Если УПД / иУПД сформирован некорректно, то на документ поступит уточнение, которое можно просмотреть в списке документов (Рис. 1).
Либо в режиме просмотра документа в блоке «Причина уточнения» (Рис. 2).
Документы с критичными ошибками отклоняются системой компании АО «Тандер». Необходимо исправлять только критичные ошибки.
Критичные ошибки после стыковки исправлять необходимо после того, как с вами свяжутся ответственные сотрудники компании АО «Тандер». По всем вопросам формирования документов просьба обращаться в поддержку Ediweb.
Возможные уточнения по УПД (Табл. 1):
Пример верного заполнения даты поставки в бумажном УПД (Рис. 4).
Верное заполнение дат в бумажном виде (Рис. 6).
С: Дата создания заявки (включительно);
ПО: Текущая дата +1 день. Формат даты: ДД.ММ.ГГ или ДД.ММ.ГГГГ (Рис. 7).
При приемке по Акту Торг-2 (без электронного документа), дата документа не должна быть больше даты прихода.
Пример верного заполнения даты документа (Рис. 8).
ДефИННЮЛ/ДефИННФЛ (может быть заполнен либо ИНН, либо ДефИНН). Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
ДефИННЮЛ/ДефИННФЛ (может быть заполнен либо ИНН, либо ДефИНН). Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
| Функции УПД | Возможное количество подписей | Доступные варианты области полномочий |
|---|---|---|
| УПД (СЧФ) | 1 | 0, 4, 5, 6. |
| УПД (ДОП) | 1 | 2, 3, 5, 6. |
| УПД (ДОП) | 2 | Подписант 1: 1 или 4 Подписант 2: 2, 3, 5, 6 |
| УПД (СЧФДОП) | 1 | 5, 6. |
| УПД (СЧФДОП) | 2 | Подписант 1: 0 или 4 Подписант 2: 2, 3, 5, 6 |
| УПД (СЧФДОП) | 3 | Подписант 1: 0 Подписант 2: 1 Подписант 3: 2, 3, 5, 6 |
Табл. 2. Доступные варианты области полномочий в зависимости от функции УПД и количества подписантов
ИУПД. Если заполнен Номер исправления, атрибут «ДефНомИспрСчФ» должен быть пустым
Табл. 1. Описание возможных ошибок в УПД / иУПД и их решение
Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые не позволяют определить продавца или покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку.
Рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре. А при обнаружении ошибок обращаться к продавцу с просьбой внести исправления.
Существенные ошибки в счете-фактуре
Ошибки в счетах-фактурах признаются существенными, если они могут стать причиной отказа в вычете НДС. К ним относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):
1) продавца или покупателя.
Это ошибки в наименовании продавца или покупателя, их адресе и ИНН, из-за которых инспекция не может установить продавца или покупателя.
К примеру, в строке 6 счета-фактуры указали не наименование покупателя из учредительных документов, а Ф.И.О. его сотрудника (Письмо ФНС России от 09.01.2017 № СД-4-3/2@).
Проверить данные продавца (покупателя) вы можете на сайте ФНС России
2) наименование отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
К примеру, вместо «мука ржаная» указано «мука пшеничная» (Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252).
Если в этой графе указана неполная информация, но достаточная для определения товара (работы, услуги, имущественного права), то на вычет это не влияет (Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-09/67406);
3) стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и сумму НДС.
Например, это могут быть:
— арифметические ошибки в стоимости или в сумме налога (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491);
— отсутствие данных о стоимости или сумме налога (Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-07-09/19826);
— отсутствие либо неверное указание наименования и кода валюты (Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-07-08/68);
— отсутствие либо неверное указание единицы измерения, количества (объема) и цены (тарифа) за единицу измерения (Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-07-09/43003);
4) правильную налоговую ставку.
К примеру, вместо ставки 10% указана ставка 20%.
Если ошибки не мешают идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, ставку и сумму налога, то такие ошибки несущественные и из-за них не должны отказать в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Ошибка в адресе в счете-фактуре
Ошибки в адресе в счете-фактуре для продавца не влекут налоговых последствий. Но они могут привести к отказу покупателю в вычете НДС. Это связано с тем, что этот реквизит является обязательным и помогает налоговому органу идентифицировать продавца или покупателя (п. 2, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1, пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Однако в счете-фактуре есть и другие данные, по которым инспекция устанавливает продавца и покупателя. К ним, в частности, относятся их наименования и ИНН. Поэтому ошибка в адресе не всегда влечет отказ в вычете. Это подтвердил и Минфин России в Письме от 02.04.2015 N 03-07-09/18318.
Если в счете-фактуре указан неполный адрес, по сравнению с адресом в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), то это также не приведет к отказу в вычете при возможности идентифицировать покупателя на основании иных реквизитов счета-фактуры (Письмо Минфина России от 30.08.2018 N 03-07-14/61854).
Если адрес совпадает с адресом из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), но есть технические ошибки в его написании, покупатель может принять НДС к вычету. К примеру, допустимы (Письма Минфина России от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 25.04.2018 N 03-07-14/27843, от 02.04.2018 N 03-07-14/21045, от 17.01.2018 N 03-07-09/1846, от 20.11.2017 N 03-07-14/76455):
• сокращения слов;
• замена прописных букв на строчные или наоборот;
• изменение местами слов в названии улицы;
• дополнительное указание страны, если в ЕГРИП или ЕГРЮЛ этого нет и др.
Рекомендуем сверять адрес с данными из ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Данные из ЕГРЮЛ доступны на сайте ФНС России
При обнаружении существенных ошибок в адресе в счете-фактуре рекомендуем покупателю обратиться к продавцу с просьбой внести исправления в счет-фактуру, а зарегистрированный счет-фактуру аннулировать в книге покупок.
Неверный ИНН в счете-фактуре
Неверное указание ИНН в счете-фактуре не влечет налоговых последствий для продавца. Но покупателю могут отказать в вычете, поскольку это обязательный показатель и по нему налоговый орган идентифицирует продавца и покупателя (п. 2, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1, пп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Однако в конкретной ситуации суд может встать на сторону покупателя.
Так, например, АС Западно-Сибирского округа посчитал, что ошибка в ИНН не препятствует определению суммы НДС и идентификации контрагента по сделке (см. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.07.2017 N Ф04-2386/2017).
Тем не менее рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре, а при обнаружении ошибок — просить продавца внести исправления. Ведь такая ошибка может привести к спору с налоговым органом.
Арифметическая ошибка в счете-фактуре
Из-за арифметических ошибок в счете-фактуре покупателю могут отказать в вычете НДС, если такие ошибки не позволяют определить стоимость товаров (работ, услуг) и сумму предъявленного налога (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
При обнаружении таких ошибок рекомендуем обратиться к продавцу с просьбой внести исправления в счет-фактуру, а зарегистрированный счет-фактуру аннулировать в книге покупок.
Несущественные ошибки в счете-фактуре
Несущественными являются ошибки, которые нельзя отнести к существенным ошибкам. То есть это ошибки, которые не мешают идентифицировать продавца, покупателя, наименование, стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), ставку и сумму налога.
Несущественная ошибка не может быть причиной отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
К несущественным ошибкам, например, относятся:
1) опечатки в наименовании и адресе покупателя или продавца, например:
— указание Ф.И.О. покупателя-предпринимателя без слов «ИП» (Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-14/30461);
— замена прописных букв на строчные в наименованиях продавца и покупателя (Письмо Минфина России от 18.01.2018 N 03-07-09/2238);
— лишние символы, например тире или запятые (Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-07-11/130);
— сокращения в адресе, замена прописных букв на строчные или наоборот, смена местами слов, дополнительное указание страны, если в ЕГРИП или ЕГРЮЛ этого нет (Письма Минфина России от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 25.04.2018 N 03-07-14/27843, от 02.04.2018 N 03-07-14/21045, от 17.01.2018 N 03-07-09/1846, от 20.11.2017 N 03-07-14/76455);
2) нарушение нумерации счетов-фактур;
3) указание графического символа рубля вместо наименования валюты (Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-07-11/21095);
4) указание кода вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС при реализации товаров на территории России (Письмо Минфина России от 09.01.2018 N 03-07-08/16);
5) прочерк вместо фразы «без акциза» в графе 6 (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-07-09/37);
6) отсутствие в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры символа «%» (Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-07-09/12236).
Ошибка в номере счета фактуры
Для продавца такая ошибка не влечет налоговых последствий.
Покупателю из-за ошибок в нумерации счетов-фактур не откажут в вычете по НДС. Ведь это не мешает идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
Неверный КПП в счете-фактуре
Неверное указание КПП в счете-фактуре не влечет налоговых последствий ни для продавца, ни для покупателя. КПП не является обязательным реквизитом в счете-фактуре согласно НК РФ. Кроме того, неверный КПП не мешает идентифицировать продавца и покупателя, если другие обязательные реквизиты счета-фактуры (наименование, ИНН, адрес) указаны верно (п. п. 2, п. 5, 5.1, 5.2 ст. 169 НК РФ).
Если в счете-фактуре КПП не указан, то покупателю также не могут отказать в вычете по НДС, если остальные реквизиты счета-фактуры (наименование, ИНН, адрес) указаны верно и позволяют идентифицировать продавца и покупателя (п. 2, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
В счете-фактуре не указан номер платежного поручения
Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
В счете-фактуре неверно указана страна происхождения товара или номер таможенной декларации
Если в счете-фактуре неверно указаны (не указаны) код или название страны происхождения товара либо номер таможенной декларации, то это не будет существенной ошибкой, которая препятствует вычету НДС у покупателя. Вычет по такому счету-фактуре правомерен (п. 2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.09.2012 N ЕД-4-3/14705@).
В судебной практике есть примеры решений о том, что из-за недостоверной информации о стране происхождения товара и номере таможенной декларации нельзя отказать в вычете по реальной операции.
См. Позицию АС округов.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.03.2017 N Ф05-2626/2017 по делу N А40-96836/2016
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.03.2016 N Ф05-2082/2016 по делу N А41-6499/2015
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.04.2016 N Ф07-906/2016 по делу N А52-2333/2015
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.11.2019 N Ф08-10298/2019 по делу N А53-37211/2018
На практике иногда предлагают не принимать к вычету НДС, если в счете-фактуре не указаны данные о стране происхождения импортного товара.
Мы не рекомендуем следовать такому подходу, поскольку в НК РФ нет запрета на вычет в таком случае. Отказ в вычете возможен, только если налоговые органы не могут идентифицировать данные, которые указаны в п. 2 ст. 169 НК РФ.
Входящие счета-фактуры и УПД, получаемые от контрагентов-продавцов, требуют внимательной проверки на наличие/отсутствие существенных ошибок из-за которых налоговый орган может отказать нам, покупателям, в предоставлении налогового вычета по НДС.
В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ, к существенным ошибкам, являющихся основанием для отказа в принятии налогового вычета по НДС, относят пять видов ошибок, связанных с невозможностью идентифицировать продавца и/или покупателя, определить спецификацию товаров и услуг и их стоимость, а также ошибки, не позволяющие определить ставку и сумму налога.
Все остальные возможные ошибки или недочеты в счете-фактуре и УПД не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
1. Ошибки идентификации продавца или покупателя в счете-фактуре (УПД)
- К ошибкам идентификации продавца или покупателя в счете-фактуре (УПД) относят ошибки, не позволяющие определить, кто именно является продавцом или покупателем, т.е. имеют место неверные значения показателей по строкам:
- Продавец (2),
- Адрес (2а),
- ИНН/КПП продавца (3),
- К платежно-расчетному документу (5),
- Покупатель (6),
- Адрес (6а),
- ИНН/КПП покупателя (6б),
- Валюта: наименование, код (7)
а также:
При этом замена заглавных букв строчными и наоборот, отсутствие кавычек и указание лишних символов (тире, точек, кавычек, запятых) не могут препятствовать получению вычета по НДС.
2. Ошибки идентификации товаров (работ, услуг) в счете-фактуре (УПД)
К ошибкам идентификации товаров и услуг в счете-фактуре (УПД) относят такие ошибки в наименовании товаров и услуг в графе 1 спецификации счета-фактуры, когда невозможно понять какой именно товар или услуга были приобретены.
Если же в графе 1 указана неполная информация, но достаточная для идентификации товара (работы, услуги), то такой счет-фактура (УПД) налоговому вычету не препятствует .
3. Ошибки, не позволяющие определить стоимость товаров (работ, услуг) или сумму предоплаты (в авансовом счете-фактуре)
- Такие ошибки возможны при неправильном указании в спецификации счета-фактуры:
- количества или цены (графа 3 или 4);
- арифметической ошибки в расчете стоимости (графа 5), когда при перемножении значений граф 3 и 4 не получается значение в графе 5.
4. Ошибки, не позволяющие определить ставку НДС
Такие ошибки могут возникать из-за путаницы ставок НДС, применяемых к конкретным товарам (работам, услугам) в ситуации, когда эти ставки различны (например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 20%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 20% и так далее).
5. Ошибки, не позволяющие определить сумму налога
- Ошибки, не позволяющие определить сумму налога, возможны в случаях, когда значение графы 8 спецификации счета-фактуры (УПД):
- отсутствует ( хотя в графе 7 указана ставка 10 или 20%);
- или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.
Ошибки в остальных показателях счета-фактуры (УПД) не препятствуют налоговому вычету по НДС, в том числе:
- в шапке счета-фактуры (УПД):
- Грузоотправитель и его адрес (3),
- Грузополучатель и его адрес (4),
- Единица измерения: код и условное обозначение (2, 2а),
- В том числе сумма акциза (6),
- Страна происхождения: цифровой код и краткое наименование (10, 10а),
- Номер таможенной декларации (11).
в спецификации счета-фактуры (УПД):
На сайте ФНС России всегда можно проверить, правильно ли в счете-фактуре (УПД) указаны реквизиты контрагентов (наименование, юридический адрес, ИНН и КПП)
Если УПД / иУПД сформирован некорректно, то на документ поступит уточнение, которое можно просмотреть в списке документов (Рис. 1).
Либо в режиме просмотра документа в блоке «Причина уточнения» (Рис. 2).
Документы с критичными ошибками отклоняются системой компании АО «Тандер». Необходимо исправлять только критичные ошибки.
Критичные ошибки после стыковки исправлять необходимо после того, как с вами свяжутся ответственные сотрудники компании АО «Тандер». По всем вопросам формирования документов просьба обращаться в поддержку Ediweb.
Возможные уточнения по УПД (Табл. 1):
№ п/п
Наименование ошибки
Подробная информация
Действия
Критичность
1
Ошибка в формате эУПД документа
УПД/ИУПД, сформированные и/или датированные с 1.01.2020, должны направляться в новом формате
Согласно Приказу ФНС России от «19» декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820@ торговая сеть «Магнит» принимает УПД/ИУПД, сформированные и/или датированные с 1.01.2020 только в новом формате
Критичная
2
Дата ожидаемого прихода отсутствует, либо указана неверно
Поле не должно быть пустым. Поле не должно быть меньше текущей даты. Формат даты должен соответствовать: ДД.ММ.ГГГГ или ДД.ММ.ГГ (Рис. 3).
Пример верного заполнения даты поставки в бумажном УПД (Рис. 4).
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
3
Дата отгрузки отсутствует, либо указана неверно
Поле «Дата отгрузки» не заполнено либо не равно дате документа, т.к. документ согласно требованию п.1 статьи 9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 г. (далее ФЗ №402-ФЗ), должен выписываться в момент отгрузки товара. Формат даты должен соответствовать: ДД.ММ.ГГГГ или ДД.ММ.ГГ (Рис. 5).
Верное заполнение дат в бумажном виде (Рис. 6).
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
4
Штрих код товара отсутствует, либо указан неверно
Данный ШК отсутствует в базе АО Тандер. Штрих код товара не указан (пустой или вовсе отсутствует в документах), проверка производится по всем позициям ( без пропусков). Проверяется отсутствие лишних символов, пробелов в коде, отсутствие пробелов в начале и в конце кода.
Необходимо исправить неверный ШК на ШК, который был передан сетью и переотправить документ, либо направить ИУПД с верным ШК со следующим порядковым номером исправления. Если ШК указан верный, то для сверки штрих кодов необходимо связаться с Вашим категорийным менеджером АО «Тандер».
Критичная
5
Дата документа отсутствует, либо заполнена некорректно
Дата не входит в допустимые временные рамки: Дата документа должна попадать во временные рамки:
С: Дата создания заявки (включительно);
ПО: Текущая дата +1 день. Формат даты: ДД.ММ.ГГ или ДД.ММ.ГГГГ (Рис. 7).
При приемке по Акту Торг-2 (без электронного документа), дата документа не должна быть больше даты прихода.
Пример верного заполнения даты документа (Рис. 8).
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
6
Сумма НДС по товарной позиции рассчитана некорректно
Значение поля должно быть числовым. Не может содержать буквенное значение или состоять только из символов. Если Ставка НДС > 0, то должно выполнятся условие Сумма НДС товарной пози-ции = (Сумма товарной позиции*СтавкаНДС)/(100 + СтавкаНДС) +/-1
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
7
Соглашение о начале работы по электронным документам не зарегистрировано
Дата входящего документа ранее даты начала обмена электронными документами /позднее даты окончания обмена электронными документами. Для получения подробной информации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Дата документа должна быть позднее даты начала обмена электронными документами согласно подписанного акта о проведении технического тестирования. Электронные документы с датой документа до даты перехода должны направляться на бумажных носителях, после даты перехода — в электронном виде
Критичная
8
По указанной в документе заявке был осуществлен приход
—
УПД повторно направлять не нужно
Критичная
9
В пришедшем документе отсутствуют, либо неверно указаны сведения о заявке
В документе отсутствует номер заявки (либо дата заявки ранее, чем 3 месяца от текущей даты, либо сведения о заявке указаны не в соответствии с ORDERS). Осуществляется проверка на отсутствие лишних символов, пробелов в заявке
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
10
По данной заявке имеется ранее пришедший, принятый (верный) документ
—
УПД повторно направлять не нужно
Критичная
11
Ошибка в поле ИНН / КПП продавца
В справочнике АО Тандер не найден контрагент с указанным ИНН либо у контрагента (с указанным ИНН) КПП, указанный в справочнике АО Тандер, отличается от КПП, указанного в ЭД. ИНН Продавца должен быть заполнен, по сочетанию ИНН и КПП Продавца в проверяемом документе должен существовать контрагент в справочнике «Контрагенты», иначе формируется ошибка
При наличии только этой ошибки исправленный УПД направлять не нужно. Но ошибку следует исправить при направлении последующих УПД или при направлении ИУПД при наличии других ошибок, требующих обязательного исправления.
Не критичная
12
Некорректно заполнено поле «Реквизиты свидетельства о регистрации ИП»
Если продавец является индивидуальным предпринимателем, то должны быть заполнены Реквизиты свидетельства о регистрации ИП (в поле должно быть заполнено не менее 9 символов)
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
13
Ошибка в поле грузополучатель и его адрес
Наименование грузополучателя указано отличное от АО Тандер или Акционерное общество Тандер. Проверяется наличие подстроки «АО» и «Тандер» в реквизите «Грузополучатель и его адрес». Должно быть именно АО, а не ЗАО. Проверки нет для корректировочного электронного документа, т. к. нет такого поля. Вместо подстроки «АО» допустима подстрока «Акционерное общество»
При наличии только этой ошибки исправленный УПД направлять не нужно. Но ошибку следует исправить при направлении последующих УПД или при направлении ИУПД при наличии других ошибок, требующих обязательного исправления.
Не критичная
14
Ошибка в поле «Наименование покупателя»
Наименование покупателя указано отличное от АО Тандер или Акционерное общество Тандер. Проверяется наличие подстроки «АО» и «Тандер» в реквизите «Наименование покупателя». Должно быть именно АО, а не ЗАО. Вместо подстроки «АО» допустима подстрока «Акционерное общество». Недопустим ввод латинских символов
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
15
В документе неверно указан ИНН покупателя
В документе указан ИНН покупателя, отличный от 2310031475. Покупателем может быть только АО «Тандер». В структуре Счф покупатель должен быть юридическим лицом, а не физическим лицом
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
16
Неверно указан адрес покупателя или реквизиты адреса указаны в неверных полях
Указанный адрес покупателя не соответствует адресу: Краснодар, Леваневского, 185 или реквизиты адреса указаны в неверных полях. Буквенные подстроки проверяются вне зависимости от регистра написания. Дублировать наименование поля (город, улица и дом) не нужно
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
17
Ошибка в поле «Адрес продавца»
Адрес продавца заполнен некорректно, не заполнены поля «Город и «Населенный пункт». Должно быть заполнено хотя бы одно из полей
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
18
В электронном документе в разделе «Адрес продавца» тип адреса указан отличный от «АдресРФ»
В xml файле ЭД в разделе Адрес продавца тип адреса указан отличный от АдресРФ. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
19
Ошибка в формате адреса грузоотправителя
В xml файле ЭД в разделе Адрес грузоотправителя тип адреса указан отличный от АдресРФ. Тип адреса грузоотправителя в xml файле должен быть указан АдресРФ
При наличии только этой ошибки исправленный УПД направлять не нужно. Но ошибку следует исправить при направлении последующих УПД или при направлении ИУПД при наличии других ошибок, требующих обязательного исправления.
Не критичная
20
Неверный код товара
В электронном документе в поле «КодТов» отсутствуют данные или указано некорректное значение (указанный код товара не найден в справочнике АО Тандер) по товарной группе «Сигареты». Для сверки или актуализации справочника кодов товара Поставщику необходимо обратиться к категорийному менеджеру АО Тандер
Необходимо указать корректный код товара для товарных позиций, относящихся к группе «Сигареты»
Критичная
21
Ошибка в поле код единицы измерения
В поле Код единицы измерения указаны недопустимые символы — должны содержаться только цифры. Не могут быть одновременно заполнены «ОКЕИ_Тов» и «ДефОКЕИ_Тов». Если «ОКЕИ_Тов» не формируется, поле «ДефОКЕИ_Тов» должно сожержать прочерк «-«
Исправить ошибку и выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Не критичная
22
Ошибка в поле «Код валюты»
Наименование и/или код валюты указан некорректно или не указан
Необходимо исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления. В поле должно быть указано «руб» или «643»
Критичная
23
Ошибка в поле данные таможни
В данных таможенной декларации указан код страны, но не указан номер таможенной декларации . Если в данных по таможенной декларации указан код страны и страна, код которой указан не страна таможенного союза и не указан номер таможенной декларации тогда записывается ошибка. Данной проверки нет для корректировочного ЭД, т. к. нет соответствующих разделов
При наличии только этой ошибки исправленный УПД направлять не нужно. Но ошибку следует исправить при направлении последующих УПД или при направлении ИУПД при наличии других ошибок, требующих обязательного исправления.
Не критичная
24
Ошибка в поле количество
В поле Количество указаны недопустимые символы или ноль . Выдает ошибку если из реквизита «Количество» нельзя значение преобразовать в число или если число равно нулю
При наличии только этой ошибки исправленный УПД направлять не нужно. Но ошибку следует исправить при направлении последующих УПД или при направлении ИУПД при наличии других ошибок, требующих обязательного исправления.
Не критичная
25
В поле «Цена» указаны недопустимые символы или ноль
Поле не должно быть пустым, равным нулю или содержать буквенные значения или состоять только из символов, допустимые символы «.» «,» «-»
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
26
Итоговая сумма НДС не соответствует сумме значений НДС по строкам
Сравнивается сумма значений НДС по всем строкам документа с итоговой суммой НДС из раздела файла. Если суммы не совпадают, то записывается ошибка. Для корректировочного документа сравниваются суммы строк с итоговыми суммами в разрезе «Сумма НДС к увеличению», «Сумма НДС к уменьшению»
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
27
Превышение согласованной цены по товарной позиции
В приходном документе цена по позиции превышает согласованную цену
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
28
Для ЭСФ не найден контрагент
Учет с контрагентом ведется в разрезе КПП филиалов. Не найден филиал с ИНН и КПП, указанными в ЭД . Проверка на наличие в справочнике Контрагенты осуществляется в том случае, если для КА указано, что учет ведется в разрезе филиалов. По ИНН и КПП , которые указаны в xml файле, ищется контрагент. Если КА с таким сочетанием ИНН и КПП не найден, то регистрируется ошибка
Необходимо провести с КМ сверку по филиалам и КПП, внести исправления при необходимости. Сообщить на ящик ЮЗДО об ЭД, по которому зарегистрирована ошибка.
Не критичная
29
Для ЭСФ есть дубли контрагентов
Учет с контрагентом ведется в разрезе филиалов, с ИНН и КПП, указанными в ЭД, найдено несколько филиалов . Проверка в справочнике Контрагенты осуществляется в том случае, если для КА указано, что учет ведется в разрезе филиалов. По ИНН и КПП , которые указаны в xml файле, ищется контрагент, если находится несколько КА — регистрируется ошибка
Необходимо провести с КМ сверку по филиалам и КПП, внести исправления при необходимости. Сообщить на ящик ЮЗДО об ЭД, по которому зарегистрирована ошибка.
Не критичная
30
В электронном документе отсутствует раздел «СумНал» или «СумНДС», отражающий данные по НДС
В электронном документе отсутствуют разделы,отражающие данные по НДС. Для получения подробной информации необходимо обратиться к Вашему провайдеру.
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
31
В электронном документе в разделе сведений о покупателе отсутствует узел, содержащий данные по ИНН и/или КПП
Для покупателя проверяется наличие в xml-файле ИНН и/или КПП. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
32
В электронном документе в разделе сведений о продавце отсутствуют узлы, содержащие данные по ИНН и КПП (для юрлица) или по ИНН (для ИП)
Для продавца проверяется наличие в xml файле ИНН и КПП , если он юридическое лицо, и наличие ИНН, если ИП. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
33
В электронном документе отсутствует узел Грузоотправитель
В xml файле проверяется наличие узла «Грузоотправитель». Не могут быть одновременно заполнены ИННЮЛ/ИННФЛ и
ДефИННЮЛ/ДефИННФЛ (может быть заполнен либо ИНН, либо ДефИНН). Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
34
В электронном документе отсутствует узел Грузополучатель
В xml файле проверяется наличие узла «Грузополучатель». Не могут быть одновременно заполнены ИННЮЛ/ИННФЛ и
ДефИННЮЛ/ДефИННФЛ (может быть заполнен либо ИНН, либо ДефИНН). Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
35
Ожидается получение документа с другой функцией
Ранее поступивший документ имеет функцию (ДОП, СЧФ, СЧФДОП), не соответствующую функции пришедшего документа. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Выслать документ с корректной функцией
Критичная
36
Номер документа отсутствует, либо выявлена ошибка в формате номера
Номер документа должен содержать буквенные, числовые, символьные значения. Номер документа не может состоять только из символьных значений
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
37
Наименование грузополучателя отсутствует, либо указано некорректно
В наименовании грузополучателя не указано АО или Акционерное общество, либо не указано слово «Тандер», либо в написании » АО Тандер» были использованы латинские буквы
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
38
Ошибка в поле итого «Сумма НДС»
Значение поля должно быть числовым. Итоговая Сумма НДС документа не заполнена, равна нулю, либо значение не равно сумме всех полей «Сумма НДС товарной позиции» документа. Если по всем товарным позициям ставка НДС принимает значение «Без НДС», должно быть заполнено поле СумНалВсего/БезНДС, значение этого поля должно быть равно «Без НДС»
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
39
Адрес грузополучателя отсутствует, либо указан неверно
Поле «Адрес грузополучателя» не должно быть пустым. Поле не должно содержать нескольких «Тире» подряд (более одного). Поле не должно содержать нескольких точек подряд (не должно быть больше 3х)
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
40
Поле «Итого сумма с учетом НДС по документу» отсутствует или указано некорректно
Поле не должно быть пустым. Значение поля «Итого сумма с учетом НДС по документу» должно быть числовым, допустимые символы «.» «,» «-», не может содержать буквенное значение или состоять только из символов, должно быть равно Сумме всех товарных позиций в документе (Сумма полей «Сумма товарной позиции с НДС»). Поле Дефис в итоговой сумме с учетом НДС по документу (ДефСтТовУчНалВсего) должно быть пустым
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
41
Количество товарной позиции не заполнено, равно нулю, или указано некорректно
Поле должно содержать только числовое значение, допустимые символы «.» «,» «-»
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
42
Соглашение о начале работы по электронным документам с данной функцией не зарегистрировано
Документы в электронном виде принимаются только с даты, указанной в акте тестирования по определенной функции УПД (ДОП, СЧФ, СЧФ+ДОП). Дата документа не попадает в период работы КА по электронным документам с данным типом документа
Дата электронного документа должна быть позднее даты начала обмена электронными документами согласно подписанного акта о проведении технического тестирования, т.е. документы с датой документа до даты перехода должны направляться на бумажных носителях, после даты перехода только в электронном виде
Критичная
43
Документ создан в электронной форме после 01072017, но по старому формату
В ЭСФ/КЭСФ, составленного по старому формату, дата входящего документа должна быть меньше, чем 01.07.2017
Направить УПД/ИУПД требуемого формата или указать корректную дату документа входящего.
Критичная
44
Документ в электронной форме создан по старому формату и поступил после 31122020
ЭСФ/КЭСФ старого формата могут приниматься только до 31.12.2020 включительно
Направить УПД/ИУПД требуемого формата.
Критичная
45
Ошибка в поле «Наименование покупателя»
Наименование покупателя указано отличное от АО Тандер или Акционерное общество Тандер. Проверяется наличие подстроки «АО» и «Тандер» в реквизите «Наименование покупателя». Должно быть именно АО, а не ЗАО. Вместо подстроки «АО» допустима подстрока «Акционерное общество». Недопустим ввод латинских символов
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
46
В поле «Цена» указаны недопустимые символы или ноль
Поле не должно быть пустым, равным нулю или содержать буквенные значения или состоять только из символов, допустимые символы «.» «,» «-»
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
47
В поле «Область полномочий» указаны неверные значения
Содержание поля «ОблПолн», в зависимости от типа УПД и количества подписей, должно соответствовать значениям (Табл. 2):
| Функции УПД | Возможное количество подписей | Доступные варианты области полномочий |
|---|---|---|
| УПД (СЧФ) | 1 | 0, 4, 5, 6. |
| УПД (ДОП) | 1 | 2, 3, 5, 6. |
| УПД (ДОП) | 2 | Подписант 1: 1 или 4 Подписант 2: 2, 3, 5, 6 |
| УПД (СЧФДОП) | 1 | 5, 6. |
| УПД (СЧФДОП) | 2 | Подписант 1: 0 или 4 Подписант 2: 2, 3, 5, 6 |
| УПД (СЧФДОП) | 3 | Подписант 1: 0 Подписант 2: 1 Подписант 3: 2, 3, 5, 6 |
Табл. 2. Доступные варианты области полномочий в зависимости от функции УПД и количества подписантов
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
48
По данной заявке был отменен приход, приемки товара не будет
К документу проставляется ошибка в том случае, когда по заявке был отменен приход и приемки товара не будет
Товар по данной заявке приниматься не будет. Документ к учету принят не будет. Новый документ направлять не нужно.
Критичная
49
Для данного формата (ГМ,РЦ,ММ) не подписано соглашение о работе по электронным документам Проверьте корректность формата отгрузки
После подписания акта тестирования, регистрация признака происходит в разрезе РЦ, ГМ, ММ. Данная ошибка регистрируется, если высылаетсят документ по формату, который не подключен к электронному документообороту. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Уточнить, согласовывался ли электронный документооборот по данному формату у ответственных от сети. Если по данному не согласовывался, необходимо сопровождать поставку товара бумажными документами.
Критичная
50
Неверный формат xml файла
Проверяется наличие обязательных атрибутов xml файла и их значений. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Необходимо проверить формат файла, исправить ошибки и переотправить документ
Критичная
51
Различается КА для совмещенного УПД
Ошибка проставляется, если приход заведен не на того КА, на которого отнесена часть СЧФ
Сообщить на ящик ЮЗДО <uzdo-support@magnit.ru> об ЭД, по которому зарегистрирована ошибка.
Не критичная
52
Приемка проведенапроводится по другому комплекту документов
По указанной в документе заявке имеется ранее пришедший принятый (верный в части оформления) документ
По данной заявке имеется ранее пришедший принятый (верный) документ. УПД повторно направлять не нужно
Критичная
53
Ошибка в ставке НДС
Ставка НДС не соответствует значениям 10%, 18%, 0 или Без НДС (до 01.01.2019). Ставка НДС не соответствует значениям 10%, 20%, 0 или Без НДС (с 01.01.2019)
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
54
Расхождение в количестве или цене, выявленное после завершения приемки товара
Количество принятого товара не соответствует количеству товара, указанному в полученном комплекте электронных документов, либо цена товара в ЭД указана неверно
Необходимо выслать ИУПД или УКД в зависимости от расхождений
Критичная
55
Расхождение в Ставках НДС, выявленное после завершения приемки товара
Ставка НДС, указанная в электронном документе, по одной или нескольким товарным позициям не соответствует ставке НДС, которую применяет сеть.
Необходимо выслать ИУПД
Критичная
56
Электронный документ, принятый к учету, был получен повторно
Имя файла ЭД проверяется на дублирование
ЭД, принятый к учету, был получен повторно. К учету документ будет принят только один раз.
Критичная
57
Ошибка xsd схемы
XSD схема документа не соответствует формату, установленному законодательством. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
58
Поле НаимДокОпр противоречит приказу № ММВ-7-15/820@
В элементе НаимДокОпр указано значение, отличное от установленного законодательством. В элементе НаимДокОпр xml файла УПД/ИУПД с функцией СЧФДОП должно указываться значение «Счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг)». За разъяснением следует обратиться к провайдеру
Необходимо исправить ошибки и отправить УПД/ИУПД
Критичная
59
Ошибка в количестве товарной позиции при попозиционной сверке
В поле «Количество» указано значение, несоответствующее значению в акте ТОРГ-2
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
60
В документе УПД присутствует маркированный и немаркированный товар
В соответствии с достигнутыми договоренностями Поставщика и Покупателя в Документе об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (Документе об оказании услуг) в формате УПД не могут одновременно указываться маркируемые и немаркируемые товарные позиции
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
61
Ошибка в идентификаторе файла (наименовании) УПД
Идентификатор файла УПД (ИдФайл) должен соответствовать формату, установленному Приказом ФНС от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-15/820@. При передаче данных о товаре, подлежащем маркировке, идентификатор должен содержать значение «MARK». В общем случае (при отсутствии в УПД товара, подлежащего маркировке) должно формироваться значение «ON_ NSCHFDOPPR»
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
62
У маркированной товарной позиции некорректный или незаполненный Номер средств идентификации товаров
По ТП не заполнен или заполнен некорректно раздел эУПД Номер средств идентификации товаров
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
63
Присутствие дублей КИ в УПД/УПДи
В УПД/УПДи содержатся повторяющиеся коды идентификации (КИЗ/агрегат упаковки)
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
64
Продавец не является владельцем КИ по данным оператора информационных систем мониторинга
По данным оператора информационных систем мониторинга «Честный знак» Продавец не является владельцем кодов идентификации (отражается перечень кодов, владельцем которых не является КА)
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
65
Количество КИ не соответствует количеству потребительских единиц товара
Количество кодов идентификации (с учетом их агрегации) не соответствует количеству потребительских единиц товара
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
66
GTIN в составе КИ не соответствует штрихкоду товарной позиции
GTIN в составе кода идентификации не соответствует штрихкоду товарной позиции
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
67
По данным оператора информационных систем мониторинга Продавец не является участником оборота маркированного товара
По данным оператора информационных систем мониторинга «Честный знак» Продавец не является участником оборота маркированного товара
Зарегистрироваться в информационной системе мониторинга «Честный знак». Указать дату и номер исправления и отправить УПДи
Критичная
68
В документе содержатся КИ в статусе, не позволяющем передачу права собственности
В документе содержатся коды идентификации (КИЗ/агрегат) в статусе, не позволяющем передачу права собственности (по данным оператора информационных систем мониторинга «Честный знак») (отражается перечень кодов с неверным статусом)
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
69
Полное/частичное отсутствие КИ упаковок
Отсутствуют коды идентификации агрегатов уровня вложенности, согласованного сторонами как минимального для товарной позиции
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
70
В УКД/ИУПД некорректно указаны реквизиты документа-основания
Не найден первичный УПД/ИУПД с реквизитами, указанными в высланном электронном документе для документа-основания
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
71
Дата документа в УКД/ИУПД указана меньше, чем дата первичного электронного документа
Дата документа УКД/ИУПД указана меньше, чем дата первичного УПД. Реквизит «Дата входящего документа» у исправительного/корректировочного ЭД не может быть меньше одноименного реквизита у документа-основания.
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
72
В электронном документе в поле «ИнфПол» отсутствуют данные
В электронном документе отсутствуют данные по одному из реквизитов: «Номер документа основания», «Дата документа основания», «Заказ». Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру.
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
73
Ранее уже был получен и принят к учету электронный документ с указанными реквизитами
Повторное принятие к учету документа с аналогичными реквизитами невозможно
УПД повторно направлять не нужно
Критичная
74
В электронном документе ИУПД/ИУКД указана неверная функция
Функция электронного документа отличается от функции документа, к которому составлен исправленный/корректировочный документ. Либо к полученному ИУПД не найден документ-основание с такими реквизитами исправления, как указано в полученном документе. Для получения технической консультации необходимо обратиться к Вашему провайдеру
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
75
Некорректный номер исправления в электронном документе
В поле «Номер исправления» указывается только числовое значение больше 0. MAX длина не более 3 символов. Номер исправления должен превышать предыдущий номер исправления
ИУПД. Если заполнен Номер исправления, атрибут «ДефНомИспрСчФ» должен быть пустым
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
76
Некорректная дата исправления в электронном документе
Поле не должно быть пустым. Поле не должно быть меньше даты исходного документа. Формат даты должен соответствовать: ДД.ММ.ГГГГ или ДД.ММ.ГГ. Дата исправления не должна быть меньше предыдущей даты исправления. Дата исправления не должна быть меньше даты документа. Если заполнена Дата исправления, атрибут «ДефДатаИспрСчФ» должен быть пустым
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
77
В исправительном документе указаны номер и/или дата исправления меньше, чем были указаны в предыдущем полученном исправительном документе
Проверяется, чтобы номер и дата вновь поступившего исправительного документа были бОльшими, чем у уже имеющихся исправительных документов к тому же первичному документу. Все документы должны последовательно исправляться или корректироваться, поступать они должны в таком же порядке
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
78
Стоимость товарной позиции без НДС отсутствует, либо указана некорректно
Поле не должно быть пустым. Должно содержать только числовое значение, допустимые символы «.» «,» «-». Не может содержать буквенное значение или состоять только из символов . Если ставка НДС>0, то Сумма товарной позиции без НДС = Сумму товарной позиции/(100+Ставка НДС)*100 (+- 1). Если ставка НДС = 0 или отсутствует (Без НДС), то должно выполнятся условие: Цена товарной позиции * Количество по товарной позиции.
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
79
Стоимость товарной позиции с НДС отсутствует, либо указана некорректно
Поле должно содержать только числовое значение, допустимые символы «.» «,» «-». Не может содержать буквенное значение или состоять только из символов . Сумма должна быть равна Стоимость товарной позиции без НДС + Сумма НДС товарной позиции. Поле Дефис в поле Стоимость товарной позиции с НДС (ДефСтТовУчНал) должно быть пустым
Исправить ошибку и переотправить документ, либо выслать ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
80
Приемка товара по документу-основанию, указанному в электронном документе, еще не проведена
Необходимо проверить верно ли указан номер и дата документа основания, номер и дата заявки
При необходимости исправить и переотправить ИУПД. Если все указано верно, необходимо дождаться завершения приемки (подписание титула по УПД) и переотправить документ ИУПД.
Критичная
81
В электронном документе неверно указан документ-основание
Необходимо проверить верно ли указан номер и дата документа-основания, номер и дата заявки.
Исправить ошибки и переотправить документ
Критичная
82
Расхождения по сумме или количеству товарных позиций в электронном документе и акте ТОРГ-2
Предоставлен документ ИУПД не в соответствии с составленным актом ТОРГ-2.
КА необходимо исправить кол-во или суммы и переотправить ИУПД
Критичная
83
Ошибка в цене товарной позиции при попозиционной сверке
В поле «Цена» указано некорректное значение
Необходимо внести исправления и направить ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
84
Ошибка в ставке НДС товарной позиции при попозиционной сверке
В поле «Ставка НДС» указано некорректное значение
Необходимо внести исправления и направить ИУПД со следующим порядковым номером исправления
Критичная
85
Выявлены расхождения в КИ между ИУПД и фактом приемки
Выявлены расхождения в кодах идентификации маркированного товара между документом ИУПД и фактом приемки
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
86
Проверка на уровень упаковок и наличие дочерних/родительских упаковок
В препаке не должно быть упаковок разного уровня и/или присутствовать родительских/дочерних упаковок
Исправить ошибку и переотправить документ
Критичная
87
Для подписи с фамилией … и инициалами «…» и «…» не найден соответствующий узел подписант в ЭД.
Необходимо проверить соответствие ФИО, указанных в блоке «Подписант» XML-файла УПД, с ФИО, указанным в самом сертификате, которым производилось подписание. Данные должны совпадать.
Перевыставить УПД с корректными данными о подписанте. Пробелы в данных ФИО блока «Подписант» недопустимы.
Критичная
Табл. 1. Описание возможных ошибок в УПД / иУПД и их решение
01.06.2021
Порядок исправления ошибок, допущенных в универсальном передаточном документе (УПД), зависит от статуса УПД. Так, например, если статус УПД «1», т. е. УПД является и первичным учетным документом, и счетом-фактурой, то ошибки нужно исправить так, чтобы не нарушить требования, установленные для счетов-фактур, а также для первичных документов. В статье эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассказывают, как исправить в УПД сведения, относящиеся к счету-фактуре и первичному документу (статус «1»), и сведения, относящиеся только к первичному документу (статус «2»).
Внесение исправлений в УПД
ФНС России в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» предложила налогоплательщикам для учета фактов хозяйственной жизни, для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль и для реализации права на налоговый вычет по НДС новый вид документа — универсальный передаточный документ (УПД).
В Приложении № 7 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа» ФНС России разъяснила порядок внесения исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), сформированный с разными статусами.
УПД сформирован со статусом «1», т. е. УПД является и первичным учетным документом, и счетом-фактурой:
-
если допущены ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю (не подпадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ), то исправление показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1»;
-
если допущены ошибки в показателях, относящихся к счету-фактуре и (или) одновременно к счету-фактуре и первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются продавцом как ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю (подпадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ), то исправление заполненных с ошибками (или ошибочно не заполненных) показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2», независимо от того, каким был первоначальный статус исправляемого УПД;
-
если допущены ошибки в показателях, относящихся только к первичному учетному документу, то исправление ошибок рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2».
УПД сформирован со статусом «2», т. е. УПД является первичным учетным документом:
-
если допущены ошибки в показателях, то исправление ошибок рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2»;
-
если допущены ошибки в показателях, влекущие за собой изменение данных о стоимости отгрузки и обязанность выставления счета-фактуры, то исправление показателей УПД в части первичного учетного документа может производиться путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2», а счет-фактуру в этом случае на основании исправленных данных об отгрузке рекомендуется выставлять отдельно.
При внесении исправлений в УПД необходимо:
-
соблюдать требования пункта 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, поскольку форма УПД основана на форме счета-фактуры;
-
соблюдать требования части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, которые устанавливают обязательность наличия даты исправления и подписи лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Исходя из этого в случае, когда необходимо исправить ошибку в показателе, который относится одновременно к обязательным реквизитам и счета-фактуры, и первичного учетного документа (например, сведения о продавце и/или покупателе, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их цена и/или количество и т. д.), выставляется новый исправленный экземпляр УПД со статусом «1», в котором:
-
сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления и дата исправления;
-
сохраняются данные из первоначального УПД с указанием уточненных (измененных) сведений по соответствующим позициям, нуждающимся в исправлении;
-
проставляются все подписи в порядке, аналогичном подписанию УПД, составленного до внесения исправлений.
Такой исправленный экземпляр УПД отражается:
-
для целей бухгалтерского учета и расчетов по налогу на прибыль — в том же порядке, как если бы исправлялись показатели отдельного первичного учетного документа;
-
для целей применения НДС — как исправленный счет-фактура в соответствии с требованиями Постановления № 1137
В случае, когда необходимо исправить ошибку в показателе, который относится только к первичному учетному документу (например, сведения о доверенности покупателя, о сертификатах соответствия и т. д.), выставляется новый исправленный экземпляр УПД со статусом «2», в котором:
-
сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления и дата исправления;
-
сохраняются данные из первоначального УПД с указанием уточненных (измененных) сведений по соответствующим позициям, нуждающимся в исправлении;
-
проставляются все подписи в порядке, аналогичном подписанию УПД, составленного до внесения исправлений.
Поскольку исправленный УПД не затрагивает отношений, связанных с исчислением НДС и заявлением налоговых вычетов, то такой экземпляр:
-
не подписывается в порядке, установленном для подписания счетов-фактур, т. е. руководителем организации или иным уполномоченным лицом и главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом;
-
не регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.
Исправление сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу
Порядок исправления в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и к первичному документу, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) рассмотрим на следующем примере.
Пример
26.01.2021 организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок). Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез его собственными силами (самовывоз). Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ.
02.02.2021 стороны сделки выяснили, что в УПД была допущена ошибка в указании цены товара, которая не соответствует условиям заключенного договора. Для исправления допущенной ошибки продавец и покупатель оформили исправленный УПД.
В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:
-
отгрузка товаров;
-
исправление ошибочных сведений;
-
просмотр и печать исправленного УПД;
-
регистрация исправленного УПД.
Отгрузка товаров
Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производятся с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД) при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи — подраздел Продажи). Операция реализации товаров и выставление счета-фактуры по согласованию с покупателем были оформлены УПД в статусе «1».
В книге продаж за I квартал 2021 года (раздел Отчеты — подраздел НДС — Книга продаж) зарегистрирован выставленный счет-фактура в составе УПД.
Исправление ошибочных сведений
Исправление сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД, в программе производится с помощью документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (раздел Продажи — подраздел Продажи).
Создать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах можно на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 1) по кнопке Создать на основании.
Рис. 1. Реализация товаров
В новом документе Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать правильную цену, соответствующую условиям заключенного договора. Значения остальных полей (стоимость без НДС в графе Сумма, сумма НДС в графе НДС, стоимость с НДС в графе Всего) рассчитываются автоматически.
Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели как счета-фактуры, так и первичного учетного документа, т. е. исправление должно быть отражено для целей применения НДС и для бухгалтерского и налогового учета (БУ и НУ), то в документе Корректировка реализации в поле Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета (рис. 2).
Рис. 2. Корректировка сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу
Перед вызовом печатной формы исправленного УПД следует проверить достоверность данных, отраженных на закладке Дополнительно документа Корректировка реализации.
Поскольку операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа Реализация (акт, накладная, УПД) был установлен в положение УПД (рис. 1), то и в документе Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УПД.
При записи (кнопка Записать) или проведении (кнопка Провести) документа Корректировка реализации в программе автоматически формируется исправленный счет-фактура. Перейти в новый исправленный документ Счет-фактура выданный можно из списка связанных документов, открываемого по кнопке, расположенной рядом с кнопкой Создать на основании.
В новом документе Счет-фактура выданный все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Корректировка реализации:
-
в строке Документы-основания будет стоять гиперссылка на соответствующий документ корректировки;
-
в поле Код вида операции будет указано значение 01, которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
-
в строке Сумма: будет указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них по комиссии:») равны нулю, т. к. с 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
-
в табличной части будут указаны реквизиты платежно-расчетного документа на поступившую сумму предоплаты (при ее наличии);
-
в поле Выставлен (передан контрагенту) будет проставлена дата регистрации документа Корректировка реализации, которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления исправленного счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором электронного документооборота (ЭДО), указанная в его подтверждении;
-
переключатель Составлен будет стоять на значении На бумажном носителе, если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме.
Просмотр и печать исправленного УПД
Оформление исправленного УПД производится с помощью кнопки Печать из документов учетной системы Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (рис. 2) или Счет-фактура выданный.
Поскольку форма УПД строится на основе формы счета-фактуры (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@), то внесение исправлений в этот документ полностью соответствует порядку, установленному для исправления счетов-фактур в Постановлении № 1137 (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137):
-
в исправленный экземпляр УПД переносятся все показатели из первоначального УПД, при этом ошибочные показатели заменяются на уточненные (исправленные);
-
в строке (1а) указывается порядковый номер исправления и дата исправления.
Для обеспечения соответствия требованиям к внесению исправлений в первичные учетные документы, установленным в части 7 статьи 9 Закона № 402-ФЗ, необходимо:
-
обеспечить соответствие сведений в исправленном УПД сведениями, указанными в первоначальном УПД, причем как со стороны продавца, так и со стороны покупателя;
-
проставить все подписи, которые присутствовали на первоначальном документе.
В исправленный УПД из первоначального УПД автоматически будут перенесены следующие сведения:
-
«Основания передачи (сдачи)/получения (приемки)» [8];
-
«Данные о транспортировке и грузе» [9];
-
«Иные сведения об отгрузке, передаче» [12].
Остальные сведения необходимо отредактировать и (или) внести в исправленный УПД из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке с изображением карандаша, расположенной в верхней строке документа.
Регистрация исправленного УПД
Регистрация исправленного УПД в книге продаж полностью соответствует правилам, установленным Постановлением № 1137 для исправленных счетов-фактур.
В соответствии с пунктом 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) за налоговый период, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений.
Согласно пункту 11 Правил ведения книги продаж при аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре (в т. ч. корректировочному) в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в т. ч. корректировочный) до внесения в него исправлений.
Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) в указанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листе книги продаж по мере возникновения обязанности по уплате налога с указанием в соответствующих графах книги продаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.
Следовательно, при внесении 02.02.2021 исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), составленный 26.01.2021, в книге продаж за I квартал 2021 года будут сделаны записи об аннулировании первоначального УПД и регистрации исправленного УПД (раздел Отчетность — подраздел НДС — Книга продаж).
Исправление сведений, относящихся к первичному документу
Порядок исправления в УПД сведений, относящихся к первичному документу, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) рассмотрим на следующем примере.
Пример
26.01.2021 года организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок). Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез его собственными силами (самовывоз). Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ (УПД).
02.02.2021 стороны сделки выяснили, что в УПД была допущена ошибка в указании сведений о декларации соответствия на товары. Для исправления допущенной ошибки продавец и покупатель оформили исправленный УПД.
В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:
-
отгрузка товаров;
-
исправление ошибочных сведений;
-
просмотр и печать исправленного УПД.
Отгрузка товаров
Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производятся с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД) при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (раздел Продажи — подраздел Продажи).
Операция реализации товаров и выставление счета-фактуры по согласованию с покупателем были оформлены УПД в статусе 1, т. е. в статусе счета-фактуры и первичного учетного документа (товарной накладной).
В книге продаж за I квартал 2021 года (раздел Отчеты — подраздел НДС — Книга продаж) зарегистрирован выставленный счет-фактура в составе УПД.
Исправление ошибочных сведений
Исправление сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД и относящихся только к первичному учетному документу, в программе производится с помощью документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (раздел Продажи — подраздел Продажи).
Создать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах можно на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) по кнопке Создать на основании.
Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели только первичного учетного документа и не требует выставления исправленного счета-фактуры, а также не приводит к исправлению данных БУ (НУ), то в документе Корректировка реализации в поле Отражать корректировку должно быть установлено значение Только в печатной форме.
Так как операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа Реализация (акт, накладная, УПД) был установлен в положение УПД, то и в документе Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УПД (рис. 3).
Рис. 3. Корректировка сведений, относящихся к первичному документу, закладка «Товары»
Если в оформленный ранее УПД необходимо внести исправления в сведения, которые содержатся в информационной базе (например, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, о декларации соответствия), то нужно указать новые сведения на закладке Дополнительно документа Корректировка реализации и записать документ.
Если нужно исправить сведения, внесенные в ранее выставленный УПД вручную в режиме редактирования, то необходимо вызвать печатную форму исправленного УПД и уже непосредственно в самом документе также в режиме редактирования указать новые исправленные значения.
Поскольку в рассматриваемом примере ошибочно указаны сведения о декларации соответствия, содержащиеся в информационной базе, то перед вызовом печатной формы исправленного УПД на закладке Дополнительно документа Корректировка реализации нужно внести уточненные данные (рис. 4).
Рис. 4. Корректировка сведений, относящихся к первичному документу, закладка «Дополнительно»
Просмотр и печать исправленного УПД
Оформление исправленного УПД производится с помощью кнопки Печать из документа учетной системы Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (рис. 3, 4).
В новом исправленном УПД в соответствии с рекомендациями ФНС России (Приложение № 7 к письму от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@) будут автоматически отражены следующие сведения:
-
в поле Статус — значение «2»;
-
в строке (1) — номер и дата УПД, составленного до внесения исправлений;
-
в строке (1а) — номер исправления УПД по порядку и дата внесения исправлений;
-
в строке [12] — исправленные сведения о декларации соответствия.
Остальные сведения необходимо отредактировать и (или) внести в исправленный УПД из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке с изображением карандаша, расположенной в верхней строке документа.
Исправленный УПД в части счета-фактуры не подписывается.
В той части исправленного универсального передаточного документа, которая относится к первичному учетному документу, проставляются все подписи в том же порядке и теми же лицами, которые подписывали первоначальный УПД.
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Об ошибках в заполнении УПД, которые могут считаться нарушениями для ИФНС и могут стать причиной отказа в вычете НДС
Распечатать
Предприятие (работает на ОСНО) приобретает
товар, который поставщик приобретает у завода-изготовителя. Завод отгружает его
по разнарядке и отправляет железнодорожным транспортом. Поставщик представляет предприятию
УПД статус 1 и железнодорожную накладную, но в данных документах не совпадает
наименование грузоотправителя, в УПД в строке 3 наш поставщик указал
грузоотправителем себя, в железнодорожной накладной грузоотправителем указан
завод изготовитель. Фактически груз отправлен заводом изготовителем, со своих
подъездных путей, а также он является плательщиком железнодорожного тарифа.
Вопрос
Будут ли такие несовпадения при заполнении
УПД являться нарушением, и если да то какие претензии может получить наше
предприятие от налоговых органов?
Ответ
специалиста
Как заполнить счет-фактуру, если продавец
и грузоотправитель — разные лица
В строках 2, 2а, 2б укажите сведения о
продавце: его наименование, адрес, ИНН и КПП. В строке 3 — данные
грузоотправителя: полное или сокращенное наименование в соответствии с его
учредительными документами и его почтовый адрес. Сведения о грузоотправителе вы
можете заполнить на основании показателей товарной накладной (пп. «в»
— «д», «е» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо
Минфина России от 21.07.2017 N 03-07-09/46548).
Данные о грузоотправителе укажите, только
если выставляете счет-фактуру на поставку товара. При выполнении работ
(оказании услуг, передаче имущественных прав), а также в авансовом
счете-фактуре в строке 3 поставьте прочерк (пп. «е» п. 1, п. 4 Правил
заполнения счета-фактуры).
{Готовое решение: Как заполнить
счет-фактуру, если продавец и грузоотправитель — разные лица (КонсультантПлюс,
2020) {КонсультантПлюс}}
Существенные ошибки в счете-фактуре
Ошибки в счетах-фактурах признаются
существенными, если они могут стать причиной отказа в вычете НДС. К ним
относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2
ст. 169 НК РФ):
1) продавца
или покупателя.
Это ошибки в наименовании продавца или
покупателя, их адресе и ИНН, из-за которых инспекция не может установить
продавца или покупателя.
К примеру, в строке 6 счета-фактуры
указали не наименование покупателя из учредительных документов, а Ф.И.О. его
сотрудника (Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
Проверить данные продавца (покупателя) вы
можете на сайте ФНС России по ссылке https://egrul.nalog.ru;
2) наименование
отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав). К примеру, вместо
«мука ржаная» указано «мука пшеничная» (Письмо Минфина
России от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252).
Если в этой графе указана неполная
информация, но достаточная для определения товара (работы, услуги,
имущественного права), то на вычет это не влияет (Письмо Минфина России от
17.11.2016 N 03-07-09/67406);
3) стоимость
товаров (работ, услуг, имущественных прав) и сумму НДС. Например, это могут
быть:
— арифметические ошибки в стоимости или в
сумме налога (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491);
— отсутствие данных о стоимости или сумме
налога (Письмо Минфина России от 30.05.2013 N 03-07-09/19826);
— отсутствие либо неверное указание
наименования и кода валюты (Письмо Минфина России от 11.03.2012 N 03-07-08/68);
— отсутствие либо неверное указание
единицы измерения, количества (объема) и цены (тарифа) за единицу измерения
(Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-07-09/43003);
4) правильную
налоговую ставку. К примеру, вместо ставки 10% указана ставка 20%.
Если ошибки не мешают идентифицировать
продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг),
имущественных прав, ставку и сумму налога, то такие ошибки несущественные и
из-за них не должны отказать в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Какие ошибки в
счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС (КонсультантПлюс, 2020)
{КонсультантПлюс}
В то же время напоминаю, что ошибки в
заполнении строк 3 и 4 счета-фактуры не должны являться основанием для отказа в
вычете НДС. Они не мешают идентифицировать продавца и покупателя, стоимость
поставки, ставку и сумму налога <5>.
<5> п. 2 ст. 169 НК РФ; Письма
Минфина от 20.02.2019 N 03-07-11/10765, от 26.11.2015 N 03-07-14/68657.
{Интервью: ОП участвует в сделках: как
правильно оформить счет-фактуру («Главная книга», 2019, N 18)
{КонсультантПлюс}}
Из выше сказанного следует, что УПД 1
составлено неправильно, но данная ошибка не будет являться существенной при
которых налоговый орган может отказать в вычете НДС.
Разъяснение
дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП
«Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в феврале 2020 г.
При
подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.
Данное
разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий,
предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).
Поскольку форма УПД, как форма первичного учетного документа, построена на основе формы счета-фактуры, то анализ применения налогоплательщиком того или иного порядка исправления показателей этого документа со статусом «1» рекомендуется осуществлять с учетом следующего:
— сохранение требований Постановления N 1137 к порядку внесения исправлений в счет-фактуру. Действующий в настоящее время порядок предполагает, что исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур;
— соответствие порядка исправления документа положениям Закона N 402-ФЗ. Согласно пункту 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации. Однако конкретного способа внесения исправлений нормы Закона N 402-ФЗ не содержат. Таким образом, соответствующий указанным требованиям любой способ исправления данных первичного учетного документа может считаться соответствующим законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете.
— право на исправление первичного учетного документа установлено Законом N 402-ФЗ вне зависимости от того, составлен ли такой документ на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (пункты 5 и 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ). При этом в законе N 402-ФЗ не содержится различий в порядке исправления первичных учетных документов в зависимости от их вида. С учетом изложенного возможно применение одинакового порядка как к исправлению УПД, составленного в электронной форме, так и к УПД на бумажном носителе.
С учетом вышеуказанного, существуют различия в порядке внесения исправлений в УПД со статусом «1» в зависимости от того, какой показатель подлежит исправлению.
1.1. Ситуация 1. Ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю <1>.
———————————
<1> Любые ошибки, которые квалифицированы продавцом как не подпадающие под действие абзаца 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ.
В данном случае исправление показателей комплексного документа (ошибочно не заполненных или заполненных с ошибками) рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1» в порядке, установленном пунктом 7 раздела II Приложения N 1 к Постановлению N 1137.
В новом экземпляре УПД рекомендуется сохранять данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполнять строку (1а), в которой рекомендуется указывать порядковый номер исправления и дату исправления.
В новый экземпляр УПД рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных) по соответствующим позициям, требующим исправления.
Подписание нового исправленного экземпляра УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений.
В вышеуказанных ситуациях последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялись отдельный счет-фактура и отдельный первичный учетный документ.
1.2. Ситуация 2. Ошибки в показателях, относящихся к счету-фактуре и (или) одновременно к счету-фактуре и первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются продавцом как ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
В соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ такие ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. При обнаружении таких ошибок новые экземпляры счетов-фактур не составляются (пункт 7 раздела II приложения N 1 к Постановлению N 1137).
При этом у налогоплательщика может возникнуть необходимость внести исправления в реквизиты составленного ранее УПД с целью изменения (уточнения) показателей (характеристик) задокументированного факта хозяйственной жизни (например, реквизитов грузоотправителя, грузополучателя; номера расчетно-платежного документа; номера таможенной декларации и др.).
В этих случаях исправление заполненных с ошибками (или ошибочно не заполненных) показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД. В новом экземпляре УПД сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления УПД и дата исправления.
В новый экземпляр УПД в этом случае рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием по соответствующим позициям первичного учетного документа, нуждающимся в исправлении, новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных).
Поскольку такие изменения производятся с целью исправления УПД только как первичного учетного документа, для визуального выделения такой ситуации в форме исправленного экземпляра УПД рекомендуется указывать статус «2», независимо от того, каким был первоначальный статус исправляемого УПД.
Указанный способ внесения исправлений соответствует законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете и НК РФ и может применяться для исправления показателей УПД как первичного учетного документа в любой его части и вне зависимости от того, составлен ли документ на бумажном носителе или в электронном виде.
При применении такого способа исправления (способ 1) рекомендуется учитывать, что составление исправленного экземпляра УПД не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета. Поэтому новый исправленный экземпляр УПД не подписывается руководителем организации или иным уполномоченным на подписание счетов-фактур лицом, а также главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом). Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется.
1.3. Ситуация 3. Ошибки в показателях, относящихся только к первичному учетному документу, которые представляют собой реквизиты, дополнительные к обязательным показателям счета-фактуры и расположенные за границей формы счета-фактуры, утвержденной приложением N 1 к Постановлению N 1137.
В данном случае исправление ошибок возможно аналогично исправлению ошибок, приведенных в ситуации 2 (способ 1).
Кроме того, если первоначальный УПД был составлен на бумажном носителе, то исправления показателей, не относящихся к обязательным для счета-фактуры и не подписанных лицами, уполномоченными на подписание счетов-фактур (начиная со строки [8] и далее) могут производиться и в порядке, приведенном в разделе 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105:
Такой способ исправления (способ 2) также согласуется с требованиями пункта 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.
В вышеуказанных случаях, как и в ситуации 2, последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялся отдельный первичный учетный документ.
В случае ошибки в УПД предусмотрена возможность выставления документов: исправительного УПД, или универсального корректировочного документа (УКД).
Исправленный УПД (УПД(и)) – электронный документ, который выставляется в случае изменения реквизитов универсального передаточного документа, а также данных по товарам (оказанных услуг, выполненных работ).
Универсальный корректировочный документ (УКД) – отдельный тип электронного документа. УКД создаётся в случаях цены (тарифа) или количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Работа с исправлением ошибок в выставленных УПД может идти следующим образом:
1. Выставление исправленного УПД с датой исправления и номером исправления. Номер самого документа остаётся прежним.
Пример 2
Продавец ООО «Ромашка» 27 мая 2020 года реализовал покупателю ООО «Базука» товары на общую сумму 50 400,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %). Позже продавец обнаружил ошибку в документе реализации и в выставленном УПД — неверно указан номер договора. 31 мая 2020 года продавец оформил и передал покупателю исправленный УПД.
2. Выставление корректировочного УПД. Ему присваивается отдельный номер, а также указывается ссылка на оригинальный УПД.
Пример 3
Продавец ООО «Ромашка» 30 апреля 2019 года оказал покупателю консультационные услуги по использованию программного обеспечения на общую сумму 70 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %). В связи с тем, что покупатель выполнил план по закупкам программного обеспечения, ему была предоставлена скидка на консультационные услуги в размере 4 000 руб. (в т. ч. НДС 20 %), о чем 31 июля 2019 года было подписано соглашение об изменении цены. Этим же днем продавец оформил и передал покупателю корректировочный счет-фактуру.
Найти и обезвредить. Четыре распространенных ошибки в электронных универсальных передаточных документах
Универсальные передаточные документы подтверждают приём и отгрузку товаров. Ошибки в них затягивают согласование, нарушают поставки и приводят к убыткам.
Разбираем типичные ошибки в УПД и подсказываем, как их исправить.
Ошибка № 1. Неправильно указана сумма заказа или дата отгрузки
Учётная система выгружает документ с датой отгрузки или суммой, которые отличаются от данных контрагента. Например, цена указана с НДС, а надо без него. В итоге невозможно завершить операцию и закрыть сделку.
Как исправить
Сформировать и отправить исправительный универсальный передаточный документ (ИУПД) с порядковыми номером 001 и датой от текущего дня. Если исправительных документов несколько, каждому присвойте свой номер в зависимости от последовательности, в какой надо корректировать недочёты.
Стоит уточнить у менеджера цену, дату и другие параметры заказа, чтобы не допустить ошибку снова.
Ошибка № 2. Не подписан титул документа
Счёт-фактура не поступает. Ошибка возникает, если контрагент не подписал документ или если документ подписан, но титул покупателя не передался. Возможные причины – ошибки при обработке в базе данных или недостаток информации, указанной в УПД.
Как исправить
Уточнить у менеджера, был ли подписан документ и почему нет, если ответ отрицательный. Если титул покупателя передан и есть письмо, которое это подтверждает, следует обратиться в техподдержку оператора ЭДО.
Ошибка № 3. Документ отклонён
Платформа отклоняет корректировочный документ, если в нём есть позиции, в которых не происходило никаких изменений.
Как исправить
Сформировать новый корректировочный УПД и указать в нём только те позиции, которые подвергаются изменениям. Например, по причине недопоставки или брака. А позиции, которые приняты успешно, следует удалять.
Число ноль в товарных позициях по этому документу не будет считаться ошибкой.
Ошибка № 4. Не найден GTIN в национальном каталоге
Если GTIN не найден или передан некорректно, отправить сведения по маркированным товарам в «Честный знак» нельзя: система попросту отклонит все документы. А значит, есть риск не выполнить требования законодательства и получить штраф.
Как исправить
Нужно внести корректировки в товарный справочник и проставить признак ОСУ (объёмно-сортовой учёт) в карточке товара. Если всё указано верно, при отметке галочек «Указать сведения о маркировке товара» и «в ОСУ» платформа автоматически заполнит поля по маркированным товарам, в том числе GTIN.
Хотите проверить УПД на ошибки бесплатно?
Через удобный сервис проверки XML-файлов
Оставьте заявку
Мы свяжемся с вами и расскажем, как это работает:
Описание ошибок в Уведомлении об уточнении (УОУ)
Если после отправки УПД/ИУПД было получено уведомление об уточнении, это означает, что допущена ошибка при формировании документа и вам необходимо произвести действия по исправлению, описанные ниже. Документы с критичными ошибками отклоняются системой Компании АО «Тандер».
Необходимо исправлять только критичные ошибки.
ВАЖНО! без наличия верно оформленного УПД/ИУПД приемка невозможна.
По всем вопросам формирования документов просьба обращаться к своему провайдеру.
Скачать список критичных ошибок по УПД/ИУПД