), используемых в автоматизируемых информационных системах ФНС утвержден приказом ФНС от 26.08.2014 № ММВ-7-6/433@ и дополнен информацией согласно приложению № 5 к приказу ФНС от 30.12.2019 № ММВ-7-14/677@.
На данный момент в КОФО содержится более 300 наименований кодов ошибок, разберем самые распространенные.
Подписание отчета посредством ЭЦП
Самые первые ошибки возникают при подписании отчета при помощи ЭЦП. Если в этом пункте есть ошибка, то она придет под кодом 0100500001 «Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе», 0100500002 «Срок действия доверенности истек» или 0100500006 «Отсутствует сообщение о доверенности».
В таком случае следует проверить подпись на соответствие.
Если отчет подписывает директор самостоятельно, то этот факт должен быть отражен в отчете, например, кодом «1». Если подпись ставит иной сотрудник по доверенности, то это тоже должно быть отражено в отчете, например, с кодом «2». При этом доверенность на право подписи предоставляется заранее в ФНС.
Документ можно направить в виде скан-копии по ТКС, но лучше узнать о способе передачи доверенности в самой ФНС. Данные о доверенности в налоговой должны полностью соответствовать данным доверенности, выданной на сотрудника в организации.
Также если доверенность была продлена или заменена — эти сведения также должны быть в ФНС.
Не найден плательщик
Также бывает, что при отправке отчета система выдает ошибку с кодом 0400100001 «Не найден плательщик по ИНН и КПП или ИНН, представленным в файле».
В данном случае нужно проверить ИНН и КПП, указанные в декларации. Путаница может возникнуть, если один бухгалтер сдает отчеты по нескольким компаниям, входящим в группу. Если ошибка была обнаружена, то её следует исправить и подать отчет заново.
Бывает и такое, что инспекция своевременно поставила компанию на учет, но не внесла сведения об этом в своей информационной базе. В этой ситуации отчетность не пройдет.
Дело даже доходит до судов. Например, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2016 № 09АП-32695/2016 по делу № А40-52269/2016 судья указал, что в такой ситуации привлечение налогоплательщика к ответственности за несвоевременную сдачу отчетности является неправомерным, так как налоговым органом не была обеспечена возможность для общества исполнить обязанности по сдаче декларации в электронной форме.
Вид документа уже зарегистрирован
Далее по популярности следует ошибка с кодом 0400200005 «Файл с признаком Вид документа (первичный, с признаком корректировки) уже зарегистрирован».
Это говорит о том, что в базе ФНС уже существует первичная или корректировочная декларация с таким же порядковым номером. В таком случае нужно проверить, был ли подан отчет с таким порядковым номером в ФНС ранее.
Если нет и ошибки со стороны организации не было, то весьма вероятно отчет «задвоился» со стороны ФНС. В таком случае отчет считается представленным. Но лучше дополнительно удостовериться в том, что отчет принят, например, запросив в ФНС регистрационный номер отчета.
Нарушено условие равенства
Также довольно распространенной являетсяошибка в ЕРСВ с кодом 0400400011 «Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам».
Она говорит о том, что отчет не прошел контроль. Ошибка может крыться в неверном соотношении сумм, данных в отчете за текущий и предыдущие периоды, которые отражаются нарастающим итогом, в ошибках данных сотрудников, в несоответствии данным из отчетов по НДФЛ.
Сведения по указанным лицам не соответствуют сведениям в налоговой
Часто в ЕРСВ возникает ошибка с кодом 0400500003 «Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе».
Это говорит о том, что личные сведения на сотрудников, данные в отчете отличаются от сведений, имеющихся в ФНС. В такой ситуации следует проверить сведения на сотрудников, которые имеются в организации и которые были занесены в отчет.
Возможно со стороны организации была опечатка, в связи с чем в отчет попали неверные сведения.
Но может получиться и так, что сотрудник сменил какие-либо данные, например, фамилию, и не сообщил об этом работодателю. В такой ситуации следует проверить еще раз все личные сведения на сотрудников, например, через базу ФНС.
Также может сложиться ситуация, когда неверные данные на сотрудника оказались именно в налоговой, а у организации ошибок нет. В этом случае следует подать сообщение в ФНС о необходимости исправления данных на сотрудника в базе.
В сервисе «Онлайн-Спринтер» компании Такском есть встроенная проверка на ошибки, что очень помогает при сдаче отчетности, в том числе ЕРСВ.
Комплекс решений для любого бизнеса
ЭДО с контрагентами, электронная отчетность, онлайн-кассы, маркировка, решения 1С, кадровый ЭДО
Оставьте заявку на подключение или консультацию
Заполните форму ниже, специалисты свяжутся с вами и предложат наши услуги по выгодным ценам: