Рсв код ошибки 0000000001

Специалистам предприятий и организаций, ответственным за формирование отчетной документации по уплачиваемым страховым взносам, выполняющим и подающим в налоговые органы расчеты по соответствующим отчислениям, важно правильно заполнять формы, определять суммы к уплате и указывать другие позиции необходимых форм. При наличии различных неточностей, отчеты придется переделывать, а такие документы не принимаются к учету.

В предлагаемом материале рассматривается код ошибки 0000000001 в расчете по страховым взносам и другие возможные проблемы с оформлением отчетной документации по данной категории платежей.

Классификация ошибок в РСВ

После изменения форм отчетности по страховым взносам в 2017 году многими специалистами допускаются ошибки и неточности, с несходством по контрольным соотношениям. Чтобы избежать возможных проблем по данному вопросу, налоговое ведомство опубликовало на официальном сайте ФНС рекомендации, воспользовавшись которыми любой плательщик сможет проверить правильность внесенных в расчет данных.

От составителей отчетов по страховым взносам, которые сдают соответствующие расчеты, требуется точное совпадение сведений по общим и персональным данным. Требуется проверка соотношений, приведенных в таблице:

Все перечисленные ошибки приводят к тому, что налоговые органы отказывают в приеме поданного расчета по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам: код ошибки 0400500003

Получение уведомления от налоговой службы об ошибке с кодом 0400500003 свидетельствует о том, что персональная информация некоторых работников организации расходится с данными в электронной базе ФНС или сведения об этих лицах отсутствуют.

При этом речь не идет о неточной сумме по страховым взносам.

Если налоговое ведомство отмечает такую ошибку, ответственным специалистам за проведение расчета по страховым взносам необходимо детально просмотреть и проверить заполнение третьего раздела отчетной формы.

Уведомление от налоговиков содержит приложение, перечисляющее работников, в отношении которых отмечены расхождения. Необходимо сверить эти данные с информацией, указанной в расчете, чтобы убедиться в правильном указании ФИО сотрудников, номеров СНИЛС и ИНН.

Если налоговая служба отказывает в приеме расчета на основании допущенных ошибок, а составитель, после сверки указанной в расчете информации, уверен, что все сделано правильно, требуется отправка в ИФНС копии формы СЗВ-М или пояснительного письма от руководства организации. В этом послании сообщается, что данные введены правильно.

К письму прикладывают документальные подтверждения правильности указанной информации.

Если ошибка при заполнении отчета действительно произошла, составляется и направляется в налоговую службу корректировочная форма с исправлением допущенных ошибок.

Неточности могут объясняться различными причинами. Одна из наиболее распространенных – смена женщиной фамилии после замужества. В результате данные могут устареть и нуждаются в корректировке.

Ошибка 0400400011 в расчете по страховым взносам

Если в направленном уведомлении ИФНС содержится код ошибки 0400400011, это указывает, что присутствует нарушение равновесия в показателях по суммам страховых взносов – несовпадение данных в первом и третьем разделах.

Если указан код ошибки 0400400011, невозможно обойтись без подготовки и подачи корректировочной формы. Но чтобы устранить ошибку и восстановить равновесие в расчете, важно установить причину, по которой допущена неточность, о которой свидетельствует код, ведь представители налоговых органов обычно не детализируют характер нарушения.

Ответственным работникам необходимо:

Соблюдение такого порядка действий позволит исправить допущенную ошибку.

Код ошибки 0000000001

Ошибка с оригинальным кодом 0000000001 в расчете по страховым взносам чаще всего свидетельствует о некорректной работе программы 1С. Такой сбой обычно проявляется на этапе составления расчета. У многих бухгалтеров возникает вопрос, что делать в такой ситуации, и на что указывает код.

Нередко проблема вызвана использованием устаревшей версии приложения. Необходимо обновить программу и повторно выполнить расчет. Если все сделано правильно, ошибка будет исключена.

Также можно воспользоваться приложением, рекомендуемым налоговой службой и представленным на официальном сайте данного ведомства.

Если возникает ошибка с кодом 0100700000, это может свидетельствовать о технической проблеме с форматом даты отправки, указываемом приложением. Такая неточность также требует наладки работы приложения.

Чем опасны ошибки

Наибольшая опасность ошибок с соответствующими кодами при выполнении расчета по страховым взносам – возможная недоплата по указанным отчислениям. В результате плательщик может ошибиться с суммой по взносам.

Также это может стать причиной задержки предоставления отчетной документации.

Как следствие таких неточностей – возможные штрафные санкции, наложенные на предприятие государственными налоговыми органами.

Как исправить ФНС расчет по страховым взносам

Если проблема, на которую указывает код, связана с неправильным указанием в расчете фамилии работника (в том числе по причине смены), ответственному сотруднику предприятия необходимо подготовить и направить в налоговые органы уточняющую корректировочную форму, с изменением в подразделах 3.1 и 3.2.

В данной ситуации код показывает, что показатели доходов и суммы по отчисляемым страховым взносам указаны верно, поэтому дополнительные документы предоставлять нет необходимости.

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Подача уточненного расчета необходима, если допущены несоответствия, отмеченные кодом, в отчетных суммах или персональных данных (номерах СНИЛС или ИНН). В этом случае неточности влияют на правильность указания сведений в расчете, поэтому требуется уточнение с новым расчетом.

Срок предоставления уточненного расчета – не позже пяти дней (исключая выходные и праздники) от даты получения соответствующего уведомления от ИФНС.

Ошибка в расчете по страховым взносам, даже если это незначительная неточность, может дорого обойтись предприятию, с назначением штрафных санкций, как самой организации, так и отдельным исполнителям, по чьей вине была допущенная данная оплошность.

Поэтому при выполнении расчета по страховым взносам и сдаче отчетности важно исключить любые ошибки, детально проверяя правильность внесения сведений перед отправкой отчетной формы.

Видео по теме статьи

Когда налогоплательщик узнает об ошибках

Отправляя первичную декларацию по НДС в налоговую инспекцию, налогоплательщик может и не подозревать, что контролеры обнаружат в ней ошибки. Причем эти ошибки могут возникать не только по вине самого налогоплательщика (при неточности заполнения, технических погрешностях и др.), но и в связи с какими-либо действиями/бездействием его контрагентов.

С отчета за 1 квартал 2023 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Изменения связаны с расширением перечня кодов операций. 

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2023 года вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

К примеру, партнер не отразит в книге продаж выданный вам счет-фактуру. В результате он не только занизит в своей декларации сумму реализации и НДС, но и доставит массу неприятностей вам — получателю счета-фактуры:

• Вы будете вынуждены давать пояснения контролерам.
• Повышается риск отказа в вычетах по НДС по счету-фактуре, отраженному в вашей книге покупок и не зафиксированному в книге продаж вашего контрагента.

Как вы узнаете, что ваш контрагент не отразил счет-фактуру в книге продаж или данные были искажены? Всё просто: вы получите от налоговиков требование о необходимости представления пояснений в связи с выявленными при проверке декларации расхождениями. В приложении к требованию будут перечислены ошибки и их коды. Подробнее об этом расскажем далее.

Коды, которые расскажут вам об ошибках в декларации по НДС

С помощью рисунка ниже вы сможете быстро и наглядно познакомиться с кодировкой ошибок, выявляемых с помощью АСК НДС (автоматизированной системы контроля данных из деклараций по НДС):

Что означают коды ошибок с 5-го по 9-й и как реагировать на них, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к данной правовой системе можно получить бесплатно.

В следующих разделах подробнее остановимся на причинах появления ошибок с отдельными кодами и последующих действиях налогоплательщика.

Код 000000001: вычеты есть, а начисление отсутствует

Код ошибки 0000000001 в декларации по НДС указывает на наличие «налогового разрыва» — когда АСК НДС не смогла сопоставить данные в книге продаж поставщика с данными книги покупок покупателя. Причиной такого разрыва может служить:

• Нерадивость контрагента: он не представил декларацию по НДС за аналогичный период или отразил в представленной декларации данные, не позволяющие идентифицировать счет-фактуру и сопоставить его со счетами-фактурами контрагента.
• Недобросовестность продавца: вместо фактической реализации он отразил в декларации нулевые значения.
• Невнимательность покупателя: при оформлении книги покупок допущены ошибки.

Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС, читайте здесь.

На рисунке ниже показаны возможные причины возникновения ошибки с кодом 0000000001 и порядок составления пояснений:

В большинстве случаев код ошибки 0000000001 появится в требовании налоговиков, если вы работали с фирмами-однодневками. Именно они чаще всего представляют нулевые декларации по НДС или вообще не отчитываются в налоговые органы.

Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс:
Организация «Альфа» получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2022 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
В приложении к требованию указан код ошибки «1» в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации «Бета». Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
Бухгалтер организации «Альфа» сверил данные…
Посмотреть пример полностью можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Код 000000002: ищем свои ошибки

Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС означает, что в книге покупок и продаж отчитывающейся компании расходятся данные об одной и той же операции. Здесь речь идет не о нестыковках между декларациями продавца и покупателя, а о расхождениях внутри отчетности самой компании (или ИП).

Если налог сначала начисляется, а затем принимается к вычету, в книге покупок и продаж регистрируется один и тот же счет-фактура. Как это бывает на практике?

Пример 1

ООО «Альмира» (поставщик) получило предоплату от ООО «Сигма Люкс» (покупателя) и начислило с ее суммы НДС. При отгрузке продукции поставщик заявил вычет начисленного авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК РФ). Эти две операции и сравнит АСК НДС.

Если в декларации есть вычет, но налог не начислен, система сформирует запрос с кодом ошибки 0000000002. Получив требование инспекции с таким кодом ошибки, ООО «Альмира»:

• проверяет, зарегистрирован ли авансовый счет-фактура в книге продаж;
• выявив не отраженный в книге продаж авансовый счет-фактуру, оформляет доплист к книге продаж (за период получения аванса), доплачивает налог и пени, а также представляет уточненную декларацию.

Такой же код ошибки ООО «Альмира» получит и в том случае, если авансовый НДС и начислит и примет к вычету, но при этом при регистрации счета-фактуры в книге покупок и продаж допустит погрешности.  

Пример 2

ПАО «КерамзитСтрой» арендует муниципальное имущество и исполняет обязанности налогового агента по НДС. Компания ежемесячно оформляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж, а также уплачивает НДС в бюджет. Затем ПАО «КерамзитСтрой» в книге покупок заявляет вычет на эту же сумму.

Если ПАО «КерамзитСтрой» ошибется при отражении счета-фактуры в книге покупок и продаж, при проверке декларации система укажет ошибку с кодом 0000000002. После получения требования о предоставлении пояснений компании необходимо следовать алгоритму, описанному в примере 1.

Что делать после получения требования, в котором указаны коды ошибок

Действия налогоплательщика в такой ситуации представлены на рисунке:

Важно помнить, что на каждом этапе существуют ограничительные сроки, пропуск которых грозит налогоплательщику (налоговому агенту по НДС) штрафами, а в некоторых случаях и блокировкой счетов.

Основные сроки представлены на рисунке:

У инспекторов есть весьма действенный и неблагоприятный для налогоплательщика инструмент, чтобы заставить его вовремя отправлять квитанцию о приеме требования, — блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Когда обязательно нужна уточненная декларация при выявлении ошибок с указанными кодами

После получения из инспекции требования о представлении пояснений в связи с выявленными в декларации ошибками возникает вопрос: можно ли налогоплательщику ограничиться подачей одних только пояснений или требуется еще и уточненная декларация?

Чтобы ответить на него, нужно:

• взять из представленной в инспекцию первичной декларации показатели строк 040 и 050 раздела 1 (информацию об исчисленной сумме налога к уплате или к возмещению);
• проанализировать, как повлияло исправление ошибок на указанную в этих строках сумму налога;
• если после исправления ошибок налог к уплате в бюджет оказался занижен (сумма возмещения оказалась завышенной), в обязательном порядке требуется подача уточненной декларации.

См. также  «Исправляем ошибки — уменьшение НДС в декларации».

Уточненной декларации не потребуется, если занижения налога не последовало. Но объяснения представить нужно обязательно:

• в том случае, когда вы в своей декларации никаких ошибок не обнаружили;
• когда корректировки (вызванные выявлением ошибок) не повлияли на изменение налоговой базы и итоговую сумму налога.

О правилах написания и подачи пояснений при выявлении ошибок в декларации по НДС, а также о размерах штрафов за их непредставление (или опоздание с пояснениями) мы рассказываем здесь.

Итоги

При камеральной проверке деклараций по НДС в представленных данных могут быть выявлены ошибки четырех видов. Ошибка с кодом 0000000001 обозначает налоговый разрыв между данными по одной и той же операции в декларациях контрагентов, а код ошибки 0000000002 указывает на возможные погрешности в отражении операций в книге покупок или книге продаж одного налогоплательщика. Код 0000000003 говорит о расхождениях данных об одной операции в частях 1 и 2 журнала учета счетов-фактур, а код 0000000004 может указывать на наличие ошибок при регистрации счета-фактуры. После получения от налоговиков требования о представлении пояснений необходимо разобраться в причинах появления ошибок, затем доплатить налог и пени, представить уточненную декларацию (если в результате ошибки налог к уплате оказался занижен) или ограничиться пояснениями (если налог не занижен, и вычеты контрагентов не пострадают).

Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера

• Главная
• Новости
• Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера