Ошибка закрытия баланса это

Соседние файлы в папке Учебники

• #
• #
• #
• #
• #
• #

Содержание:

1.       О сервисе 1С-Отчетность

2.       Ошибки закрытия месяца

3.       Ошибки при составлении отчетности о прибылях и убытках

Уважаемые коллеги, в данной статье я бы хотел разобрать ряд ошибок в бухгалтерской и финансовой отчетности и порядок исправления ошибок в отчетности в 1С. Тема достаточно объёмная и часто встречающаяся во время работы, поэтому надеюсь, что следующая информация поможет вам справится и наладить работу в различных ситуациях, когда происходят немалочисленные ошибки, которые тормозят процесс поверки, как на ранних, так и на конечных стадиях проекта. Конечно здесь отображены не все глобальные ошибки, но достаточно распространённые.   

1.    О сервисе 1С-Отчетность

Сервис 1С-Отчетность, очевидно, предназначен для отправки отчетов. Но важно отметить, что сами отчеты формируются не в нем, а в других конфигурациях 1С, например, ERP, УТ или БУХ. Говоря простым языком, 1С-Отчетность – это кнопка в интерфейсе Вашей конфигурации, позволяющая быстро отправить отчеты в контролирующие органы – и всё.

Сегодня существует немало аналоговых инструментов для отправки отчётности, но в их числе сервис 1С-Отчетность занимает особенное место ввиду того, что он изначально предназначен для интеграции с прикладными решениями Фирмы «1С». Все прочие сервисы попросту плохо интегрированы с 1С, что затрудняет быструю отправку отчетности из интерфейса одной учётной программы.

Казалось бы, преимущества сервиса очевидны. Однако за удобство иногда приходится и расплачиваться. Далее мы поговорим о типичных ошибках, которые возникают при работе с 1С-Отётность.  

2.     Ошибки закрытия месяца

Для начала уделю немного внимания тому, что важно сделать перед составлением декларации. Пусть НДС как таковой не требует закрытия затратных счетов, я рекомендую выполнить процедуру закрытия месяца, в особенности для тех предприятий, которые ведут раздельный учёт.

Перейдите на нужный месяц в базе, и, если все пункты выделены зелёным цветом, ничего не меняйте – всё у вас хорошо. Но документы были проведены не по порядку, возникает ошибка закрытия месяца – в таком случае некоторые из позиций будут отмечены серым цветом. Чтобы исправить ошибку закрытия месяца, требуется восстановить последовательность проведения документов.

Рис. 1 Исправление ошибки закрытия месяца

Итак, пытаясь восстановить последовательность, мы входим на любое число в месяце, например, в декабре. Там подправляем какую-то отдельно взятую операцию по поступлению денежных средств на расчетный счет и… всё съезжает. Последовательность рухнула, следовательно, например, не прошли взаиморасчеты по авансам. Это влечет за собой неправильное исчисление НДС. Вот Вам и яркий пример того, почему перед составлением отчётов очень важно выполнить закрытие месяца.

Ну, допустим, нам удалось восстановить последовательность проведения документов, и теперь можно приступать к анализу данных. Инструментами такого анализа являются, в первую очередь, справки-расчеты (одноимённая кнопка на вкладке закрытие месяца).

Рис. 2 Справка-расчет в 1С

Вообще это очень полезная информация – данные вы можете вообще брать для регистров бухгалтерского учета. Внимательно рассмотрев изображение выше, мы можем понять, что откуда берется по расчету, какова амортизация по списанию расходов будущих периодов.

Второй объект для анализов – это сальдо по счетам бухгалтерского учета и налогового учёта для налога на прибыль. В данном случае мы формируем оборотно-сальдовую ведомость за год:

Рис. 3 Данные оборотно-сальдовой ведомости

Особого внимания заслуживают те счета, по которым есть сальдо в виде разницы между оценкой в бухгалтерском и налоговом учете. Но это конечно относится, в первую очередь, к основной системе налогообложения, потому что для упрощенки тут будет только бухгалтерский учет. Это настраивается на вкладке «Показатели».

Рис. 4 Выбор показателей для данных оборотно-сальдовой ведомости

На мой взгляд, каждый бухгалтер должен понимать, что у него получается с остатками и обязательно расшифровывать каждый остаток, раскрывать данные оборотно-сальдовой ведомости и смотреть, что разъехалось, что не разъехалась. В конце месяца у вас не должно быть остатка по счетам 25, 26, 90 и 91 синтетическому счету.

Если остатки есть, вы в обязательном порядке разбираетесь, почему так произошло. Единственное исключение возможно для налога на прибыль, если у вас есть нормируемые расходы, например, расходы на рекламу или представительские расходы, то у вас по 26 счету может остаться такой остаток.

Если у вас есть сальдо по счетам 20 и 44, то нужно их раскрывать и смотреть, в связи с чем оно образовалось. По 20 счету сальдо может быть на конец месяца, если имеем дело с “незавершёнкой”. Если эта сумма у вас есть, то вам необходимо свериться с данными по вашему производству. По 44 счету также может быть у нас остаток, но только в том случае, если на 44 производится транспортно-заготовительные расходы по проценту, который распределяется в конце месяца.

На конец года должна пройти реформация баланса. То есть закрываются все субсчета счетов 90, 91 и 99, при этом формируется прибыль или убыток по 84 счёту.

Рисунок 5 Переход в реформацию баланса

Рисунок 6 Как выполнить закрытие месяца за конец года   

3. Ошибки при составлении отчетности о прибылях и убытках

Часто пользователи забывают вычесть регулирующие величины: суммы начисленной амортизации по имуществу, а также резервы под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений и по сомнительным долгам. В бухгалтерском балансе надо приводить числовые показатели в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин – их вы отразите уже в пояснениях по итогам года к балансу учёта о прибылях и убытках. В бухгалтерском балансе информацию о стоимости основных средств и нематериальных активов должна быть представлена за вычетом суммы амортизации. А показатели материально-производственных запасов, финансовых вложений и дебиторской задолженности – с учетом поправки на величину соответствующего резерва, которое, кстати, теперь вы обязаны формировать. Также не следует забывать при подготовке отчетности, что нет необходимости отражать пассив баланса. Кроме того, важно произвести деление на отдельные составляющие группы статей: основные средства запаса, дебиторская, кредиторская задолженность. Не делать этого могут только малые предприятия, скажем, если задолженность в бухгалтерском учете по-прежнему подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.

Такое деление задолженности предполагает в пункт 19 ПБУ 4/99.

Рисунок 7 Деление задолженности при вычете регулирующих величин

Рассмотрим пример. На конец третьего квартала, дебиторская задолженность ООО “Ромашка” составила 500 тысяч рублей, при этом долгосрочным, то есть с ожидаемым сроком погашения более года, является долг в сумме 100 тысяч рублей. На эту же дату сумма резерва по сомнительным долгам составила 150 тысяч рублей, куда вошел весь долгосрочный долг. На скрине показано, что при отражении в балансе дебиторской задолженности мы включили и краткосрочную, и долгосрочную задолженность без вычета резерва – это неверно. Во втором случае мы отразили краткосрочную и долгосрочную вместе, но с вычетом резерва – это также неверно и верен только последний вариант. Когда мы отравили отдельно краткосрочную и отдельно долгосрочную задолженность за вычетом резерва, весь резерв у нас покрыл долгосрочную задолженность и часть краткосрочной.

Далее – еще одна ошибка в бухгалтерской финансовой отчетности на изображении 8

Рис. 8 Ошибка при составлении отчетности

Беспроцентные займы отражают в составе финансовых вложений. Это – типичная ошибка, когда, например, компания выдала беспроцентный заем другой организации.

Бухгалтер, руководствуясь инструкцией по применению плана счетов, учёл выданную сумму на счете 58, что неправильно. Не стоит забывать о том, что финансовыми вложениями можно признать только те активы, которые способны приносить организации доход в будущем, а в случае с беспроцентными займами это условие не выполняется. Нельзя их отнести и к денежным эквивалентам, определение которых есть в пункте 5 ПБУ 23 2011г. Поэтому выданные беспроцентные займы следует отражать в балансе в составе дебиторской задолженности в зависимости от сроков их погашения. 

Давайте рассмотрим пример. В ноябре 2012 года ООО “Ромашка” выдала другой организации беспроцентный заем в размере 2 миллиона рублей сроком на 2 года. Предположим для простоты, что иной дебиторской задолженности у компании нет, первый вариант, когда мы отражаем такой документ в финансовых вложениях, является неверным. Верно – отражение в составе дебиторской задолженности, по которой ожидается более чем через 12 месяцев.

Теперь посмотрим, каким образом мы можем произвести настройку параметров отчета, чтобы нам было как можно проще работать с нашей декларацией:

Рис. 9 Настройка отчета для избежание ошибки в отчетности в 1С

Входим в нашу декларацию, открываем документ и видим, что в данном случае показана декларация по НДС, но это можно сделать с каждым отчётом.

Листы в которых не заполнена информация могут не сопоставляться в составе налоговой отчетности предприятия в 1С. Например, заполняется титульный раздел, раздел 1 и раздел 3, а раздел 2 приложения 1, приложение 2 разделов 4, 5, 6 и 7 могут быть вообще не нужны.

Чтобы убрать и из окна, жмем кнопку “Настройка”.

Рис. 10 Пункты настройки параметров отчета

На закладке “Свойства раздела” указываем, что мы хотим отображать и жмём «Ок». Итог показан на изображении 11.

Рис. 11 Итог после настройки параметров отчета

Специалист компании «Кодерлайн»

Илья Брежицкий

Самый главный подготовительный этап перед составлением годовой отчетности — закрытие года в бухгалтерском учете (реформация баланса). Реформация баланса – это процедура закрытия (обнуление) бухгалтерских счетов, на которых учитываются финансовые результаты деятельности организации, операция проводится по состоянию на 31 декабря.

• Что проверить перед реформацией
• Процесс реформации баланса
• Закрытие года в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Что проверить перед реформацией

Перед тем как приступить к реформации баланса, обязательно проверьте:

• наличие всех бухгалтерских документов;
• отражение на счетах бухгалтерского учета всех финансово-хозяйственных операций;
• начисление всех необходимых налогов;
• проведена ли инвентаризация (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н);
• закрытие счетов бухгалтерского учета;
• финансовый результат деятельности организации.

Чтобы определить финансовый результат организации, необходимо проверить закрытие следующих счетов за отчетный период (отчетным периодом признается месяц согласно п. 48 ПБУ 4/99):

1. Счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» (в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»).

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» закрывается ежемесячно путем списания суммы затрат (в зависимости от деятельности). Рассмотрим бухгалтерские проводки:

• Дт 20 «Основное производство» Кт 25 «Общепроизводственные расходы» – списаны общепроизводственные расходы на затраты по основному производству.
• Дт 23 «Вспомогательные производства» Кт 25 «Общепроизводственные расходы» – включение в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства.
• Дт 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Кт 25 «Общепроизводственные расходы» – включение в конце месяца части общепроизводственных расходов в себестоимость продукции.

Порядок закрытия счета 26 зависит от метода формирования себестоимости продукции и закрепляется в учетной политике организации:

• по полной производственной себестоимости;
• по сокращенной производственной себестоимости (применяют в основном МСП).

При выборе «по полной производственной себестоимости» затраты ежемесячно списываются бухгалтерскими проводками:

• Дт 20 «Основное производство» Кт 26 «Общехозяйственные расходы» – списаны общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью основного производства, при учете продукции по полной производственной себестоимости.
• Дт 23 «Вспомогательные производства» Кт 26 «Общехозяйственные расходы» – включение в себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательного производства.
• Дт 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Кт 26 «Общехозяйственные расходы» – включение в конце месяца части общехозяйственных расходов в себестоимость продукции.

При выборе «по сокращенной производственной себестоимости» общехозяйственные расходы в полном объеме относятся на себестоимость:

• Дт 90.2 «Себестоимость продаж» Кт 26 «Общехозяйственные расходы» – списание на продажи (реализацию) продукции (работ, услуг) общехозяйственных расходов.

2. Счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», которые могут иметь незавершенное производство на остатке.

Закрытие счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

• Дт 90.2 «Себестоимость продаж» Кт 20 – списание себестоимости выполненных работ/услуг в реализацию.
• Дт 90.2 «Себестоимость продаж» Кт 23 – расходы вспомогательного производства списываются в реализацию.
• Дт 90.2 «Себестоимость продаж» Кт 29 – себестоимость работ/услуг, выполненных ОПиХ, списывается в реализацию.

3. Счета, которые формируют финансовый результат – 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы». Закрытие данных счетов входит в реформацию баланса.

Но прежде чем приступить к их закрытию, необходимо убедиться, что все хозяйственные операции проведены, все налоги посчитаны и финансовый результат определен.

Процесс реформации баланса

Далее переходим к реформации баланса, которая состоит из двух этапов:

1. Закрытие счетов, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации (закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»).

Как известно, записи по субсчетам счета 90 «Продажи» (90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.03 «Налог на добавленную стоимость», 90.04 «Акцизы») производятся накопительно в течение отчетного года. В конце каждого месяца дебетовые и кредитовые обороты по этим субсчетам сопоставляются, что является основной для определения финансового результата (прибыли или убытка) от продаж за отчетный месяц. Финансовый результат за месяц списывается с субсчета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки» (табл. 1).

Таблица 1 «Бухгалтерские проводки по закрытию субсчетов к счету 90 «Продажи»

Операция	Дебет	Кредит
Закрытие субсчета 90.1 «Выручка»	90.1	90.9
Закрытие субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»	90.9	90.2
Закрытие субсчета 90.3 «Налог на добавленную стоимость»	90.9	90.3
Закрытие субсчета 90.4 «Акцизы»	90.9	90.4

Аналогичным накопительным образом в течение отчетного года производятся записи по субсчетам счета 91 «Прочие доходы и расходы» (91.1 «Прочие доходы» и 91.2 «Прочие расходы»). В конце каждого месяца сопоставляются дебетовые и кредитовые обороты по данным субсчетам, определяется сальдо прочих доходов и расходов. Выявленный результат (прибыль или убыток) по итогам каждого месяца списывается с субсчета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки» (табл. 2).

Таблица 2 «Бухгалтерские проводки по закрытию субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Операция	Дебет	Кредит
Закрытие субсчета 91.1 «Прочие доходы»	91.1	91.9
Закрытие субсчета 91.2 «Себестоимость продаж»	91.9	91.2

В конце года все субсчета к счету 90 (кроме субсчета 90.9) и к счету 91 (кроме субсчета 91.9), закрываются на субсчета 90.09 и 91.09. Таким образом, все дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам, открытые к счету 90 и счету 91, будут равны друг другу. Следовательно, на конец каждого месяца счета 90 и 91 имеют нулевое сальдо. А на субсчетах, открытых к этим счетам, суммы в течение года накапливаются и обнуляются 31 декабря при реформации баланса. На этом первый этап реформации баланса завершен.

2. Отражение/перенос финансового результата по итогам года (чистой прибыли или убытка) в составе нераспределенной прибыли или непокрытого убытка (закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»).

Счет 99 «Прибыли и убытки» формирует конечный финансовый результат от деятельности организации в отчетном году. На данном счете в течение года отражаются:

• прибыли или убытки от обычных видов деятельности и сальдо прочих доходов и расходов (в корреспонденции со счетами 90 и 91);
• суммы налоговых санкций (в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам»);
• суммы начисленного условного расхода/дохода по налогу на прибыль и постоянных налоговых активов и обязательств (если применяется ПБУ 18/02 приказ Минфина РФ от 06.04.2015 – затратный метод);
• суммы текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль (если применяется ПБУ 18/02 приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н – балансовый метод). Новая редакция ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н) применяется с 2020 г.

В обязательном порядке закрывают счета учета реализации и финансовых результатов:

• 90 «Продажи»;
• 91 «Прочие доходы и расходы»;
• 99 «Прибыли и убытки».

Счет 99 закрывается записью от 31 декабря, где сумма полученной чистой прибыли (убытка) переносится в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Другими словами, остаток со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Бухгалтерские проводки при этом выглядят следующим образом:

• Дебет 99 субсчет «Чистая прибыль (убыток)» Кредит 84 – списана чистая (нераспределенная) прибыль отчетного года;
• Дебет 84 Кредит 99 субсчет «Чистая прибыль (убыток)» – отражен чистый (непокрытый) убыток отчетного года.

Соответственно, сальдо счета 99 не имеет (по итогам отчетного года). На этом реформация баланса заканчивается.

Закрытие года в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Для закрытия года необходимо произвести поэтапно регламентные операции:

• амортизация и износ ОС;
• закрытие счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы»;
• расчет налога на прибыль;
• реформация баланса.

Для их выполнения переходим в раздел «Операции» – «Закрытие месяца». Далее устанавливаем месяц – декабрь 2020 года.

• Начислена амортизация ОС

По ссылке с названием регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» выбираем «Выполнить операцию».

По ссылке с названием регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» выбираем «Показать проводки» и проверяем движение документа.

• Закрытие счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и расчет налога на прибыль

Перед выполнением регламентных операций по закрытию счетов 90, 91 и расчета налога на прибыль проанализируем суммы, накопленные на данных счетах. В этом нам поможет отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (рис. 3). Перейдем в раздел: «Отчеты» – «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (ОСВ).

Вернемся в раздел: «Операции» – «Закрытие месяца».

По ссылке с названием регламентной операции «Реформация баланса» выбираем пункт «Пропустить операцию», слева от ссылки появится значок «Стрелка вниз» (рис. 4).

По кнопке «Выполнить закрытие месяца» выполним все остальные регламентные операции (операция «Реформации баланса» будет пропущена программой).

Таким образом, определен финансовый результат:

• по деятельности, связанной с производством и реализацией (счет 90)
• по деятельности, не связанной с производством и реализацией (счет 91)

По ссылке с названием регламентной операции «Закрытие счетов 90, 91» выбираем «Показать проводки» и проверяем движение документа.

Расшифровку сумм финансовых результатов по видам деятельности можно проанализировать с помощью отчета «Справка-расчет налога на прибыль». Сформировать ее можно двумя способами:

1. Перейти в раздел: «Операции» – «Справки-расчеты»;
2. По кнопке «Справки-расчеты» в форме обработки «Закрытие месяца».

Из справки мы видим начисления:

• Налога на прибыль в федеральный бюджет.
• Налога на прибыль в региональный бюджет.
• Признание условного расхода по налогу на прибыль.

По ссылке с названием регламентной операции «Расчет налога на прибыль» (рис. 4) выбираем «Показать проводки» и проверяем движение документа.

Проверим по движению документа расчет налога на прибыль за 2020 г.:

Условный расход по налогу на прибыль равняется:

• Прибыль до налогообложения × Ставка налога на прибыль (240 000,00 руб. × 20 % = 48 000,00 руб.)

Округление по счету 68.04.2 до рубля списывается на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки» (если сумма получилась с копейками).

Далее распределим суммы налога на прибыль по видам бюджетов (федеральный бюджет – 3 %, региональный бюджет – 17 %):

• в федеральный бюджет: 240 000,00 руб. * 3% = 7 200,00 руб.
• в региональный бюджет: 240 000,00 руб. * 17% = 40 800,00 руб.

Данные по движению документа совпадает с рассчитанными значениями. Дополнительно проанализируем расчет по отчету «Справка-расчет налога на прибыль».

Сформировать ее можно двумя способами:

1. Перейти в раздел: «Операции» – «Справки-расчеты»;
2. По кнопке «Справки-расчеты» в форме обработки «Закрытие месяца».

• Реформация баланса

При выполнении данной операции закрываются счета:

• 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
• 90.02.1 «Себестоимость продаж»;
• 90.03 «Налог на добавленную стоимость»;
• 91.01 «Прочие доходы»;
• 91.02 «Прочие расходы»;
• 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль».

Отражается чистая прибыль отчетного года

По ссылке с названием регламентной операции «Реформация баланса» выбираем «Выполнить операцию».

По ссылке с названием регламентной операции «Реформация баланса» выбираем «Показать проводки» и проверяем движение документа.

Первые 5 проводок закрывают субсчета счетов 90 и 91 на счета 90.09 и 91.09. По состоянию на 31 декабря остатков быть не должно.

Проводка 6 на счете 99.01.1 формирует прибыль (убыток) по деятельности с основной системой налогообложения, в то время как на счете 99.01.2 формируется прибыль (убыток) по деятельности с особым порядком налогообложения (не в данном случае).

Проводка 7 анализирует сальдо по счетам 99.01.1 и 90.01.2. Здесь возможны два варианта развития событий:

• если сальдо кредитовое, то формируется проводка в кредит счета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» (в данном примере);
• если сальдо дебетовое, то в дебет счета 84.02 «Убыток, подлежащий покрытию».

Чтобы проверить корректность выполненных регламентных операций по закрытию года воспользуемся отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость».

Если по ОСВ после проведения реформации баланса по состоянию на 31.12.2020 сальдо по счетам 90, 91 и 99 равно нулю, то реформация баланса прошла корректно.

Как поступить, если баланс не сходится

Как часто, мы слышим из-за стенки соседнего кабинета, как у доброго и веселого главного бухгалтера Марии Игоревны не сходится баланс. Ежеквартально сдавались отчеты, и вроде все сходилось, а на конец года баланс никак не хочется выходить на ноль. Актив не равен пассиву. Если ваш баланс не сходится, читайте далее об основных ошибках, которые могут возникнуть при формировании бухгалтерской отчетности.

Что такое бухгалтерский баланс

«Почему может не сходиться баланс?» — частый вопрос, возникающий у сотрудников бухгалтерии в конце отчетного периода. Бух.баланс – это подведение итогов работы фирмы за весь прошедший год. В нем отражена:

• Вся информация о деятельности фирмы;
• Финансовое положение на 31 декабря.

Из этого делаем вывод: если баланс не сходится, необходимо перейти к проверке составляющих данных, т.е. отчетов, а в них первичной документации.

Проверяем очень внимательно

Итак, первым этапом при возникновении данной проблемы, следует проверить, на сколько верно была занесена информация.

На сегодняшний день для занесения бухгалтерской документации и составление отчетности используют программу 1С.Бухгалтерия. Занесение одних документов носят необязательный характер (протоколы) и обязательные (первичная документация). К последним документам относят бумаги, подтверждающие совершение фин.-хоз.операции. Например, на основании их происходит дальнейшая отгрузка товара, на основании ПКО от одного сотрудника оформляется РКО на другого сотрудника. Таким образом, если в программе будет неверно занесено время прихода товара, отгрузка продукции будет невозможна. Например, приход товара в программу был занесен 20.11.15, а реализация проведена 19.11.15. Как результат, если программа даст провести документ, он будет отражаться красным или минусом до момента поступления.

Перепроверьте:

• Операции бухгалтерского учета должны быть занесены своевременно в регистры бухгалтерского учета и правильно. Временной промежуток даже в течение одного дня буквально на несколько минут, нарушит весь установленный порядок;
• Проверить отражение в финансовой деятельности каждой операции, все ли документы были занесены и не пропущен хотя бы один из них;
• Обязательной составляющей завершения годового отчетного периоды является инвентаризация. Она проводится в соответствии с установленными законом и внутри предприятия нормативными актами. Помимо проведения документально фиксируем. Результаты заносим в соответствующих документах;
• При выявлении каких-либо ошибок, их нельзя скрывать. Заносим их должным образом в учет;
• Реформация бух.баланса – это закрытие бухгалтерских счетов на 31 декабря отчетного периода. Она является заключительным этапом, после проведения всех хозяйственные операции.

Если ваш баланс не сходится, возможно, вы забыли совершить последний пункт или упустили один из составляющих его этапов.

Структура баланса и принцип его составления

Если у вас баланс не сходился, то вы хорошо представляете его структуру: слева заносится актив (имущество организации, сырье и т.д.), а справа пассив (фин.вложения). Соответственно надо проверять обе составляющие. Сначала актив, затем пассив.

Совет: проводите проверку внимательно и последовательно.

Суть баланса заключается в принципе двойной записи. Сумма активов всегда должна ровняться сумме пассивов. Если это не так, значит у вас баланс не сходится.

Как правильно разнести суммы по строкам баланса

Учтите следующие моменты при составлении баланса:

• Все цифры, отражающиеся в документах заносятся в тысячах рублях, десятичные знаки при этом не указываются (при больших оборотах – свыше миллионов, разрешается указывать в «млн»);
• Округление – частая ошибка бухгалтеров. Данный вопрос нигде не имеет законодательного закрепления. Поэтому негласно принято, согласно законам математики: до 499 отбрасываем, свыше 500 происходит округление до 1 тыс.;
• Основные средства не все подлежат амортизации. Например, сюда не входят объекты природо-пользования, земельные участки. С полным списком вы можете ознакомиться в соответствующих законодательных актах;
• Долгосрочные финансовые вложения – еще один пункт, который многие бухгалтера заполняют недостоверно. В строку следует заносить все вложения сроком свыше 12 месяцев, а не 6. Также не стоит забывать про исключения. К ним относятся векселя, сдаваемое в наем имущества и акции выпущенные самой компанией;

• Вы внимательно изучили актив баланса, но баланс не сходится. Перейдем к рассмотрению пассива. Самое значимое и с вероятностью 80%, что именно здесь кроется ошибка – стр.1370 – нераспределенная прибыль предприятия, либо непокрытый убыток прошлых лет. Для правильного занесения данных необходимо с бухгалтерского счета 84 перенести дебетовое или кредитовое сальдо.

Совет: если сальдо дебетовое, его обязательно следует указать в скобках. При расчете итогов по III разделу, оно должно вычитаться. Не в этом ли крылась ваша ошибка?

• Капитал отражается на стр.1310. Если учредители не полностью уплатили уставной капитал, у бухгалтера могут возникнуть затруднения и суммы не сходится с балансом. В этом скрыта еще одна ошибка. УК в балансе не должно быть уменьшено. Она фиксирована и равна сумме, указанной в учредительных документах организации.
• Резервный капитал (стр.1360) – должен быть получен суммированием законодательно установленных резервов и резервов, закрепленных внутренними локальными документами.
• Авансы за сдаваемые помещения. Они могут быть отражены двумя способами. Первый – со счета 98 переносится на доходы будущих периодов (стр.1530). Второй – так как аванс относится к доходам не относящейся к выручке предприятия, то заносится на кредиторскую задолженность. Разрешается выбирать один из двух подходов, при этом указав выбранный способ в учетной политике организации.

Итак, ваш баланс не сходился, но в статье были рассмотрены основные моменты, на которые следует обратить внимание при данной проблеме. Перепроверьте все еще раз. Последовательно изучите актив и пассив баланса. Следуя советам, предложенным выше, вы выйдете на нужный результат.

Источник

Золотое правило баланса: почему активы равны пассивам

И что делать, если все-таки не равны.

«Активы равны пассивам» — эти слова слышит каждый, кто начинает знакомиться с управленческим учетом. У многих такое утверждение вызывает массу вопросов: «а почему?», «а какая разница?», «а если все-таки не равны, то что?».

Разобраться, почему активы равны пассивам и что делать, если они не сходятся, — помогла Юлия Мушарапова, финдиректор на аутсорсе из консалт-бюро «Нескучные финансы», которое помогает с управленческим учетом более чем 100 компаниям из Украины, России, Казахстана, Беларуси и Чехии.

Почему все записи в балансе получаются двойными

Юлия: «Когда мы ведем управленческий баланс, руководствуемся принципом двойной записи. Это касается любой финансовой операции. Потому что все они отражаются на двух статьях баланса: одну из них увеличивают, а другую — уменьшают, причем неизменно на одинаковую сумму.

Вот и получается: в балансе активы всегда равны пассивам. А если не равны, значит, что-то посчитано неверно.

В учете и балансе можно выделить четыре типа операций:

#1. Увеличивают и актив, и пассив. Купили товар на $10 тыс. с рассрочкой платежа — в активе продукция на $10 тыс., в пассиве — кредиторская задолженность (все, что бизнес кому-либо должен) на ту же сумму.

#2. Уменьшает и актив, и пассив. Оплатили $5 тыс. долга за товар — минус $5 тыс. в активе по строке «Деньги» и минус столько же в пассиве по строке «Кредиторская задолженность».

#3. Увеличивает один актив, но уменьшает другой. Купили станок за $15 тыс. — стоимость оборудования повысилась на эту сумму, денег стало меньше на те же $15 тыс.

#4. Увеличивает один пассив, но уменьшает другой. Выплатили зарплату за прошлый месяц, для этого использовали $3 тыс. из овердрафта — кредиторская задолженность по зарплате уменьшилась на $3 тыс., но на ту же сумму выросли обязательства по кредитам».

Почему активы и пассивы бывают не равны

Первая и наиболее распространенная причина — ошибки, которые могут вкрасться как в сам баланс, так и в любой другой основной отчет — о движении денежных средств (ДДС) или о прибылях и убытках (ОПиУ). Поэтому первое, что нужно делать, если активы и пассивы в балансе не равны, — тщательно проверить все три отчета.

Юлия: «Причин может быть сколько угодно — забыли что-то отразить, внесли неверную цифру, съехала формула и т. д. С этим сталкивается каждый, кто работает с управленческой отчетностью».

Иногда в отчете о прибылях и убытках отражается не вся информация, которая собрана в балансе.

Представим: компания в марте купила оборудование на $300 тыс. и учла его в балансе на 31 марта. С апреля начисляется амортизация — $12,5 тыс. в месяц. В этом случае остаточная стоимость купленного оборудования на 30 апреля = 300 000 — 12 500 = 287 500. Давайте посмотрим, как это будет выглядеть в балансе (неправильные цифры в таблице выделены красным).

Поскольку в ОПиУ забыли учесть амортизацию купленного в марте оборудования, активы и пассивы не сошлись на соответствующую сумму — $12,5 тыс.

Другой пример: клиент в апреле принял и оплатил работы по длительному проекту на $400 тыс. Компания признала эту сумму выручкой. Расходы по проекту составили $250 тыс. и отразились в балансе на конец марта как незавершенное производство. А внести их в ОПиУ за апрель забыли.

Поскольку в ОПиУ отразили выручку, но не списали расходы по проекту, баланс не сошелся на сумму этих расходов — $250 тыс.

Юлия: «Со стороны такие ошибки выглядят совсем глупыми. Кажется, что быть такого не может. А на деле подобные нестыковки встречаются сплошь и рядом, особенно в компаниях, где в работе множество проектов — чем больше цифр, тем больше путаницы».

Еще одна причина, по которой активы и пассивы не сходятся, — отражение остатков в балансе не соответствует принятой в компании логике сбора ОПиУ.

Юлия: «Когда руководство начинает собирать ОПиУ, часть затрат в нем может отражать кассовым методом: потратили деньги — сразу списали в расходы».

Представим: компания в апреле приобрела и оплатила расходные материалы на $50 тыс. В балансе на 30 апреля зафиксировала их поступление по статье «Сырье и материалы». И в ОПиУ отразила этот расход кассовым методом.

Юлия: «Баланс не сошелся на $50 тыс., потому что в ОПиУ эта сумма пошла в расходы. А в балансе купленные за нее материалы отражены в запасах как поступившие на склад, потому что фактически они не израсходованы.

Чтобы избежать расхождений, баланс нужно собирать исходя из логики, по которой составляется ОПиУ : деньги, потраченные на закупку сырья, просто вычесть из прибыли, а не отражать это сырье в запасах».

Источник

не сходится баланс,я бухгалтер на первичке,ранее не составляла,помогите найти ошибку

19.01.2021, 13:09 На форуме с: 19.01.2021
Сообщений: 9

19.01.2021, 13:54

На форуме с: 17.11.2015 Сообщений: 6 563

по вашей оборотке у меня получилась валюта баланса для актива и пассива 6020139,96

что бы найти ошибку, нужно оборотку сделать с развернутым сальдо (тогда и валюта баланса будет другой)
и сделать расшифровки строк 1230 и 1520 ( встаете на них и жмете расшифровка, а потом крыжите суммы из расшифровки с обороткой с развернутым сальдо.

19.01.2021, 14:02 На форуме с: 19.01.2021
Сообщений: 9

19.01.2021, 14:33 На форуме с: 19.01.2021
Сообщений: 9

19.01.2021, 15:11

На форуме с: 17.11.2015 Сообщений: 6 563

валюта баланса это итоговые показатели сальдо по всем счетам

то есть берем оборотку с показателем сальдо на 31.12.2020 , крыжим кажду сумму и должно получиться то что показанно в балансе.
если этого не получается, то значит что то не так

1) у вас когда формируете ОСВ за год, в настройках не поставлена галочка развернутое сальдо.

у вас какая 1 с ? 1 с 8.3 , тогда около кнопочки сформировать есть настройки. там нужно найти поле куда омжно поставить развернутое сальдо.

2) бывает что нужно добавить развернтуое сальдо пока каждому счету отдельно.
это нужно сделать по счетам, по которым отражаются расчеты с кем то
например 60 ,62,68,69,71,73,75 счета.

потом берем расшифровку строк, только сохраняем ее не в формате xml или mxl а в том который можно прочесть, например exel или вообще просто сохранить картинку.

.
так вот сформировали оборотку на 31.12.2020 с развернутым сальдо, открыли расшифровку строк и сверяете все ли циферки из дебетового и кредитового сальдо попали в баланс.

можно карандашом на распечатнном документе.

а можно сохранить в эксельке и цветом отмечать ту сумму в оборотке ,которая попала в баланс.
так и найдете то что не попала.

Можно попробовать к вам подключить по удаленке. но я смогу только в конце недели.
сейчас сами попробуйте или может кто то еще подключиться.

или присылайте осв с развернутом сальдо и расшифровки строк.

Источник