Налог на прибыль код ошибки 0000000001 - Не ошибается лишь тот, кто ничего не делает!

Когда налогоплательщик узнает об ошибках

Отправляя первичную декларацию по НДС в налоговую инспекцию, налогоплательщик может и не подозревать, что контролеры обнаружат в ней ошибки. Причем эти ошибки могут возникать не только по вине самого налогоплательщика (при неточности заполнения, технических погрешностях и др.), но и в связи с какими-либо действиями/бездействием его контрагентов.

С отчета за 1 квартал 2023 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Изменения связаны с расширением перечня кодов операций.

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2023 года вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

К примеру, партнер не отразит в книге продаж выданный вам счет-фактуру. В результате он не только занизит в своей декларации сумму реализации и НДС, но и доставит массу неприятностей вам — получателю счета-фактуры:

Вы будете вынуждены давать пояснения контролерам.
Повышается риск отказа в вычетах по НДС по счету-фактуре, отраженному в вашей книге покупок и не зафиксированному в книге продаж вашего контрагента.

Как вы узнаете, что ваш контрагент не отразил счет-фактуру в книге продаж или данные были искажены? Всё просто: вы получите от налоговиков требование о необходимости представления пояснений в связи с выявленными при проверке декларации расхождениями. В приложении к требованию будут перечислены ошибки и их коды. Подробнее об этом расскажем далее.

Коды, которые расскажут вам об ошибках в декларации по НДС

С помощью рисунка ниже вы сможете быстро и наглядно познакомиться с кодировкой ошибок, выявляемых с помощью АСК НДС (автоматизированной системы контроля данных из деклараций по НДС):

Что означают коды ошибок с 5-го по 9-й и как реагировать на них, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к данной правовой системе можно получить бесплатно.

В следующих разделах подробнее остановимся на причинах появления ошибок с отдельными кодами и последующих действиях налогоплательщика.

Код 000000001: вычеты есть, а начисление отсутствует

Код ошибки 0000000001 в декларации по НДС указывает на наличие «налогового разрыва» — когда АСК НДС не смогла сопоставить данные в книге продаж поставщика с данными книги покупок покупателя. Причиной такого разрыва может служить:

Нерадивость контрагента: он не представил декларацию по НДС за аналогичный период или отразил в представленной декларации данные, не позволяющие идентифицировать счет-фактуру и сопоставить его со счетами-фактурами контрагента.
Недобросовестность продавца: вместо фактической реализации он отразил в декларации нулевые значения.
Невнимательность покупателя: при оформлении книги покупок допущены ошибки.

Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС, читайте здесь.

На рисунке ниже показаны возможные причины возникновения ошибки с кодом 0000000001 и порядок составления пояснений:

В большинстве случаев код ошибки 0000000001 появится в требовании налоговиков, если вы работали с фирмами-однодневками. Именно они чаще всего представляют нулевые декларации по НДС или вообще не отчитываются в налоговые органы.

Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс:
Организация «Альфа» получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2022 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
В приложении к требованию указан код ошибки «1» в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации «Бета». Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
Бухгалтер организации «Альфа» сверил данные…
Посмотреть пример полностью можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Код 000000002: ищем свои ошибки

Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС означает, что в книге покупок и продаж отчитывающейся компании расходятся данные об одной и той же операции. Здесь речь идет не о нестыковках между декларациями продавца и покупателя, а о расхождениях внутри отчетности самой компании (или ИП).

Если налог сначала начисляется, а затем принимается к вычету, в книге покупок и продаж регистрируется один и тот же счет-фактура. Как это бывает на практике?

Пример 1

ООО «Альмира» (поставщик) получило предоплату от ООО «Сигма Люкс» (покупателя) и начислило с ее суммы НДС. При отгрузке продукции поставщик заявил вычет начисленного авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК РФ). Эти две операции и сравнит АСК НДС.

Если в декларации есть вычет, но налог не начислен, система сформирует запрос с кодом ошибки 0000000002. Получив требование инспекции с таким кодом ошибки, ООО «Альмира»:

проверяет, зарегистрирован ли авансовый счет-фактура в книге продаж;
выявив не отраженный в книге продаж авансовый счет-фактуру, оформляет доплист к книге продаж (за период получения аванса), доплачивает налог и пени, а также представляет уточненную декларацию.

Такой же код ошибки ООО «Альмира» получит и в том случае, если авансовый НДС и начислит и примет к вычету, но при этом при регистрации счета-фактуры в книге покупок и продаж допустит погрешности.

Пример 2

ПАО «КерамзитСтрой» арендует муниципальное имущество и исполняет обязанности налогового агента по НДС. Компания ежемесячно оформляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж, а также уплачивает НДС в бюджет. Затем ПАО «КерамзитСтрой» в книге покупок заявляет вычет на эту же сумму.

Если ПАО «КерамзитСтрой» ошибется при отражении счета-фактуры в книге покупок и продаж, при проверке декларации система укажет ошибку с кодом 0000000002. После получения требования о предоставлении пояснений компании необходимо следовать алгоритму, описанному в примере 1.

Что делать после получения требования, в котором указаны коды ошибок

Действия налогоплательщика в такой ситуации представлены на рисунке:

Важно помнить, что на каждом этапе существуют ограничительные сроки, пропуск которых грозит налогоплательщику (налоговому агенту по НДС) штрафами, а в некоторых случаях и блокировкой счетов.

Основные сроки представлены на рисунке:

У инспекторов есть весьма действенный и неблагоприятный для налогоплательщика инструмент, чтобы заставить его вовремя отправлять квитанцию о приеме требования, — блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Когда обязательно нужна уточненная декларация при выявлении ошибок с указанными кодами

После получения из инспекции требования о представлении пояснений в связи с выявленными в декларации ошибками возникает вопрос: можно ли налогоплательщику ограничиться подачей одних только пояснений или требуется еще и уточненная декларация?

Чтобы ответить на него, нужно:

взять из представленной в инспекцию первичной декларации показатели строк 040 и 050 раздела 1 (информацию об исчисленной сумме налога к уплате или к возмещению);
проанализировать, как повлияло исправление ошибок на указанную в этих строках сумму налога;
если после исправления ошибок налог к уплате в бюджет оказался занижен (сумма возмещения оказалась завышенной), в обязательном порядке требуется подача уточненной декларации.

См. также «Исправляем ошибки — уменьшение НДС в декларации».

Уточненной декларации не потребуется, если занижения налога не последовало. Но объяснения представить нужно обязательно:

в том случае, когда вы в своей декларации никаких ошибок не обнаружили;
когда корректировки (вызванные выявлением ошибок) не повлияли на изменение налоговой базы и итоговую сумму налога.

О правилах написания и подачи пояснений при выявлении ошибок в декларации по НДС, а также о размерах штрафов за их непредставление (или опоздание с пояснениями) мы рассказываем здесь.

Итоги

При камеральной проверке деклараций по НДС в представленных данных могут быть выявлены ошибки четырех видов. Ошибка с кодом 0000000001 обозначает налоговый разрыв между данными по одной и той же операции в декларациях контрагентов, а код ошибки 0000000002 указывает на возможные погрешности в отражении операций в книге покупок или книге продаж одного налогоплательщика. Код 0000000003 говорит о расхождениях данных об одной операции в частях 1 и 2 журнала учета счетов-фактур, а код 0000000004 может указывать на наличие ошибок при регистрации счета-фактуры. После получения от налоговиков требования о представлении пояснений необходимо разобраться в причинах появления ошибок, затем доплатить налог и пени, представить уточненную декларацию (если в результате ошибки налог к уплате оказался занижен) или ограничиться пояснениями (если налог не занижен, и вычеты контрагентов не пострадают).

Источник

Клерк.Сообщество

Загрузка…

Источник

Добрый день.
За 2020 г. через 1с:отчетность была отправлена декларация с нулевыми показателями.
Из налоговой поступил уведомление об уточнении налоговой декларации:
«В файле NO_NDFL3_5043_5043_503618687106_20210116_b1f30348-e640-45ba-8fd9-b46fecff1f5d.xml обнаружены ошибки
Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1
Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.
Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1
Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.»

Подскажите, где я допускаю ошибку. Т.к. в разделе 1 в пункте 2. указан требуемый КБК,
А в пункте 1 нельзя выбрать именно такой КБК?

Источник

┌────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Код │ Наименование сообщения об ошибке │

├────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤

│0000000000 │Декларация (расчет) не содержит ошибок (противоречий) │

│0000000001 │Декларация (расчет) содержит ошибки и требует уточнения │

│0100100000 │Отсутствие, неправильное указание ЭЦП │

│0100100001 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) ЭЦП │

│ │руководителя организации-налогоплательщика │

│ │(физического лица — налогоплательщика), уполномоченного │

│ │представителя налогоплательщика │

│0100100002 │Несоответствие ЭЦП подписи руководителя организации- │

│ │налогоплательщика (физического лица — │

│ │налогоплательщика), уполномоченного представителя │

│ │налогоплательщика │

│0100200000 │Неправильное указание места представления отчетности │

│0100200001 │Представление налогоплательщиком (его представителем) │

│ │налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в │

│ │компетенцию которого не входит прием этой налоговой │

│ │декларации (расчета) │

│0100300000 │Ошибки регистрации налогоплательщика │

│0100300001 │Отсутствие системного имени налогоплательщика в │

│ │справочнике зарегистрированных налогоплательщиков в ИРУЦ│

│0200000000 │Имя файла не соответствует установленным требованиям │

│0200100000 │Структура имени файла не соответствует требованиям │

│ │формата │

│0200100001 │Имя файла не соответствует структуре, определяемой по │

│ │показателям справочника СППФД │

│0200100002 │Неправильно сформировано наименование файла │

│0200100003 │Имя файла указано неправильно │

│0200100004 │Имя файла имеет неправильную длину │

│0200200000 │Значения структурных элементов имени файла не │

│ │соответствуют требованиям формата │

│0200200001 │Неверное имя файла. Префикс файла должен быть ‘О’ │

│0200200002 │Имя файла должно начинаться на латинскую букву ‘O’ │

│0200200003 │Неверное имя файла. Код инспекции указан неправильно │

│0200200004 │Неверное имя файла. Отчетный год указан неправильно │

│0200200005 │Неверное имя файла. Порядковый номер указан неправильно │

│0200200006 │Расширение в имени файла указано неправильно │

│0200200007 │Неверное имя файла. Расширение файла должно быть ‘TXT’ │

│0200200008 │Неверное имя файла. ИНН ФЛ отправителя указан │

│ │неправильно │

│0200200009 │Неверное имя файла. ИНН ФЛ отправителя указан │

│ │неправильно. Неправильная контрольная сумма │

│0200200010 │Неверное имя файла. ИНН ЮЛ отправителя указан │

│ │неправильно │

│0200200011 │Неверное имя файла. ИНН ЮЛ отправителя указан │

│ │неправильно. Неправильная контрольная сумма │

│0200200012 │Неверное имя файла. КПП указан неправильно │

│0200200013 │Неверное имя файла. Код получателя информации указан │

│ │неправильно, должно быть 8 знаков │

│0200200014 │Неверный заголовок файла [идентификатор файла — ИдФайл] │

│ │(проверка ИНН/КПП плательщика в базе). Неверно задано │

│ │начало документа NNNN │

│0200200015 │ИНН в имени файла не соответствует ИНН в регистрационных│

│ │данных ИРУЦ │

│0200200016 │Совокупность элементов файла: «Код формы отчетности по │

│ │КНД», «Тип информации», «Версия формата», «Код │

│ │налогового органа», не соответствует элементам, │

│ │определенным в имени файла │

│0200200017 │Файл с таким именем уже зарегистрирован │

│0200200018 │Имя файла имеет неверную контрольную сумму │

│0300000000 │Ошибки, выявляемые при форматном контроле │

│0300100000 │Форматный контроль невозможен │

│0300100001 │Формат файла не определен │

│0300100002 │Файл xsd-схемы не найден │

│0300100003 │Невозможно идентифицировать документ │

│0300200000 │Синтаксис файла не соответствует требованиям формата │

│0300200001 │Отсутствуют символы окончания строки в конце файла │

│0300200002 │Код реквизита VVV <1> не должен содержать ведущих и │

│ │конечных пробелов │

│0300200003 │Строковые значения должны быть в верхнем регистре │

│0300200004 │Строка RRR <2> не должна содержать двоеточие │

│0300200005 │Строка имеет неправильную структуру, необходимо KKK <3> │

│ │разделителей SSS <4> │

│0300200006 │Значение не может иметь начальных и конечных пробелов │

│0300200007 │Ошибка в формате реквизита служебной части. Пропущен │

│ │символ ‘:’ │

│0300200008 │Строка RRR не должна содержать двоеточие │

│0300200009 │Отсутствует открывающий (закрывающий) тег │

│0300300000 │Структура файла обмена не соответствует требованиям │

│ │формата │

│0300300001 │Файл не соответствует xsd-схеме │

│0300300002 │Недопустимая строка RRR │

│0300300003 │Недопустимый реквизит VVV │

│0300300004 │Должен быть реквизит VVV │

│0300300005 │Должен быть один из реквизитов: VVV │

│0300300006 │Недопустимый тег VVV │

│0300300007 │Нет тега VVV │

│0300300008 │Должен быть тег VVV │

│0300300009 │Должен быть один из тегов: VVV │

│0300300010 │Нет обязательного атрибута VVV │

│0300300011 │Недопустимый атрибут VVV │

│0300300012 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) фамилии, │

│ │имени, отчества налогоплательщика (для физического лица)│

│0300300013 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) полного │

│ │наименования организации (ее обособленного │

│ │подразделения) налогоплательщика (для организации) │

│0300300014 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) ИНН │

│ │налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым │

│ │кодексом Российской Федерации │

│0300300015 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) значения │

│ │элемента «Номер корректировки» («Вида документа») (0 — │

│ │первичный, 1 — 999 корректирующий) │

│0300300016 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) Наименования│

│ │(кода) налогового органа представления отчетности │

│0300300017 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) значения │

│ │элемента «Код формы отчетности по КНД» │

│0300300018 │Отсутствие в налоговой декларации (расчете) значения │

│ │элемента «Версия формата» │

│0300300019 │Неизвестный код реквизита служебной части │

│0300300020 │Неизвестный код реквизита документа NNNN1 <5> │

│0300300021 │Не введен реквизит VVV служебной части файла, │

│ │обязательный к заполнению │

│0300300022 │Не введен реквизит VVV документа NNNN файла, │

│ │обязательный к заполнению │

│0300300023 │Отсутствие обязательного реквизита VVV │

│0300300024 │Несоответствие регистра в наименовании тега VVV │

│0300300025 │Ошибка в наименовании атрибута VVV, несоответствие │

│ │регистра │

│0300300026 │Ошибка идентификации строк документа. В шаблоне с │

│ │кодом… (реквизит КНД) документа N… (в базе данных │

│ │шаблон, УН шаблона =… отсутствуют коды строк │

│ │электронного документа… Ошибка идентификации строк │

│ │документа» │

│0300300027 │Ошибка заполнения данных строки… Наименование:… │

│ │Электронный код:… строка:… лист:… Значение:…» │

│0300300028 │Не идентифицирован шаблон с кодом документа…» │

│0300300029 │XML файл пустой или имеет неправильную структуру │

│0300300030 │Нарушено условие присутствия (отсутствия) элемента │

│0300300031 │Нарушено ограничение множественности реализации элемента│

│0300400000 │Значение элемента не соответствует определенному для │

│ │него формату │

│0300400001 │Значение не может быть пустым │

│0300400002 │Значение не соответствует числовому формату │

│0300400003 │Значение не соответствует числовому формату без дробной │

│ │части │

│0300400004 │Значение не соответствует числовому формату с TTT <6> │

│ │знаками в дробной части │

│0300400005 │Значение не соответствует дате │

│0300400006 │Недопустимый текст XXX <7> │

│0300400008 │Нет значения тега │

│0300400009 │Недопустимое значение │

│0300400010 │Нарушение формата реквизитов (в том числе сложных) «Не │

│ │заполнен или неверно заполнен реквизит НомерКорр │

│ │документа NNNN │

│0300500000 │Несоответствие диапазону возможных значений элементов │

│ │файла обмена │

│0300500001 │Длина значения элемента меньше или равна минимально │

│ │допустимому │

│0300500002 │Длина значения элемента меньше минимально допустимого │

│0300500003 │Длина значения меньше минимального BBB <8> знака │

│0300500004 │Длина значения элемента больше или равна максимально │

│ │допустимому │

│0300500005 │Длина значения элемента больше максимально допустимого │

│0300500006 │Длина значения больше максимального знака MMM <9> │

│0300600000 │Значение элемента не соответствует определенному для │

│ │него шаблону │

│0300700000 │Значение элемента не соответствует определенному для │

│ │него перечню возможных значений элементов │

│0300700001 │Должно быть значение тега NNN │

│0300700002 │Недопустимое значение должно быть XXX │

│0300800000 │Элемент файла не соответствует определенным для него │

│ │требованиям │

│0300800001 │Значение не соответствует ИНН, неправильная длина │

│0300800002 │Значение не соответствует ИНН, недопустимый символ │

│0300800003 │Значение не соответствует ИНН, неправильная контрольная │

│ │сумма │

│0300800004 │Значение не соответствует ИНН ЮЛ, неправильная длина │

│0300800005 │Значение не соответствует ИНН ЮЛ, недопустимый символ │

│0300800006 │Значение не соответствует ИНН ЮЛ, неправильная │

│ │контрольная сумма │

│0300800007 │Значение не соответствует ИНН ФЛ, неправильная длина │

│0300800008 │Значение не соответствует ИНН ФЛ, недопустимый символ │

│0300800009 │Значение не соответствует ИНН ФЛ, неправильная │

│ │контрольная сумма │

│0300800010 │Идентификатор файла указан неправильно, с 13 по 21 знаки│

│ │не соответствуют КПП │

│0300800011 │Идентификатор файла указан неправильно, с 1 по 10 знаки │

│ │не соответствуют ИНН ЮЛ │

│0300800012 │Идентификатор файла указан неправильно, с 13 по 21 знаки│

│ │должны быть ‘*’ │

│0300800013 │Идентификатор файла указан неправильно, с 1 по 12 знаки │

│ │не соответствуют ИНН ФЛ │

│0300800014 │Идентификатор файла указан неправильно, с 22 по 29 знаки│

│ │не соответствуют дате │

│0300800015 │Идентификатор файла указан неправильно, 30 и 31 знаки не│

│ │соответствуют часам │

│0300800016 │Идентификатор файла указан неправильно, 32 и 33 знаки не│

│ │соответствуют минутам │

│0300800017 │Идентификатор файла указан неправильно, 34 и 35 знаки не│

│ │соответствуют секундам │

│0300800018 │Идентификатор документа указан неправильно, с 13 по 21 │

│ │знаки не соответствуют КПП │

│0300800019 │Идентификатор документа указан неправильно, с 1 по 10 │

│ │знаки не соответствуют ИНН ЮЛ │

│0300800020 │Идентификатор документа указан неправильно, с 13 по 21 │

│ │знаки должны быть ‘*’ │

│0300800021 │Идентификатор документа указан неправильно, с 1 по 12 │

│ │знаки не соответствуют ИНН ФЛ │

│0300800022 │Идентификатор документа указан неправильно, с 22 по 25 │

│ │знаки должны соответствовать отчетному году │

│0300800023 │Идентификатор документа указан неправильно, с 25 по 33 │

│ │знаки не соответствуют номеру документа в году │

│0300800024 │Неправильная длина ИНН │

│0300800025 │Недопустимый символ в ИНН │

│0300800026 │Неправильная контрольная сумма в ИНН │

│0300800027 │Неправильная длина ИНН ЮЛ │

│0300800028 │Недопустимый символ в ИНН ЮЛ │

│0300800029 │Неправильная контрольная сумма в ИНН ЮЛ │

│0300800030 │Неправильная длина ИНН ФЛ │

│0300800031 │Недопустимый символ в ИНН ФЛ │

│0300800032 │Неправильная контрольная сумма в ИНН ФЛ │

│0300800033 │Неправильная длина КПП │

│0300800034 │Недопустимый символ в КПП │

│0300800035 │Недопустимое значение, должно быть XXX │

│0300800036 │Ошибка в значении атрибута VVV: неверное количество │

│ │XXX 2, должно быть XXX 3 │

│0300800037 │Ошибка в значении: неверное количество XXX 2, должно │

│ │быть XXX 3 │

│0300800038 │Нарушение формата реквизитов (в том числе сложных) «Не │

│ │заполнен или неверно заполнен реквизит ДокПредст │

│ │документа NNNN» │

│0300800039 │Нарушение формата реквизитов (в том числе сложных) «Не │

│ │заполнен или неверно заполнен реквизит ОКАТО документа │

│ │NNNN» │

│0300800040 │Нарушение формата реквизитов (в том числе сложных) «Не │

│ │заполнен или неверно заполнен реквизит ФИОРук документа │

│ │NNNN» │

│0400000000 │Ошибки, выявляемые в ходе логического контроля │

│0400100000 │Не идентифицирован налогоплательщик, получатель │

│ │отчетности │

│0400100001 │Не найден плательщик по ИНН│КПП, представленным в файле │

│0400100002 │Найденный плательщик снят с учета │

│0400100003 │Значение элемента ИдПол XXX не соответствует базе данных│

│ │(проверяется значение реквизита ИдПол в соответствии с │

│ │кодом НО) │

│0400200000 │Ошибки служебной части файла обмена, титульного листа │

│ │отчетности │

│0400200001 │Неверная версия формата XXX. Ее значение должно быть │

│ │равно XXX │

│0400200002 │Ошибка идентификации отчетного периода. Неверное │

│ │значение номера отчетного периода в документе NNNN │

│0400200003 │Неверно задан год отчетного периода в документе NNNN │

│0400200004 │Отчетный период не может быть более одного года │

│0400200005 │Файл с признаком «вид документа (первичный, с признаком │

│ │корректировки)» уже зарегистрирован │

│0500000000 │Ошибки, выявляемые при проверке по справочникам │

│0500100000 │Значение элемента отсутствует в справочнике │

│0500100001 │Значение не найдено в справочнике │

│0500100002 │Значение элемента «Код налогового органа представления │

│ │отчетности» в файле отчетности отсутствует в │

│ │классификаторе «Системы обозначений налоговых органов │

│ │(СОНО)» │

│0500100003 │Значение элемента файла «Версия формата» не │

│ │соответствует определенному в справочнике СППФД │

│0500200000 │Значение элемента не определено по совокупности │

│ │поисковых элементов │

│0500200001 │Значение элемента файла «Версия формата» не │

│ │соответствует определенному в справочнике СППФД │

│0500200002 │Значение элемента файла «Налоговый период» по СППФД не │

│ │соответствует периодичности представления отчетности (по│

│ │КНД файла отчетности, по КНД файла отчетности и версии │

│ │формата) │

│0500200003 │Формат с КНД KKK версии VVV действует с DDD │

└────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘

<1> VVV — имя (код) элемента (реквизита, атрибута, тега) в файле.

<2> RRR — номер строки обработанного файла.

<3> KKK — количество разделителей.

<4> SSS — символ (совокупность символов разделителей).

<5> Где NNNN — идентификатор документа информационной части файла.

<6> TTT — количество знаков в дробной части.

<7> XXX — значение элемента.

<8> BBB — минимальная длина реквизита.

<9> MMM — максимальная длина реквизита.

Источник

Добавить в «Нужное»

Коды ошибок в декларации по НДС

В случае выявления налоговой инспекцией несоответствия данных декларации по НДС сведениям журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или же данным налоговых деклараций по НДС контрагентов, компании будет направлено требование о представлении пояснений (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).

Требование о представлении пояснений по НДС

При получении от налоговиков требования о представлении пояснений у организации есть 5 рабочих дней (со дня направления в ИФНС квитанции о приеме требования) на то, чтобы направить такие пояснения или же подать уточненную налоговую декларацию по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Поле получения требования компания обязана (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@):

направить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования в электронном виде через оператора ЭДО в течение 6-ти рабочих дней со дня его получения;
проверить правильность заполнения декларации по НДС в отношении записей, указанных в Требовании;
направить в инспекцию уточненную декларацию с корректными данными (при обнаружении в декларации ошибки, из-за которой сумма НДС к уплате была занижена);
представить в ИФНС пояснения с указанием корректных данных и желательно уточненную декларацию (при обнаружении в декларации ошибки, которая не повлияла на сумму НДС);
представить проверяющим пояснения (если ошибки в декларации не содержатся).

К требованию налоговый орган прилагает перечень установленных противоречий с указанием кодов ошибок (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Какие коды видов ошибок в декларации по НДС могут указать проверяющие, расскажем далее.

Коды ошибок в декларации по НДС

Справочник кодов ошибок в декларации по НДС содержится в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@. Таких кодов девять.

Код ошибки «1» в декларации по НДС

Код ошибки «0000000001» в декларации по НДС означает, что выявлены расхождения с налоговой декларацией контрагента. Например, контрагент сдал нулевую декларацию или в его декларации отсутствует аналогичная запись об операции, или же контрагент вовсе не представил декларацию в инспекцию.

Также в требовании по НДС код ошибки по НДС «1» указывается в случае, если налоговый орган не может идентифицировать запись о счете-фактуре и сопоставить ее с данными контрагента.

Код ошибки «2» в декларации по НДС

Код ошибки «2» означает, что в налоговой декларации выявлено несоответствие между данными книги покупок и данными книги продаж (разделы 8 и 9 налоговой декларации). Например, по операциям по принятию к вычету НДС по ранее исчисленному с аванса НДС (по авансовым счетам-фактурам).

Код ошибки «3» в декларации по НДС

Код ошибки «3» указывает на расхождения между сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур и журнала учета полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 налоговой декларации). Например, при отражении посреднических операций.

Код ошибки «4» в декларации по НДС

Код ошибки «4» указывает на то, что ошибка, возможно, допущена в какой-либо графе в таблице налоговиков. При этом в скобках указывается номер графы таблицы, содержащий возможную ошибку.

Например, если компания получила требование о представлении пояснений с таблицей по разделу 8 «Сведения из книги покупок», то код возможной ошибки НДС 4 (19) означает, что у покупателя и поставщика не совпадает сумма НДС, и организация возможно завысила вычеты (Приложение N 2.1 к Письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705).

Код ошибки «5» в требовании по НДС

Код ошибки «5» в декларации по НДС указывает на то, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации отсутствует дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает квартал, за который подается декларация.

Код ошибки «6» в требовании по НДС

Код ошибки в декларации по НДС «6» указывается проверяющими в том случае, если в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен за пределами 3-х лет.

Код ошибки «7» в декларации по НДС

Код ошибки по НДС «7» означает, что в разделе 8 декларации вычет по НДС заявлен на основании счета-фактуры, который составлен до даты государственной регистрации компании или предпринимателя.

Код ошибки «8» в декларации по НДС

Код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 декларации некорректно указан код вида операции, предусмотренный Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

Код ошибки «9» в декларации по НДС

Код ошибки «9» НДС означает, что ошибки были допущены при аннулировании записи в разделе 9. Например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, оказалась больше суммы НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию. Или же отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Источник