- Без допроса свидетеля не обходится почти ни одна выездная налоговая проверка
- На допрос могут вызвать в рамках камеральной проверки по НДС
- Инспекторы используют допрос как способ получить нужные им свидетельские показания
Три правила, которые нужно знать свидетелю
Допрос свидетеля — это одно из мероприятий выездной налоговой проверки. И налогоплательщик вправе при ней присутствовать. Инспектор не может ограничить это его право (подп. 8 п. 1 ст. 21 НК).
Инспекторы полагают, что вправе не извещать налогоплательщика о предстоящих допросах свидетелей даже тогда, когда это работники компании. Но иначе инспектор, например, может отправить повестку по неактуальному адресу или вызвать на допрос того, кто к плательщику не имеет никакого отношения.
Налоговый орган может скрыть от плательщика доказательства в его пользу, полученные от свидетеля. Инспекторы, как правило, не позволяют копировать протокол допроса и не прикладывают копии всех протоколов к акту проверки. Они мотивируют это тем, что обязаны приложить только доказательства налогового правонарушения, а не факт его отсутствия (п. 3.1 ст. 100 НК).
Проверяющие в этом случае действуют неправомерно. У компании есть право ознакомиться со всеми материалами налоговой проверки, в том числе со свидетельскими показаниями (абз. 2 п. 4, абз. 3 п. 2 ст. 101 НК). Эти показания могут стать неприятным сюрпризом (см. определение Верховного суда от 03.02.2015 № 309-КГ14-2191). Чтобы такого не произошло, донесите до потенциальных свидетелей три правила.
Помните об ответственности. Свидетель должен спокойно и уверенно говорить только о том, что он знает, то есть правду. Если на допросе пугают уголовной ответственностью или, наоборот, говорят, что за обман ничего не будет, — это неправда. В налоговых отношениях свидетелей не привлекают к уголовной ответственности. За дачу заведомо ложных показаний предусмотрен только штраф 3000 руб. (ст. 128 НК). Заведомая неправда означает умышленные действия свидетеля, а за его добросовестное заблуждение или его плохую память ответственность не предусмотрена.
Помните о своей роли. Статус свидетеля предполагает, что он лично присутствовал при событиях, сам что-то исполнял, наблюдал и без посредников об этом должен знать. Не надо пересказывать сплетни, слухи, излагать собственные рассуждения и интерпретации событий. Если информация вторична, свидетель должен указать на точный источник этой информации.
Не забывайте о своих правах. Инспектор сформулирует вопросы так, как он задумал. Он понимает, какую информацию он хочет получить от свидетеля. А свидетель имеет право давать краткие ответы: «Да», «Нет», «Не помню». А также развернутые: «…потому, что…», «…а именно…», «…например…» и т. д.
Он вправе знать, для чего и почему ему задают эти вопросы и как будут использованы его ответы, к каким выводам можно прийти на их основании.
12 уловок инспекторов, на которые нельзя попадаться
Инспектор пытается исключить участие юриста. Часто можно услышать доводы инспектора о том, что посторонние на допросе не нужны или что неверно оформлены отношения адвоката и свидетеля. Такие аргументы незаконны. В бланке протокола допроса свидетеля, утвержденном ФНС, есть даже специальные графы «Участие в допросе иных лиц» и «Замечания иных лиц».
Представитель свидетеля — это не представитель налогоплательщика. Ему нотариально заверенная доверенность не нужна. Этот вывод также подтверждает ФНС (письмо от 31.12.2013 № Д-4-2/23706@). Соглашение же с адвокатом по Закону об адвокатуре и адвокатской деятельности можно заключить и в устной форме.
За верность своих ответов свидетель отвечает лично, он подписывает каждый лист протокола.
Пример
Если инспектор написал в протоколе, например, что адвокат подсказывал свидетелю нужные ответы, можно оставить комментарий в замечаниях к протоколу: «Адвокат предложил свидетелю несколько вариантов ответа, из которых свидетель сам выбрал правильный» или «Адвокат не был очевидцем этих событий и не знает верного ответа».
Инспектору не нужны показания свидетеля. Когда инспектору не интересно получить информацию по спорному вопросу, он говорит, что вызвал этого свидетеля случайно. Скорее всего, он просто не хочет слышать, например, о том, что спорные контрагенты реально работали с компанией.
Как этому противостоять? Имеющий ценную информацию свидетель может настоять на развернутых ответах на вопрос инспектора.
Пример
Ответ на вопрос о должностных обязанностях можно развернуть и дополнить: «…но мне помогали контрагенты, которых я знаю и сейчас вам назову. Запишите фамилии, адреса, телефоны».
Если эта информация действительно важная, свидетель должен добиться, чтоб ее внесли в протокол допроса, или оставить замечания в протоколе: «Показания свидетеля не внесены в протокол либо внесены не полностью. На самом деле было сказано следующее…».
Инспектору нужна негативная информация. Когда бухгалтера спрашивают про склад, а кладовщика про бухгалтерию, бухгалтер отвечает: «Я не знаю, как выглядит товар на складе», а кладовщик: «Я не знаю, как ведется бухучет». И тогда проверяющие сопоставляют два протокола допроса и делают вывод, что налогоплательщик недобросовестный, а его должностные лица ничего не знают либо скрывают информацию, товара не было и бухучет не ведется. Противостоять этой уловке помогут развернутые ответы, например такой: «…поскольку это не входило в мои должностные обязанности».
Инспектор по-своему интерпретирует ответ свидетеля. Инспектор может сказать: «Я правильно понял, что ваша договорная работа ведется так-то и так-то?» В случае когда допрашивающий выдает свою вариацию ответа, свидетель не должен его повторять.
Не нужно экономить время и силы и подписывать чужие слова. Только свидетель знает точно, как было дело, подгонка его ответов под нужную формулу — это фальсификация доказательства налогового правонарушения.
Инспектор записывает слухи, догадки и рассуждения свидетеля. Бывает, вызывают уборщицу или уволенного работника и просят рассказать, как директор принимал решения и есть ли в компании черная бухгалтерия. Свидетель может выдать за достоверную информацию то, что придумал сам на основании слухов, сплетен, криминальных новостей. Не исключены случаи, когда допрашиваемый имеет личную неприязнь к своему руководству, особенно бывшему, и готов так отомстить ему за прежние обиды.
Инспектор запугивает свидетеля. Когда инспектор говорит, что другой свидетель говорил совсем другое, эта его уловка действует на психологически неподготовленных людей. Свидетель должен говорить только то, что знает лично. Он не связан показаниями других свидетелей. Нужно помнить, что расписывается свидетель только за свои показания, но не показания других лиц.
Инспектор проводит допросы ночью или не делает перерывы на прием пищи. Иногда допрос свидетеля длится целый день без перерыва на прием пищи, а свидетель не решается настоять на перерыве. Это подавляет волю свидетеля и негативно влияет на достоверность его показаний.
В НК нет временных ограничений допроса и запрета на допросы по ночам. Но УПК запрещает допросы длительностью свыше 8 часов (без перерыва на прием пищи допрос может длиться не более 4 часов) и ночные допросы (с 22.00 до 6.00). Эти правила можно применить по аналогии. Напомнить о них инспектору и предупредить о том, что их игнорирование будет восприниматься как форма давления на свидетеля, может адвокат. Если допрос не завершен, закон не запрещает прерваться и продолжить его на следующий день в рабочее время.
Пример
Свидетель может сказать, что у него заканчивается рабочий день и ему, например, надо забрать ребенка из детского сада. Удерживать его на допросе силой инспектор не вправе.
Инспектор нарочно сомневается в компетентности свидетеля. Инспектор может уверять свидетеля в том, что тот грамотный, компетентный специалист и необходимости привлекать эксперта из другой организации у компании не было. Это заставит свидетеля давать нужные инспектору ответы. Свидетель должен объяснять, почему при его уровне квалификации потребовался внешний эксперт.
Например, внешняя экспертиза страховала фирму от просчетов, убытков, за которые потом придется отвечать самому свидетелю.
Инспектор задает вопросы, на которые свидетель не знает ответов. Если свидетель — рядовой исполнитель, он может не знать ответов на вопросы «зачем» и «почему». Свидетель вправе сказать, что выяснение причин и целей действий руководства не входило в его компетенцию. Однако директор или управляющий компании обязан пояснить, почему и зачем обратился к контрагенту. Таким образом, он обоснует деловую цель сделки. В этом случае его свидетельские показания будут дополнительным доказательством обоснованной налоговой выгоды налогоплательщика.
Инспектор проводит допрос по месту жительства свидетеля. Закон не запрещает допрос по месту жительства, многие свидетели пускают инспекторов к себе в квартиру. Дома свидетель пытается быть вежливым и гостеприимным, уступает требованиям инспектора и подписывает то, что в другой обстановке подписать бы не согласился. Кроме того, в условиях внезапности затруднительно обеспечить адвокатское сопровождение свидетеля. Но право на неприкосновенность жилища гарантировано статьей 25 Конституции. Свидетель вправе, но не обязан давать показания по месту своего нахождения (ч. 3 ст. 90 НК). Он может предложить вызвать его на допрос повесткой в налоговый орган в рабочее время, куда он явится в присутствии адвоката или представителя проверяемого налогоплательщика.
Инспектор проводит допрос с участием полиции. Несмотря на статус допрашивающего лица, ответственность свидетеля за дачу ложных показаний для целей налогового контроля не становится уголовной. Полицейских часто привлекают специально, чтобы создавать давящую атмосферу. Поэтому лучше, чтобы допрос проходил в присутствии адвоката или юриста предприятия. Инспектор, скорее всего, согласится на разумные условия свидетеля, если для него наличие его показаний важнее, чем их отсутствие.
Инспектор использует черновик протокола допроса. Свидетель в ходе допроса может уточнить свои предыдущие ответы. В такой ситуации инспектор может заставить свидетеля подписать его более ранние ответы или черновик допроса. Соглашаться на это не надо. Свидетель должен понимать, что неподписанный протокол юридической силы не имеет.
Пример
Ответ свидетеля может быть таким: «Я подпишу не черновик, а тот протокол, который я уточню и дополню. В этих показаниях я уверен, а в предыдущих — нет».
Надеемся, что приведенные рекомендации помогут донести до инспекции правду о фактах, которые имеют значение для налогового спора, и не позволят чиновникам исказить ее в процессе допроса.
Как на допросе поможет адвокат:
- Психологически поддержит свидетеля. Он проводит с ним предварительный инструктаж, успокаивает его, рассказывает о возможной ответственности.
- Проконтролирует процедуру допроса, зафиксирует нарушения, проследит, чтобы все важные слова инспектора и свидетеля попали в протокол.
- Быстро поймет, что именно интересует проверяющего. Это может быть важно и для следующего свидетеля.
- Сможет отвести некорректные и не относящиеся к предмету спора вопросы. Он четко даст понять, что не надо их задавать.
- Может допросить свидетеля повторно, в том числе в присутствии нотариуса. Задать ему те вопросы, которые не задал инспектор. Но не факт, что суд признает доказательством даже нотариально заверенные показания свидетеля (постановления арбитражных судов Северо-Кавказского округа от 03.05.2017 № А61-2258/2016, Западно-Сибирского округа от 16.08.2017 № А70-12809/2016). Свидетель должен быть готов выступить в суде и подтвердить сказанное под присягой.
- Сможет противодействовать уловкам инспектора.
Спикер подчеркнул, что навык допроса, как любое искусство, есть результат упорного труда и практики и адвокату крайне необходимо им овладеть. На практических примерах были проанализированы важные аспекты допроса, действия адвоката в случае неявки свидетелей на процесс, а также основные ошибки защитников при допросе свидетелей.
Как сообщила пресс-служба Федеральной палаты адвокатов РФ, 16 декабря состоялся очередной вебинар ФПА по повышению квалификации адвокатов. С лекцией на тему «Допросы в уголовном судопроизводстве» выступил управляющий партнер АБ «KALOY.RU» Калой Ахильгов.
В начале выступления он отметил, что допрос является одной из важнейших составляющих судебного разбирательства. Так, при допросе важны не только знание материалов дела (это должно быть по умолчанию), но и умение мгновенно реагировать на поворот событий, а также понимание, зачем оппонент задает тот или иной вопрос.
Как показывает практика, заметил лектор, адвокаты умеют допрашивать в суде гораздо лучше, чем обвинители, поскольку последние привыкли к оглашению показаний и вопросу «а когда вы помните лучше: тогда или сейчас?». Это же относится и к прениям: адвокаты подходят к заключительной речи с большей подготовкой. Но, к сожалению, добавил он, встречаются коллеги, которые, не вникая в суть дела, пытаются «победить» свидетеля или потерпевшего не качеством вопросов, а количеством, не относящимся к существу предъявленного обвинения. Нередко вопросы задаются формально, «на публику», или защитник «упражняется в остроумии», без оглядки на интересы доверителя. «Навык допроса, как всякое иное искусство, – это результат упорного труда и практики. Научиться этому искусству можно, а для адвоката крайне необходимо», – подчеркнул Калой Ахильгов.
Рассказывая о допросе в качестве свидетеля лица, не указанного в обвинительном заключении, спикер обратил внимание на необходимость заявить суду отдельное мотивированное ходатайство (в письменной или устной форме). Его, пояснил он, следует заявлять после того, как все заявленные в обвинительном акте свидетели будут допрошены либо перед отложением очередного заседания ввиду неявки свидетелей по делу. Во многих случаях, добавил Калой Ахильгов, целесообразно привести такого свидетеля раньше – например, если он дает крайне важные показания, противоречащие свидетелям обвинения. Если явку свидетеля, не заявленного в обвинительном заключении, обеспечивает суд, адвокату нужно убедиться в правильности указанных данных таких свидетелей (Ф.И.О., телефон, адрес).
Если суд отказал адвокату в допросе свидетеля, необходимо действовать по ситуации, отметил эксперт. Например, представить иные доказательства (документы, видеозаписи, показания третьих лиц), подтверждающие необходимость допроса, обосновать, что конкретно может пояснить этот свидетель, и еще раз заявить о его допросе. В итоге остается единственная возможность – обжаловать отказ в апелляционной жалобе на приговор.
Калой Ахильгов пояснил, как целесообразнее поступать в случае неявки свидетелей на процесс. Если свидетель, которого необходимо допросить адвокату, не может явиться в суд ввиду физических ограничений, всегда можно зафиксировать его показания нотариально, в письменном виде приобщив их к материалам дела, и при желании сторон огласить в судебном заседании. Если свидетель проживает в другом регионе, суд вправе принять решение о проведении допроса посредством видео-конференц-связи.
Если же лицо не является в суд по неизвестным причинам, в ряде случаев уголовно-процессуальный закон разрешает суду даже без согласия сторон огласить показания свидетелей, данные в ходе предварительного следствия. Но сделать это, подчеркнул Калой Ахильгов, суд может при определенных условиях.
Он добавил, что зачастую данные понятыми показания являются ключевыми – в частности, если они присутствовали при проведении обысков, личного досмотра. Однако институт понятых не регламентирован должным образом, заметил он. «Необходимо говорить об отдельном институте понятых как некоем формализованном сообществе людей, которые должны иметь гражданство, образование, конкретное место жительства. Если бы законодательством было предусмотрено, к примеру, что иностранные граждане не могут быть понятыми, не приходилось бы в ряде случаев своими силами устанавливать местонахождение такого понятого», – считает эксперт. При согласии на оглашение показаний свидетеля он рекомендовал учитывать два критерия: эти показания не имеют важного характера для предъявленного обвинения, вызов свидетеля в суд может затянуть процесс.
Особое внимание Калой Ахильгов уделил основным ошибкам при допросе свидетеля. В первую очередь, это незнание и непонимание предмета доказывания по делу и, как следствие, «вредные вопросы». Еще одна ошибка – сложные формулировки. Спикер пояснил, что вопрос должен быть достаточно простым. Для этого необходимо понимание существа обвинения, выдвинутого в отношении доверителя, и то, как оно доказывается, – в противном случае невозможно полноценно осуществлять защиту. Кроме того, отметил он, не следует придавать излишнее значение эффектности (надменный тон, резкие движения) допроса – лучше спокойно и уверенно задавать вопросы, ссылаясь на те или иные доказательства.
В заключение лектор ответил на вопросы слушателей.
Трансляция вебинара будет доступна до 24:00 16 декабря.
Повтор трансляции состоится в воскресенье, 20 декабря.
Материал раздела Основной
Вас вызвали на допрос в качестве свидетеля: что делать?
Вызов на допрос в качестве свидетеля — то, с чем может столкнуться каждый предприниматель. Как правильно себя вести в такой ситуации, рассказывает старший партнер Адвокатского бюро ЗКС Андрей Гривцов
Что нужно знать о допросе?
- Допрос в качестве свидетеля может проводиться только по возбужденному уголовному делу. До возбуждения уголовного дела возможен только опрос, протокол которого не может быть использован в качестве доказательства по делу.
- Уголовные дела расследуют следователи Следственного комитета РФ, МВД, ФСБ, дознаватели ФСБ, МВД, службы судебных приставов, таможенных органов и органов государственного пожарного надзора. В некоторых случаях допрос могут проводить и оперативники, но только по письменному поручению следователя.
- Вызов на допрос должен оформляться повесткой. Однако следователи часто ограничиваются телефонным звонком, который суды признают надлежащим уведомлением о вызове.
- В случае неявки свидетеля следователь имеет право подвергнуть его приводу или обратиться в суд с ходатайством о взыскании штрафа.
- Допрос проводится для выяснения сведений, имеющих значение для уголовного дела. Однако следователь сам направляет ход расследования, поэтому сам решает, что имеет значение для дела, и может задавать любые вопросы, кроме наводящих.
- Следователь предупреждает свидетеля об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний. Соответственно, свидетель может быть в дальнейшем привлечен к такой ответственности.
- По окончании допроса следователь составляет протокол, в котором должны быть дословно приведены показания свидетеля. Однако часто следователи, чья основная задача — направлять дела в суд, пытаются искажать показания свидетелей в выгодном для обвинения свете.
- Протокол допроса свидетеля является доказательством по уголовному делу, а значит может быть в дальнейшем использован для обвинения какого-либо лица или самого свидетеля в преступлении.
- Свидетель после составления протокола имеет право его прочитать, после чего в подтверждение правильности написанного подписывает каждый лист внизу. Свидетель может также делать письменные заявления и замечания по результатам ознакомления с протоколом.
Какие ошибки допускают свидетели и как их избежать?
1. Поверхностный анализ ситуации, игнорирование имеющихся рисков
Зачастую свидетели до явки на допрос к следователю не выясняют причину вызова, не анализируют имеющиеся риски, что влечет за собой их последующее привлечение к уголовной ответственности.
Допрос — самый эффективный способ доказывания вины налогоплательщика. Правильные ответы на вопросы лишают налоговиков этой возможности, и тогда они вынуждены использовать более сложные способы достичь искомого результата. По этой причине на допросе проверяющие стараются выжать из руководства и сотрудников компании выгодные для себя ответы. Мы постараемся показать на примерах, какие ответы в каких ситуациях тянут за собой дополнительные претензии ФНС и приносят проблемы налогоплательщикам.
Ответ: «Я не знаю»
Такой ответ допустим, когда в должностные полномочия свидетеля не входит знание запрашиваемой информации, но в определенных моментах этого говорить не стоит.
Например, налогоплательщик проходит выездную проверку, в ходе которой, по мнению проверяющих, выясняется наличие неблагонадежных поставщиков по ряду сделок. На первый взгляд, они вполне нормальные: недостоверных данных нет, расчеты имеются, но доля вычетов высока, оборот десятки миллионов, деятельность ведут в каждом квартале.
Руководство предприятия вызывают на допрос, начиная от директора и заканчивая заместителями. На вопрос: «Известны ли вам следующие поставщики?» все отвечают: «Я не знаю».
В целях достижения положительного результата инспекция делает вывод в итогах проверки: поставщики неизвестны ни одному из руководителей, включая директора, тем самым сделки с поставщиками нереальны и носят формальный характер.
Возможно, у свидетелей были вполне логичные объяснения, почему они дали такой ответ. Но правильным ответом по «неблагонадежным поставщикам», которых знает налогоплательщик, всегда будет: «Да знаком».
А лучше подтвердить взаимоотношения с поставщиками путем указания на согласование условий сделки с директором и знание предмета сделки в общих чертах.
Если по каким-то причинам свидетель сомневается в наименовании, ведь поставщиков может быть огромное количество, то достаточно указать ответ: «Возможно знаком». В таком случае проверяющие не смогут однозначно сделать вывод в свою пользу и скорее всего такой ответ не упомянут в результатах проверки.
Защитите свой бизнес от претензий налоговиков и сберегите нервы на допросе. Закажите услуги налогового юриста по сопровождению бизнеса. Наш специалист подготовит качественную доказательную базу и возьмет на себя общение с инспекторами ФНС.
Ответ: «Отказываюсь по 51 статье Конституции РФ»
Такой ответ допустим в случаях, когда вопрос касается ваших родственников, вашего имущественного состояния или прошлого, то есть никак не связан с проверкой, а его целью является эмоциональное давление.
Но если вы отказываетесь отвечать по 51 статье на вопрос: «Каким транспортом доставлялся груз?», либо «Являетесь ли вы работником данной организации?», то такие ответы могут быть квалифицированы инспекцией не в вашу пользу.
Если такие ответы в последующем будут даны всеми сотрудниками налогоплательщика, то инспекция в результатах проверки сделает вероятный вывод: налогоплательщик препятствовал налоговому контролю, путем дачи указаний работникам отвечать на все вопросы следующим образом.
Наши налоговые юристы помогут вам в любой сложной ситуации. Напишите нам WhatsApp, чтобы оставить заявку на консультацию.
Свидетель ссылается на сторонних лиц
Как правило, такой пример касается допросов руководителей, когда они, не зная правильного ответа, пытаются сослаться на сотрудника организации, занимавшегося подбором поставщика.
Действительно, такая ситуация возможна. Но не стоить забывать, что если ваш поставщик, по которому у ФНС вопросы, осуществил вам поставку на десятки, а то и сотни миллионов, и вы как руководитель отвечаете, что все делал менеджер — проверяющие вам не поверят.
При этом у вас должно быть представление, что именно вы покупали и примерные условия поставки. Вы не обязаны помнить все нюансы наизусть, но перед допросом следует освежить в памяти основную информацию. Иначе проверяющие сделают в результатах проверки вывод: сделка формальная, и не носит реальный характер.
Существует и другой риск — вызов сотрудника, на которого ссылаетесь. В подобной ситуации нет гарантий, что этот сотрудник сможет подтвердить суть сделки или поставщика. Тогда возникнет противоречие: директор ничего не знает, потому что всем занимался сотрудник, а сотрудник вообще ничего не знает о поставщике, потому что его не предупредили, что он должен это знать.
Поэтому на такие мероприятия лучше привлекать налогового юриста. Как показывает практика, налогоплательщики сильно боятся допросов, даже когда скрывать и бояться нечего. Грамотные ответы, уверенность в себе, помощь опытного сопровождающего — не оставят инспекторам ни малейшего шанса.
О том, как научиться вести бизнес в рамках закона, не переплачивать налоги и отстаивать свои права перед лицом ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
Заявки на консультации принимаются по телефону 7 923 185 43 93, в Telegram @nasb_su,WhatsApp и на электронную почту mail@nasb.ru.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7% к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчета, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.
Розыск
осуществляется путем личного задержания
или задержания по горячим следам, путем
погони, оцепления участков местности,
а так же инсценировки задержания под
иные следственные действия, а равно
розыскные организационные мероприятия.
Личный
обыск обязателен, в связи с тем, что лицо
в дальнейшем может нанести телесные
повреждения как себе, так и сокамерникам,
а так же участникам следственной группы.
Для
того, что бы исключить в дальнейшем
жалобы как самого подозреваемого, так
и его адвоката целесообразно произвести
суд/мед освидетельствование как до
начала допроса, так и после него.
Для
объективизации показаний целесообразно
первый и последующий допросы фиксировать
с помощью аудио/видео.
Проверка
показаний на месте проводится
индивидуально.
Последующие следственные действия и орм (последующий этап расследования) Обыск и выемка.
Обыск
проводится с целью обнаружения трупов
и их частей, орудий убийства или предметов,
имеющих отношение к убийству.
Как
ив ходе осмотра места происшествия
обыски и выемки характеризуются
несвоевременностью, неполнотой, не
привлечением необходимых специалистов,
единичным использованием современных
поисковых приборов. Зачастую обыски и
выемки перепоручаются сотрудникам
органам дознания (полиции), которые
относятся к ним формально.
У
следователей зачастую отсутствует
четкое представление о том что и где
искать, поэтому обыски бессистемны и
безрезультатны.
По
делам об убийствах чаще всего предъявляют
для опознания подозреваемых/обвиняемых,
трупы или части трупов, и одежду, обувь,
иные имеющиеся при трупе вещи.
Следственный
эксперимент.
• на
слышимость и на видимость — на сколько
свидетель мог видеть/слышать и
охарактеризовать картину происшествия.
•
эксперимент
по установлению определенного действия
определенным лицом за определенный
период времени.
======================
20.10 Особенности расследования отдельных видов убийств.
1.
Особенности расследования сексуальных
убийств.
Сексуальные
убийства — умышленное лишение человека
жизни с целью реализации извращенной
сексуальной потребности. Выделяют два
вида сексуальных убийств:
а)
условно-сексуальные убийства ( сопряжены
с посягательством на половую
неприкосновенность, мотивация ревность,
месть. Убийство носит однократный
характер)
б)
безусловно сексуальные убийства
(убийства, которые именуются серийными,
убийства, в рамках которых сам процесс
убийства (или преступления) и смерть
жертвы входит в сложный комплекс
сексуального удовлетворения преступника,
как один из неотъемлемых его элементов.
—
оффинзивное (наступательное) расчленение
и обращение с трупом — характерно для
тех, кто совершает серийные преступления.
В силу профессии расчлиняют грамотно,
зная анатомические признаки.
—
дефензивное (оборонительное)
расчленение и обращение с трупом —
характерно для условно-сексуальных
преступников. Производят расчленение
трупа хаотично.
Серийные
преступники разграничиваются в
зависимости от того:
а)
каким способом они совершают преступления
б)
к какому типу интеллектуальному,
волевому, эмоциональному относится сам
преступник
в)
в зависимости от типа жертв
По
способу совершения делятся на:
а)
душители (преобладающие, 60%) Скрываются
под маской нормальности.
б)
потрашители (+- 30%) Характеризуются как
вспыльчивые, неуравновешенные.
Тип:
интеллектуальный
волевой
эмоциональный
Преступники;
—
маскирующийся (роль играет признаки
жертвы, долго выслеживается)
—
импульсивные (внезапные) (внезапное
убийство, любая жертва)
Типы
жертв:
—
пол
-возраст
—
проститутки/геи
При
ОМП следователь фиксирует обстоятельства
указывающие на связь убийства с половым
преступлением.
Признаки,
указывающие на связь с половым
преступлением:
а)
характерная поза трупа
б)
характер и локализация телесных
повреждений на трупе
в)
отчленение у жертвы определенных
органов, главным образом половых
г)
обезображивание жертвы
д)
наличие в естественных отверстиях тела
жертвы посторонних предметов
е)
наличие многочисленных биологических
следов как во внутренних органах, так
и наружных половых органах жертвы, а
так же в рамках окружающей обстановки
ё)
состояние одежды и белья
ж)
признаки борьбы в окружающей местности
В
данном случае могут быть назначены
экспертизы:
—
микрообъектов
—
КЭМВИ (криминалистическая экспертиза
материалов, веществ, изделий)
—
дактилоскопическую
—
следов ног
—
следов ногтей
—
стоматологическую
—
адерологическую (запаховую)
—
экспертизу ДНК
Предполагаемым
преступникам свойственно:
—
возвращение на место убийства, эффективно
брать засадой.
—
установление с преступником психологического
контакта.
Подпись
(поведенческий автограф, индикатор) —
некие действия, следующий после убийства,
принадлежат серийным преступникам.
==============================================
(план
расследование в зависит от варианта
протоколо..)
28.10
РАССЛЕДОВАНИЕ
ТЕРРОРИСТИЧЕСКИХ АКТОВ
1.
Криминалистическая характеристика
террористических актов.
2.
Организация и планирование расследования
по делам о терроризме.
3.
Следственные ситуации, особенности
производства отдельных следственных
действий.
I.
Криминалистическая характеристика.
Центральным элементом криминалистической
характеристики является способ совершения
террористического акта. Именно в способе
проявляется своеобразия рассматриваемого
преступления, особенности его содержания,
специфика личности виновного и взаимная
обусловленность остальных элементов
криминалистической характеристики
преступления (КХП).
Способы
совершения террористических действий:
а)
Взрыв
б)
Поджог
в)
Создание аварийных ситуаций на объектах
жизнеобеспечения
г)
Нападение на объекты, требующие особых
мер безопасности (хим. заводы, АЭС)
д)
Организация обвалов, затоплений,
камнепадов и иных обрушений
е)
Заражение источников воды или запасов
продовольствия. Распространение
болезнетворных микробов, способных
вызвать эпидемию или эпизоотию
ё)
Блокирование и (или) уничтожение
транспортных коммуникаций
Способы
высказывания угрозы совершения
террористических действий различаются
в зависимости от того является ли угроза
анонимной в момент передачи её адресату,
или сопровождается сообщением о личности
преступника, а так же различается способ
высказывания угрозы в зависимости от
способа доведения до адресата, это
непосредственная передача угрозы
конкретному лицу или органу, или
опосредованная, с использованием
различных технических средств.
Террористические
действия подразделяются на 2 вида:
•
Единичные
акты терроризма (взрыв жилого дома)
•
Серия
действий, которая может реализоваться
либо в одновременном совершении
террористических актах в нескольких
местах, либо в последовательном выполнении
ряда действий, которые в результате
приводят к террористическому акту
(взрыв АЭС).
Способы
совершения включают в себя 3 этапа:
1)
Подготовительный этап. Возникновение
умысла, создание группы, подыскание
лиц, обладающие специальными познаниями,
приобретение оружия, подложных документов.
2)
Рабочий. Непосредственное совершение
теракта. Выбор способа связан с целями
и мотивами, преследуемого террористами,
спецификой специальных знаний, местом
и обстановкой.
3)
Этап сокрытия. Отсутствует, сущность
преступления состоит в демонстративности
и устрашении преступления.
Личность
виновного:
•
Террорист-одиночка.
•
Организованная
группа.
Группа:
(пирамида)
Лидер
(штаб)
Разведывательная
группа
Техническая
группа
Группа
прикрытия
Низовой
уровень.
В
ряде случаев организованная группа
осуществляет найм членов иной ОПГ, либо
отдельных лиц для совершения теракта.
По
статистике в 70% случаев используются
взрывчатые устройства и взрывчатые
вещества. 20% использование огнестрельного
оружия. На третьем месте 5% использование
ядовитых, отравляющих, токсических,
химических, биологических веществ. 2-3%
холодное оружие и иные предметы.
Основное
получение оружие — контрабанды, далее
похищения с военных складов, изготовление
кустарным способом, приобретение у
«черных следопытов».
Участились
случаи, когда преступники устанавливают
одновременно несколько взрывных
устройств, которые срабатывают в разное
время.
Механизм
следообразование. Основными следами
выступают воронки — области наиболее
интенсивных разрушений, именно она
указывает на центр взрыва, так же
окопчения, деформации. Осколочные
повреждения окружающей обстановки,
разрушения, причиненные ударной волной,
части деформированных не поврежденных
механизмов — шнуры, детонаторы,
аккумуляторов, провода. Специфика
полученных повреждений пострадавшими,
а так же на трупах или их останках.
При
пожаре чаще всего присутствуют не один,
а несколько очагов пожара, могут быть
обнаружены средства поджога или их
фрагменты, а так же признаки создания
условий для затруднения обнаружения
пожара и его тушения.
Интеллектуальные
следы в памяти очевидцев, свидетелей
до, во время, после совершения теракта.