Указана сумма зачета превышающая остаток незачтенного аванса ошибка

При оформлении документов в 1С могут возникать ошибки во взаиморасчетах с контрагентами. На примере неправильно указанного договора в документах расчетов с контрагентом и незаполненной аналитики мы покажем:

• как искать ошибки, используя отчет Анализ субконто;
• как скорректировать расчеты и исправить ситуацию;
• в каких случаях исправление ошибок требует подачи уточненной декларации по НДС.

Выявление ошибки

Организация для проверки взаиморасчетов с контрагентом сформировала отчет Анализ субконто, по результатам которого обнаружено развернутое сальдо.

Для дальнейшего определения ошибки осуществлена настройка данного отчета в разрезе договоров и документов расчетов.

Анализ субконто по контрагенту ИнтерСити показал, что в документах указаны разные договоры с этим контрагентом:

• перечисление аванса отражено по неправильному договору № 168 от 28.11.2017 по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• расчеты за выполненные работы попали на счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками», но уже по правильному договору — № 165 от 24.09.2018.

Данная ошибка привела к тому что в программе:

• не осуществлен автоматический зачет аванса покупателя;
• НДС при зачете аванса не будет принят к вычету автоматически с помощью документа Формирование записей книги покупок.

Для исправления подобной ошибки необходимо сначала определить – к какому периоду относится неправильный документ: к «закрытому» или «незакрытому».

«Закрытым» периодом является период, по которому определен финансовый результат и сдана отчетность. В 1С закрытый период – это период, за который проведена процедура Закрытия месяца.

В 1С не рекомендуется вносить изменения в «закрытый» период или перепроводить в нем документы: все исправления должны осуществляться в текущем периоде.

Исправление ошибки зависит от момента ее обнаружения:

• если она обнаружена в «незакрытом» периоде оплаты, то необходимо просто зайти в документ расчетов с контрагентом Поступление на расчетный счет и поправить Договор, а после — перепровести документы по контрагенту. Подробнее Неправильный документ в «незакрытом» периоде.
• если ошибка обнаружена в «незакрытом» периоде зачета аванса, а оплата проведена в уже «закрытом» периоде, необходимо воспользоваться документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности. Подробнее Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «незакрытом» периоде.
• если зачет аванса должен был произойти в «закрытом» периоде, необходимо воспользоваться документом Корректировка долга вид операции Зачет авансов. Подробнее Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «закрытом» периоде.

Неправильный документ в «незакрытом» периоде

28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за III квартал.

30 сентября при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета Анализ субконто бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе.

Шаг 1. Исправление ошибки с помощью исправления договора в документе оплаты

Если период оплаты не закрыт, то необходимо зайти в документ оплаты и исправить в нем договор.

Если вы открыли документ из «закрытого» периода, то перепроводить его не нужно, иначе программа будет требовать повторить процедуру Закрытия месяца уже «закрытого» периода. Поэтому выходить из документа необходимо нажав на крестик вверху.

Документ с некорректным договором можно открыть двойным нажатием по его наименованию в отчете.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — отражен аванс от покупателя по правильному договору.

Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «незакрытом» периоде

28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за IIIквартал.

22 октября осуществлена реализация работ заказчику в счет перечисленного ранее им аванса.

31 октября при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета Анализ субконто бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе.

Шаг 1. Исправление ошибки с помощью переноса аванса на другой договор

Бухгалтер не может исправить договор в документе оплаты от покупателя Поступление на расчетный счет № 21 от 28.09.2018 в связи с тем, что он находится в «закрытом» периоде – IIIквартале. Поэтому аванс необходимо перенести на нужный договор с помощью документа Корректировка долга вид операции Перенос задолженности в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

В шапке документа указывается:

• от — первый день месяца «незакрытого» периода для того, чтобы автоматически зачесть аванс при перепроведении документов;
• Перенести — Авансы покупателя;
• Покупатель (кредитор) — ИнтерСити: покупатель, по которому осуществляется корректировка взаиморасчетов;
• Новый покупатель — тот же контрагент.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются данные на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность):

• Договор — договор по которому ошибочно отражен аванс, выбирается из справочника Договоры. Вид договора — С покупателем;
• Новый договор — договор по которому должен был отражен аванс, выбирается из справочника Договоры. Вид договора — С покупателем;
• Документ расчетов — документ, по которому поступил аванс;
• Сумма — сумма незачтенного аванса;
• Сумма расчетов — сумма аванса, которая будет перенесена на новый договор;
• Счет учета — 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• Новый счет — также 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 62.02 Кт 62.02 — перенос аванса с одного договора на другой.

Шаг 2. Перепроведение документов

После переноса аванса на другой договор необходимо осуществить перепроведение документов.

Все документы по контрагенту можно посмотреть в карточке контрагента по ссылке Документы.

БухЭксперт8 советует выполнять полное перепроведение документов, введенных по контрагенту, только в незакрытом периоде.

Для группового перепроведения документов по контрагенту за определенный период необходимо:

• настроить список документов по кнопке Еще — Настроить список;
• на вкладке Отбор установить отбор по дате.

Это необходимо для того, чтобы отбросить документы по контрагенту, которые нельзя перепроводить.

Изучить подробнее о настройке журналов документов

В нашем примере мы отобрали все документы текущего квартала.

Чтобы выделить все нужные документы, можно воспользоваться:

• сочетанием клавиш Ctrl+A — выделяет все документы;
• клавишей Ctrl — зажав ее, вы выделите только те документы, которые будут выбраны.

Далее все выбранные документы нужно перепровести по кнопке Еще — Провести.

Шаг 3. Проверка

После перепроведения документов снова сформируем отчет Анализ субконто.

Из отчета видно, что с помощью документа Корректировка долга аванс по документу Поступление на расчетный счет № 21 от 28.09.2018 перенесен на новый договор № 165 от 24.09.2018. Конечное сальдо по документам расчетов и счетам отсутствует. Следовательно, зачет аванса в документе Реализация (акт, накладная) выполнен корректно.

Шаг 4. Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу

Поскольку зачет аванса произошел в периоде, в котором исправили ошибку, уточненную декларацию подавать не нужно.

Вычет оформляется стандартным способом через документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ — НДС с зачтенного аванса принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Шаг 5. Представление декларации по НДС

В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:

• в стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…» Раздела 3: PDF
  • сумма НДС, подлежащая к вычету.
• в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
  • авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

Неправильный документ в «закрытом» периоде, зачет аванса в «закрытом» периоде

28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за III квартал.

22 октября осуществлена реализация работ заказчику в счет перечисленного ранее им аванса.

31 января при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета Анализ субконто бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе. Отчетность по НДС за IV квартал сдана.

Шаг 1. Исправление ошибки через корректировку взаиморасчетов

Так как документ оплаты и реализация находятся в закрытом периоде, необходимо провести зачет аванса документом Корректировка долга вид операции Зачет аванса в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

В шапке документа указывается:

• Зачесть аванс — Покупателя;
• В счет задолженности — Покупателя перед нашей организацией;
• Покупатель (кредитор) — ИнтерСити: покупатель, по которому осуществляется корректировка взаиморасчетов.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются данные на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность):

• Договор — договор по которому ошибочно отражен аванс, выбирается из справочника Договоры, Вид договора — С покупателем;
• Документ расчетов —документ, по которому поступил аванс;
• Сумма — сумма не зачтенного аванса;
• Сумма расчетов — сумма аванса, которая будет перенесена на новый договор;
• Счет учета — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

и на вкладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность):

• Договор — договор по которому должен был отражен аванс и проведена реализация работ, выбирается из справочника Договоры, Вид договора — С покупателем;
• Документ расчетов — документ, по которому отражены выполненные работы;
• Сумма — сумма выполненных работ;
• Сумма расчетов — сумма, которая будет оплачена авансом;
• Счет учета — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса в счет выполненных работ.

Шаг 2. Проверка

После зачета аванса снова сформируем отчет Анализ субконто.

Из отчета видно, что с помощью документа Корректировка долга аванс по документу Поступление на расчетный счет № 21 от 28.09.2018 зачтен в счет выполненных работ по документу Реализация (акт, накладная) № 24 от 22.10.2018. Конечное сальдо по документам расчетов и счетам отсутствует. Следовательно, зачет аванса в документе Корректировка долга выполнен корректно.

Шаг 3. Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации

Вычет НДС с зачтенных авансов должен быть принят в том периоде, в котором возникло право на него. Перенос вычета НДС, право на который дает п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не распространяется на авансы.

Поэтому, если зачет аванса оформлен документом Корректировка долга с видом операции Зачет авансов в последующих кварталах, а не тогда, когда он должен был произойти, правом на вычет НДС можно воспользоваться лишь подав уточненную декларацию по НДС.

Вычет также оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

В документе указывается:

• Дата события — дата зачета аванса, когда он должен был произойти;
• Запись доп. листа — проставить флажок;
• Корректируемый период — последний день месяца налогового периода, в котором получено право на вычет по НДС с аванса;
• Номер док. оплаты — номер документа оплаты;
• Дата док. оплаты — дата документа оплаты.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ — НДС с зачтенного аванса принят к вычету.

Авансовый счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе Книги покупок за IV квартал, т. е. в периоде зачета аванса.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Шаг 4. Представление уточненной декларации по НДС

Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за период, в котором производилось исправление ошибки. В нашем примере за IV квартал.

На титульном листе: PDF

• Номер корректировки – 1, т. е. номер уточненной декларации по порядку.
• Налоговый (отчетный) период (код) – 24 «четвертый квартал», т. е. код периода, за который представляется уточненная декларации.

В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: PDF

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 Приложение 1 «Сведения из доп. листов книги покупок»:

• с плюсом — авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Анализ Субконто
• Порядок представления уточненной декларации

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Опубликовано 28.10.2017 01:22

Автор: Administrator

Просмотров: 137825

Достаточно часто я вижу в базах наших клиентов одну существенную ошибку – так называемое, перекрестное сальдо на счетах учета расчетов с контрагентами. При такой ситуации по одному контрагенту может числиться аванс на счете 62.02 и сумма долга на счете 62.01, хотя, в действительности, взаиморасчеты должны быть закрыты или же отражать только один вид задолженности (дебиторскую или кредиторскую). 

Такие ошибки по счету 62 приводят к некорректному расчету НДС с авансов, по счету 60 – неверному определению расходов при УСН, а также искажают показатели бухгалтерской отчетности. Давайте разбираться, какие причины могут привести к возникновению такой ситуации.

В программах 1С есть возможность вести учет расчетов с контрагентами в разрезе договоров, и большинство организаций эту возможность использует (в 1С: Бухгалтерии данная настройка находится в разделе «Главное» — «Функциональность»).

Иногда, действительно, бывает так, что c одним контрагентом заключено несколько договоров. При этом по одному из них есть предоплата, а по другому – задолженность. Для отслеживания таких ситуаций в наименовании договора нужно указывать корректные реквизиты (дату и номер), тогда по ОСВ будет понятно, что состояние взаиморасчетов соответствует действительности.
Но довольно часто договоры дублируются по ошибке, из-за чего расчеты «разъезжаются» по разным субсчетам.

Способ зачета авансов

Еще один важный реквизит, на заполнение которого нужно обратить внимание при вводе документов, — это способ погашения задолженности в документах оплаты.

Если же вы выбираете способ «По документу», то нужно будет отследить состояние расчетов вручную и указать документ, по которому зачитывается аванс или погашается задолженность. Например, такой функционал бывает необходим, если создано несколько документов реализации покупателю, и требуется отследить задолженность по каждому из них. При этом оплата может быть произведена в произвольном порядке или частями.

Но выбор данного способа требует особой внимательности, т.к. некорректный подбор документов влечет за собой неверное сальдо по субсчетам. Обязательно контролируйте в этом случае состояние расчетов в разрезе документов, включая нужную детализацию в ОСВ.

Момент выполнения расчетов

В конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 в настоящее время есть настройка, определяющая, в какой момент будет осуществляться зачет авансов и погашение задолженности контрагентов. Расположена она в разделе «Администрирование», пункт «Проведение документов».

Последовательность ввода документов

Очень часто причина перекрестного сальдо на счетах 60 и 62 кроется в том, что в ходе работы документы практически никогда не вводятся в строгой хронологической последовательности. Например, банковские выписки могут быть загружены в программу своевременно, а документы от поставщиков часто вводятся задним числом. В этом случае на момент проведения платежа фиксируется аванс, а после ввода документов оказывается, что было произведено погашение задолженности. Восстановление хронологической последовательности исправляет ситуацию.
Провести документы можно разными способами, например, в ходе процедуры закрытия месяца.

Отдельно я хочу сказать о ручных проводках по счетам учета расчетов с контрагентами. Делать их рекомендуется в самом крайнем случае, т.к. большинство операций в программе автоматизировано с помощью специальных документов. Но если необходимость в таких проводках, действительно, есть, то нужно очень внимательно заполнять все субконто, в том числе, указать документы расчетов.
Очень часто я вижу ситуацию, когда документ подобран неправильно или третье субконто в ручных проводках и вовсе не заполнено.

Такая ситуация будет препятствовать нормальной работе программы и корректному зачету авансов в дальнейшем. Поэтому в случае ручных корректировок очень внимательно заполняйте все реквизиты и проверяйте полученный результат, а лучше совсем отказаться от ручных проводок.

Автор статьи: Ольга Шулова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Публикация обновлена: 27.12.2021

Мы разработали инструмент, который проверяет корректность ведения учета в УНФ, в который включили проверку незачтенных авансов и много других проверок Экспресс-проверка учета для УНФ.

Проблемы с взаимозачетами не всегда легко найти в стандартных отчетах. Например, открываем отчет Расчеты с поставщиками и смотрим, сколько мы должны поставщикам, и какая сумма предоплаты не закрыта.

Видим такую ситуацию: по одному договору, по одному заказу поставщику, на одну и ту же сумму показывается документы отгрузки и оплаты поставщику. По сути обязательства по этому заказу полностью исполнены обеими сторонами. Тогда почему и зачем эти документы показываются в отчете?

Дело в том, что в Расходе со счета не указан документ к зачету (т.е. к какой отгрузке относится эта оплата). Как только это будет исправлено, в отчете данный заказ показываться не будет.

Добавляем аналитики

На правой панели настроек в группе Строки необходимо добавить следующие поля:
• Контрагент
• Договор
• Заказ
• Документ расчетов

Настраиваем условное оформление отчета

Заходим в настройки отчета: СКД — вкладка Условное оформление — Добавить

На вкладке Оформление устанавливаем флажок на Цвет фона и выбираем цвет.

На вкладке Условие добавляем поля Аванс на конец и Долг на конец. Вид сравнение — Заполнено. Группируем данные поля (Группа И).

На вкладке Дополнительно оставляем флажки только для В группировке и В иерархической группировке. Нажимаем Ок, затем Завершить редактирование.

Теперь в отчете цветом автоматически выделяются контрагенты, по которым есть проблемы с незачтенными авансами.

Автор статьи

В этой статье мы расскажем о том, как в «1С:Бухгалтерии 8» сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП в счет уплаты пеней, штрафов по налогам (сборам, взносам).

Уведомление для налоговой по ЕНП в программе «1С:ЗУП»

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП (пени, штрафы)?

С 01.01.2023 налоги, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам — в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет. Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» и регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».

Возвращаем излишне уплаченные налоги, которые не входят в ЕНП

Документ Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты пеней, штрафов по налогам, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС (Раздел: Операции – Операции по счету).

1.       По кнопке «Операция» выберите вид операции «Пени, штрафы (погашение)».

2.       По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа. В колонке «Вид платежа» выберите нужный вариант: «Штраф: начислено / уплачено», «Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)», «Пени: начислено / уплачено (по акту проверки)», «Проценты: начислено / уплачено». В колонке «Платежный документ» выберите документ списания денежных средств, которым отражена уплата. В колонке «Счета учета» в данном случае не указывайте счет, поскольку на счетах бухгалтерского учета такая корректировка не отражается. В колонке «Сумма» укажите сумму, на которую корректируется зачет ЕНП.

3.       Кнопка «Провести и закрыть». Посмотрите результат проведения документа (рис. 2). В данном случае проводки не формируются, формируются только движения по регистрам накопления «Расчеты по санкциям на едином налоговом счете» и «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Расход».

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать операцию вручную по корректировке зачета ЕНП (налоги, взносы, сборы)?

Документ Операция по ЕНС с видом Налоги используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налогов, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС (Раздел: Операции – Операции по счету).

1.       По кнопке «Операция» выберите вид операции «Налоги (уплата)».

2.       По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа. В колонке «Налог КБК Счет налога» выберите нужный налог (сбор, взнос). В колонке «Счета учета» в данном случае не указывайте счет, поскольку на счетах бухгалтерского учета такая корректировка не отражается. В колонке «Платежный документ» выберите документ списания денежных средств, которым отражена уплата. В колонке «Срок уплаты» укажите предельный срок уплаты налога (взноса) согласно НК РФ. В колонке «Сумма» укажите сумму, на которую корректируется зачет ЕНП.

3.       Кнопка «Провести и закрыть». Посмотрите результат проведения документа. В данном случае проводки не формируются, формируются только движения по регистрам накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» и «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Расход».

В каких случаях в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) операции по ЕНС формируются вручную?

Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или «Операция по ЕНС» и регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».

В некоторых случаях, когда требуется отразить на ЕНС начисление или уплату пеней, штрафов по налогам, а также скорректировать распределение ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный в программе зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС России, используется документ «Операция по ЕНС», который формируется вручную.

• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (начисление)». Документ используется для переноса на счет 68.90 «Единый налоговый счет» задолженности по налогам, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов и по которым нет возможности создать документ «Операция по ЕНС» из списка «Задачи организации».
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (уплата)». Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если налог за организацию заплатило третье лицо.
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (начисление)». Документ используется для отражения в учете на ЕНС пеней и штрафов, подлежащих уплате за счет ЕНП.
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы (погашение)». Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету» зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если пени, штраф за организацию заплатило третье лицо.
• Документ «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счета». Документ используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС.